R-8/98 vedlegg 2
Historisk arkiv
Publisert under: Regjeringen Bondevik II
Utgiver: Finansdepartementet
Rundskriv | Dato: 20.12.2002
VEDLEGG NR 2
SKJEMA FOR INNRAPPORTERING AV POSTERINGER TIL KAPITALREGNSKAPET.
Departement: | ..departementet | ||
Hovedgruppe: | |||
Undergruppe: | |||
Spesifisert inngående balanse | |||
Selskap: | Beløp: | ||
Sum inngående balanse | |||
Endringer i perioden for undergruppe | |||
Selskap: | Postert beløp: | Ført på kapittel/post: | Hjemmel: |
Endringer ført i bevilgningsregnskapet: | |||
Endringer ikke ført i bevilgningsregnskapet: | |||
Sum endringer i perioden | |||
Spesifisert utgående balanse i perioden for undergruppe | |||
Selskap: | Beløp: | ||
Sum utgående balanse i perioden for undergruppe | |||
Skjemaet fylles ut med et skjema pr konto. Den enkelte postering som skal registreres i kapitalregnskapet skal spesifiseres, med henvisning til 90 post i bevilgningsregnskapet eller eventuelt hjemmel til av-/oppskriving av saldo.
Eksempel utfylt skjema for en konto. Neste eksempel viser
hvorledes kontrollen foretas på grunnlag av innrapportering.
Departement: | NN departementet | |||
Hovedgruppe: | xx | |||
Undergruppe: | xx.xx.xx | |||
Spesifisert inngående balanse | ||||
Selskap: | Beløp: | |||
K Kommune ( Idrettshall) | 4.000.000,00 | |||
K-data Norge AS | 195.000,00 | |||
Kollektivet Bolag. | 42.000,00 | |||
Stiftelsen Museum | 2.300.000,00 | |||
Universitets Borettslag | 139.000,00 | |||
Norges høgskole gjennomgangsleiligheter | 46.000,00 | |||
Universitetet, leiligheter | 7.462.018,50 | |||
Studenthybler, Oslo, Ås, Bergen, Trondheim og Tromsø | 4.789.500,00 | |||
Inskudd i studentbyen | 350.000,00 | |||
"Innskudd" i Myrvegen | 1.000,00 | |||
Sum inngående balanse | 19.324.518,50 | |||
Postert beløp: | Ført på kapittel/post: | Hjemmel: | ||
A/S B hus, Trondheim | 15.000,00 | 1699.90 | ||
Kollektivet Bolag | -42.000,00 | 4699.90 | ||
Øvre Gusen senter, leiligheter | 845.000,00 | 1699.90 | ||
Norges vitenskapelige universitet, leiligheter | 332.330,00 | 1699.90 | ||
Universitetet, leiligheter | -3.534.818,00 | 4699.90 | ||
K-data Norge AS | -195.000,00 | Oppgjort konkursbo brev xx.xx.199x | ||
Sum endringer i perioden | -2.579.488,00 | |||
Selskap: | Beløp: | |||
K Kommune ( Idrettshall) | 4.000.000,00 | |||
A/S B hus, Trondheim | 15.000,00 | |||
Stiftelsen Museum | 2.300.000,00 | |||
Universitetets Borettslag | 139.000,00 | |||
Øvre Gusen senter, leiligheter | 845.000,00 | |||
Norges høgskole gjennomgangsleiligheter | 46.000,00 | |||
Norges vitenskapelige universitet, leiligheter | 332.330,00 | |||
Universitetet, leiligheter | 3.927.200,50 | |||
Studenthybler, Oslo, Ås, Bergen, Trondheim og Tromsø | 4.789.500,00 | |||
Inskudd i studentbyen | 350.000,00 | |||
"Innskudd" i Myrvegen | 1.000,00 | |||
Sum utgående balanse i perioden for undergruppe | 16.745.030,50 | |||
DEPARTEMENTENES INNRAPPORTERING TIL KAPITALREGNSKAPET
POSTERINGSGRUNNLAG OG KONTROLL
Departementenes innsendte oversikter er grunnlaget for oppstillingene i regneark. Hvert departement skal fullstendig spesifisere sine konti i kapitalregnskapet. Det vil si at alle konti og sammenhenger med bevilgningsregnskapet skal kunne dokumenteres fra regnearkene. Kapitalregnskapet for hvert departement samles i et regneark. En saksbehandler har ansvaret for et eller flere departement og bør samle "sine" regneark i en fil.
For årsoppgjøret 1997 er regnearkene samlet i katalogen q:\data\fa\oss\statregn\stm3_97\regneark. Det bør for hvert regnskapsår opprettes egen katalog (eks for 1998: \\stm3_98\..)
Kolonne "Konto" er den konto
beløpet skal eller er postert mot i kapitalregnskapet.
Kolonne "Tekst" er identifikasjon av det enkelte objekt som
er registret på en konto.
Kolonne "DirPost": Regnearkene gir grunnlaget for postering i
kapitalregnskapet. Enkelte transaksjoner er allerede postert. Dette
må avklares og markeres slik at en unngår dobbelpostering. I
regnearkene er dette markert i kolonne "DirPost" med 0. "DirPost"
markert med 1 skal posteres ut fra sammendragene til regnearkene.
