Skatteavtaler mellom Norge og andre stater

Alminnelige avtaler til unngåelse av dobbeltbeskatning og forebyggelse av skatteunndragelse, samt andre internasjonale avtaler på skatteområdet.


Kodeforklaring status
Statuskode 0:  Avtaler opphørt.
Statuskode 1:  Avtaler i kraft.
Statuskode 2:  Avtaler undertegnet, men ikke ratifisert/satt i kraft.
Statuskode 3:  Pågående forhandlinger om inngåelse av avtale /revisjon (helt eller delvis) av eksisterende avtale. 

Kodeforklaring D/I/A
D = Dobbelbeskatningsavtale
I = Informasjonsavtale
A = Arveavgiftsavtale

Land

 

Undertegning

Status

I kraft

Publisert

Albania

D

14.10.98

1

13.08.99

St. prp.nr. 36 (1998-1999)
Andorra

I

24.02.10

1

18.06.11

Prop. 66 S (2010-2011)

Anguilla

I

14.12.09 1

10.04.11

Prop. 66 S (2009-2010)

Antigua og Barbuda

I

19.05.10

1

15.01.11

Prop. 149 S (2009-2010)

Argentina

D

08.10.97

1

30.11.01

St. prp.nr. 31 (1997-1998)

Aruba

I

10.09.09

1

01.08.11

Prop. 86 S (2009-2010)

Aserbajdsjan

D

24.04.96

1

20.09.96

St. prp.nr. 68 (1995-1996)

Australia
ny avtale

D

06.05.82
08.08.06

0
1

19.10.83
12.09.07

St.prp. nr. 29 (1982-1983)
St. prp. nr. 85 (2005-2006)

Bahamas

I

10.03.10

1

09.09.10

Prop. 109 S (2009-2010)

Bahrain

I

14.10.11

1

12.07.12

Prop. 37 S (2011-2012)

Bangladesh

D

15.09.04

1

22.12.05

St.prp. nr. 77 (2004-2005)

Barbados
Tilleggsprotokoll

D

15.11.90
03.11.11

1
1

30.07.91
01.06.12

St.prp. nr. 55 (1990-1991)
Prop. 38 S (2011-2012)

Belgia
Tilleggsprotokoll
Ny avtale

D

14.04.88
10.09.09

1
1
3

04.10.91
19.07.13

St.prp. nr. 18 (1988-1989)
Prop. 35 S (2009-2010)

Belize

I

15.09.10

1

26.02.11

Prop. 4 S (2010-2011)

Benin

D

29.05.79

1

24.06.82

St.prp. nr. 62 (1979-1980)

Bermuda

I

16.04.09

1

22.01.10

Prop. 19 S (2009-2010)

Bosnia Hercegovina

D

 

1 a)

 

St.prp. 23 (1983-1984)

Botswana

I

 20.02.13

2

  Prop. 125 S (2012-2013)

Brasil

D

21.08.80

1

26.11.81

St.prp. nr. 140 (1980-1981)

British Virgin Islands

I

18.05.09

1

03.12.10

Prop. 29 S (2009-2010)

Brunei

I

 27.06.12

2

  Prop. 14 S (2012-2013) 

Bulgaria
Ny avtale

D

01.03.88

1
3

01.04.89

St.prp. nr. 21 (1988-1989)

Cayman Islands

I

01.04.09

1

04.03.10

Prop. 24 S (2009-2010)

Canada

D

12.07.02

1

19.12.02

St.prp. nr. 12 (2002-2003)

Chile

D

26.10.01

1

22.07.03

St.prp. nr. 33 (2001-2002)

Cook Islands

I

16.12.09

1

06.10.11

Prop. 78 S (2009-2010)

Costa Rica

I

29.06.11

1

13.04.2014 

Prop. 36 S (2011-2012)

Danmark
se Nordiske land

D

 

 

 

 

Dominicasamveldet

I

19.05.10

1

22.01.12

Prop. 147 S (2009-2010)

Egypt
ny avtale

D

20.10.64

1
3

30.07.65

St.prp. nr. 57 (1964-1965)

Elfenbenskysten

D

15.02.78

1

25.01.80

St.prp. nr. 100 (1977-1978)

Estland

D

14.05.93

1

30.12.93

St.prp. nr. 90 (1992-1993)

Filippinene
Tilleggsprotokoll

D

09.07.87
22.05.89

1
1

23.10.97
23.10.97

St.prp. nr. 77 (1987-1988)
St.prp. nr. 124 (1988-1989)

Finland
se Nordiske land

D

 

 

 

 

Frankrike
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll

D

19.12.80
14.11.84
07.04.95
16.09.99

1
1
1
1

10.09.81
01.10.85
01.09.96
01.12.02

Samleside

Færøyene
se Nordiske land

 

 

 

 

Gambia

D

27.04.94

1

20.03.97

St.prp. nr. 64 (1993-1994)

Georgia

D

10.11.11

1

23.07.12

Prop. 62 S (2011-2012)

Gibraltar

I

16.12.09

1

08.09.10

Prop. 68 S (2009-2010)

Grenada

I

19.05.10

1

09.02.12

Prop. 150 S (2009-2010)

Grønland

D

04.08.05

1

21.12.05

St.prp. nr. 78 (2004-2005)

Guatemala

I

 15.05.12

2

  Prop. 131 S (2011–2012)
Guernsey

I

28.10.08

1

07.10.09

St.prp. nr. 73 (2008-2009)

Hellas

D

27.04.88

1 c)

16.09.91

St.prp. nr. 55 (1989-1990)

Hong Kong

I

 

3

 

 

India
Ny avtale

D

31.12.86
02.02.11

0 c)
1

02.07.87
20.12.11

St.prp. nr. 72 (1986-1987)
Prop. 140 S (2010-2011)

Indonesia

D

19.07.88

1

16.05.90

St.prp. nr. 9 (1989-1990)

Irland
Ny avtale 


D


22.11.00

0
1


27.11.01

St.prp. nr. 52 (1969-1970)
St.prp. nr. 33 (2000-2001)

Island
se Nordiske land

D

 

 

 

 

Isle of Man

I

30.10.07

1

06.09.08

St.prp. nr. 38 (2007-2008)

Israel

D

02.11.66

1

11.01.68

St.prp. nr. 78 (1966-1967)

Italia
Ny avtale

D

17.06.85

1
3

25.05.87

St.prp. nr. 76 (1985-1986)

Jamaica
Tilleggsprotokoll

D

30.09.91
04.12.12

1
1

01.10.92
12.09.13

St.prp. nr. 84 (1991-1992)
Prop. 62 S (2012-2013)

Japan

D

04.03.92

1

16.11.92

St.prp. nr. 86 (1991-1992)

Jersey

I

28.10.08

1

07.10.09

St.prp. nr. 74 (2008-2009)

Kasakhstan

D

03.04.01

1

24.01.06

St.prp. nr. 88 (2000-2001)

Kenya

D

13.12.72

1

10.09.73

St.prp. nr. 73 (1972-1973)

Kina

D

25.02.86

1 e)

21.12.86

St.prp. nr. 75 (1985-1986)

Kroatia

D

 

1 a)

 

St.prp. nr. 23 (1983-1984)

Kypros
Ny avtale

D

18.05.55
24.02.14

1 d)
2

11.05.55

Rundskriv 16/1-58
Prop. 46 S (2013-2014)

Latvia
Tilleggsprotokoll

D

19.07.93

1
3

30.12.93

St.prp. nr. 5 (1993-1994)

Liberia

I

10.11.10

1

17.05.12

Prop. 46 S (2010-2011)

Liechtenstein

I

17.12.10

1

31.03.12

Prop. 60 S (2010-2011)

Litauen

D

27.04.93

1

30.12.93

St.prp. nr. 91 (1992-1993)

Luxemburg
Tilleggsprotokoll

D

06.05.83
07.07.09

1 c)
1

27.01.85
12.04.10

St.prp. nr. 22 (1983-1984)
Prop. 55 S (2009-2010)

Macau/Kina

I

29.04.11

1

18.12.11

Prop. 122 S (2010-2011)

Makedonia

D

19.04.11

1

01.11.11

Prop. 109 S (2010-2011)

Malawi
Ny avtale

D

18.05.55
08.12.09

0 d)
1

16.12.63
10.12.12

Rundskriv 16/1-58
Prop. 114 S (2009-2010)

Malaysia
Ny avtale

D

23.12.70

1
3

09.09.71

St.prp. nr. 96 (1970-1971)

Malta
Ny avtale

D

02.06.75
30.03.12

1
1

22.07.77
14.02.13

St.prp. nr. 66 (1976-1977)
Prop. 137 S (2011-2012)

Marokko

D

05.05.72

1

18.12.75

St.prp. nr. 5 (1972-1973)

Marshalløyene

I

28.09.10

1

19.06.11

Prop. 44 S (2010-2011)