Kolonne "Bevilgn kap" legges inn referanse til postering i
bevilgningsregnskapet. Dersom kun saldo i kapitalregnskapet
reguleres uten tilsvarende postering i bevilgningsregnskapet skal
konto i kapitalregnskapet reguleres mot konto for forskyvinger i
balansen (jf skjema for innmelding fra departementene).
Kolonne "Merknad" er kun et opplysnings-felt for å kunne
sette inn kommentarer.
Kolonne "IB" legges inngående balanse for objektet.
Kolonne "Postert" legges endringer for det enkelte objekt.
Kolonne "UB" skal utgående saldo stå. Sum for hver konto må
være lik postert i kapitalregnskapet - hovedbok.
For hver konto i kapialregnskapet er det laget en sum for hver av beløpskolonnene. Dette er gjort for å få kontroll på at alle linjer er inkludert i oppsummerings-oversiktene. Før hver sumlinje er det lagt inn en linje angitt med 980000. Dette er motkonto for IB, konteringene og UB. Det finnes enkelte unntak der andre konti kan være motkonto. Da må også motkonto spesifiseres. Med beløpet postert på denne motkonto inkludert skal sum for hver konto være 0 i alle 3 tallkolonnene.
Eksempel på regneark for et departement
Konto | Tekst kap | Bevilgn kap | Dir Post | Tekst bev. | IB | Postert | UB |
626002 | Aksjer | 1 | 29.207.688,00 | 7.776.312,00 | 36.984.000,00 | ||
626002 | 62.60.02 | 1 | 3.000.000,00 | - | 3.000.000,00 | ||
980000 | 1 | -32.207.688,00 | -7.776.312,00 | -39.984.000,00 | |||
Sum aksjer unde Kirke- utdannings og forskningsdep | 0 | - | |||||
628002 | Karasjok Kommune ( Idrettshall) | 1 | 4.000.000,00 | - | 4.000.000,00 | ||
628002 | Kommunedata Midt Norge AS ( Universitetet i Trondheim) | 9800 | 1 | 195.000,00 | -195.000 | - | |
628002 | A/S Bøndernes hus, Trondheim | ???.90 | 1 | anskaffet | - | 15.000,00 | 15.000,00 |
628002 | Kollektivet Borettslag, Hovseter | ???.90 | 1 | solgt. | 42.000,00 | -42.000,00 | |
628002 | Stiftelsen Bryggen Museum ( UIB) | 1 | 2.300.000,00 | - | 2.300.000,00 | ||
628002 | Universitetstjenestemennenes Borettslag, Østerås ( UIO) | 1 | 139.000,00 | - | 139.000,00 | ||
628002 | Nedre Gausen kompetansesenter, leiligheter | ???.90 | 1 | anskaffet | - | 845.000,00 | 845.000,00 |
628002 | Norges Lærerhøgskole Trondheim gjennomgangsleiligheter | 1 | 46.000,00 | - | 46.000,00 | ||
628002 | Norges teknisk-naturvitenskapelige universitet, leiligheter | ???.90 | 1 | anskaffet | - | 332.330,00 | 332.330,00 |
628002 | Universitetet i Tromsø, leiligheter | 3265.90 | 1 | solgt | 7.462.018,50 | -3.534.818,00 | 3.927.200,50 |
628002 | Studenthybler, Oslo, Ås, Bergen, Trondheim og Tromsø | 1 | 4.789.500,00 | - | 4.789.500,00 | ||
628002 | Inskudd i studentbyen Sogn ( UIO) | 1 | 350.000,00 | - | 350.000,00 | ||
628002 | "Innskudd" i Geitmyrsvegen 73 | 1 | 1.000,00 | - | 1.000,00 | ||
980000 | 0 | 1 | -19.324.518,50 | 2.579.488,00 | -16.745.030,50 | ||
Sum leieboerinskudd m.m. under KUF | 0 | - | - | - | |||
630002 | Lånekassen for utdanning | 2410.90 | 1 | 54.340.862.525,24 | 6.350.935.644,55 | - | |
630002 | Lånekassen for utdanning | 5310.90 | 1 | -3.654.040.086,63 | |||
630002 | Lånekassen for utdanning | 5310.91 | 1 | -340.913.909,91 | 56.696.844.173,25 | ||
980000 | 1 | -54.340.862.525,24 | -2.355.981.648,01 | -56.696.844.173,25 | |||
Sum utlån til statsbanker under KUF | 2410/
| - | |||||
635102 | Utlån under forvaltning av ovenevnte departement | 1 | 37.115.000,00 | 37.115.000,00 | |||
980000 | 1 | -37.115.000,00 | -37.115.000,00 | ||||
Sum andre utlån under KUF | 0 | ||||||
660006 | Statens lånekasse for utdanning | 1 | 1.308.000.000,00 | 1.308.000.000,00 | |||
980000 | 1 | -1.308.000.000,00 | - | -1.308.000.000,00 | |||
Sum kapital i statsbankene | 0 |