Mauritius

I

01.12.11

1

26.05.12

Prop. 55 S (2011-2012)

Mexico

D

23.03.95

1

23.01.96

St.prp. nr. 69 (1994-1995)

Monaco

I

23.06.10

1

31.01.11 

Prop. 159 S (2009-2010)

Montenegro

D

 

1 a)

 

St.prp. nr 23 (1983-1984)

Montserrat

I

22.11.10

1

19.12.11

Prop. 55 S (2010-2011)

Nederland
Tilleggsprotokoll

D

12.01.90
23.04.13

1 c)
1

31.12.90
30.11.13

St.prp. nr. 79 (1989-1990)
Prop. 130 S (2012-2013)

Ned. Antiller
Tilleggsprotokoll

D

13.11.89
10.09.09

1
1

17.12.90
01.09.11

Samleside

Nepal

D

13.05.96

1

19.06.97

St.prp. nr. 6 (1996-1997)

New Zealand

D

20.04.82

1 c)
3

31.03.83

St.prp. nr. 28 (1982-1983)

Niue

I

19.09.13

 2

 

Prop. 27 S (2013-2014)

Nordiske land
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
Arveagiftsavtale

D


A

23.09.96
06.10.97
04.04.08
12.09.89

1
1
1
1

11.05.97
31.12.97
29.12.08
19.08.92

Samleside

Pakistan

D

07.10.86

1

18.02.87

St.prp. nr. 51 (1986-1987)

Panama

I

12.11.12

1

20.12.13

Prop. 61 S (2012-2013) 

Polen
Ny avtale
Tilleggsprotokoll

D

24.05.77
09.09.09
05.07.12

0
1
1

30.10.97
25.05.10
02.04.13

St.prp. nr. 77 (1977-1978)
Prop. 59 S (2009-2010)
Prop. 145 S (2011-2012)

Portugal
ny avtale

D

24.06.70
10.03.11

0
1

01.10.71
15.06.12

St.prp. nr. 18 (1970-1971)
Prop. 123 S (2010-2011)

Qatar

D

29.06.09

1

30.12.09 St.prp. nr. 97 (2008-2009)

Romania

D

14.11.80

1 c)

27.09.81

St.prp. nr. 139 (1980-1981)

Russland

D

26.03.96

1

20.12.02

St.prp. nr. 47 (1995-1996)

St. Christopher (St.Kitts) & Nevis

I

24.03.10

1

12.01.11

Prop. 145 S (2009-2010)

Saint Lucia

I

19.05.10

1

01.12.11

Prop. 148 S (2009-2010)

St. Vincent & Grenadinene

I

24.03.10

1

20.04.11

Prop. 146 S (2009-2010)

Samoa

I

16.12.09

1

19.10.12

Prop. 77 S (2009-2010)

San Marino

I

12.01.10

1

22.07.10

Prop. 76 S (2009-2010)

Senegal

D

04.07.94

1

28.02.97

St.prp. nr. 67 (1993-1994)

Serbia

D

 

1 a)

 

St.prp. nr. 23 (1983-1984)

Seychellene

I

30.03.11

1

11.08.12

Prop. 95 S (2010-2011)

Sierra Leone

D

18.05.55

1 d)

18.05.55

Rundskriv 16/1-58

Singapore
Tilleggsprotokoll
Ny avtale

D

19.12.97
18.09.09

1
1
3

20.04.98
04.04.10

Samleside

Slovakia

D

27.06.79

1 b) c)

28.12.79

St.prp. nr. 13 (1979-1980)

Slovenia
ny avtale

D


18.02.08

0 a)
1


10.12.09

St.prp. nr. 23 (1983-1984)
St.prp. nr. 96 (2008-2009)

Spania

D

06.10.99

1

18.12.00

St.prp. nr. 21 (1999-2000)

Sri Lanka

D

04.12.86

1

08.03.88

St.prp. nr. 71 (1986-1987)

Storbritannia
Ny avtale

D

12.10.00
14.03.13

1
1

21.12.00
17.12.13

St.prp. nr. 9 (2000-2001)
Prop. 94 S (2012-2013)

Sveits
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
Arveavgiftsavtale

D


A

07.09.87
12.04.05
31.08.09
07.12.56

1
1
1
1

02.05.89
20.12.05
22.12.10
03.07.57

St.prp. nr. 76 (1987-1988)
St.prp. nr. 55 (2004-2005)

Prop. 17 S (2010-2011)
Rundskriv av 1/10-57

Sverige
se Nordiske land

D

 

 

 

 

Sør-Afrika
Tilleggsprotokoll

D

12.02.96
16.07.12

1
2

12.09.96

St.prp. nr. 76 (1995-1996)
Prop. 44 S (2012-2013)

Sør-Korea

D

05.10.82

1

01.03.84

St.prp. nr. 30 (1982-1983)

Tanzania

D

28.04.76

1 c)

04.08.78

St.prp. nr. 36 (1977-1978)

Thailand

D

30.07.03

1

29.12.03

St.prp. nr. 13 (2003-2004)

Trinidad og Tobago

D

29.10.69

1

07.08.70

St.prp. nr. 53 (1969-1970)

Tsjekkia

D

19.10.04

1

09.09.05

St.prp. nr. 42 (2004-2005)

Tunisia

D

31.05.78

1

28.12.79

St.prp. nr. 4 (1979-1980)

Turks & Caicos Islands

I

16.12.09

1

09.04.11

Prop. 67 S (2009-2010)

Tyrkia
Ny avtale

D

16.12.71
15.01.10

0
1

30.01.76
15.06.11

St.prp. nr. 10 (1971-1972
Prop. 162 S (2009-2010)

Tyskland
Tilleggsprotokoll

D

04.10.91
24.06.13

1
2

07.10.93

St.prp. nr. 39 (1991-1992)
Prop. 190 S (2012-2013)

Uganda

D

07.09.99

1

16.05.01

St.prp. nr. 22 (1999-2000)

Ukraina

D

07.03.96

1

18.09.96

St.prp. nr. 69 (1995-1996)

Ungarn

D

21.10.80

1 c)

20.09.81

St.prp. nr. 142 (1980-1981)

Uruguay

I

14.12.11

2

 

Prop. 56 S (2011-2012)

USA
Tilleggsprotokoll
Ny avtale
Informasjonsutvekslingsavtale
Arveagiftsavtale


D

I
A

03.12.71
19.09.80

15.04.13
13.06.49

1
1
3
2
1

19.11.72
15.12.81


11.12.51

Samleside

Vanuatu

I

13.10.10

2

 

Prop. 45 S (2010-2011)

Venezuela

D

29.10.97

1

08.10.98

St.prp. nr. 32 (1997-1998)

Vietnam

D

01.06.95

1

14.04.96

St.prp. nr. 75 (1994-1995)

Zambia

D

14.07.71

1

22.03.73

St.prp. nr. 77 (1971-1972)

Zimbabwe

D

09.03.89

1

28.08.91

St.prp. nr. 4 (1989-1990)

Østerrike
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll

D

28.11.95
14.11.05
16.09.09

1
1
1

01.12.96
01.12.06
01.06.13

St.prp. nr. 31 (1995-1996)
St.prp. nr. 56 (2005-2006)

Prop. 58 S (2009-2010)


a) Skatteavtalen med Jugoslavia av 1. september 1983 er midlertidig suspendert. Avtalen er med enkelte forbehold videreført for Kroatia, Bosnia Hercegovina, Serbia og Montenegro.

b) Skatteavtalen med Tsjekkoslovakia skal inntil videre anvendes overfor Slovakia

c) I protokollene til skatteavtalene mellom Norge og Australia, Hellas, India, Luxembourg, Nederland, New Zealand, Polen, Romania, Slovakia, Tanzania og Ungarn ble det inntatt bestemmelser hvor Norge ved noteveksling ensidig kan endre avtalene slik at man på norsk side går over fra å bruke unntaksmetoden til kreditmetoden for å lempe dobbeltbeskatning. Dette innebærer at der en skattyter bosatt i Norge bli skattlagt i utlandet, så får han et fradrag i utlignet norsk skatt for den betalte utenlandske skatten, i stedet for at den utenlandske inntekten blir unntatt fra norsk beskatning. Diplomatisk note ble oversendt alle de foran nevnte land i 1998.

d) Skatteavtalen mellom Norge og Storbritannia som ble undertegnet 2. mai 1951 ble ved en noteveksling 18. mai 1955 utvidet til å gjelde en rekke britiske kolonier som senere er blitt selvstendige stater. Avtalen gjelder i dag bare for Kypros og Sierra Leone.

e) Skatteavtalen med Kina gjelder ikke for Hong Kong og Macau.


_____________________

 

Nedenfor følger avtaler med begrenset rekkevidde

 

Fortjeneste ved skipsfart (S) luftfart (L) og landtransport (LT)

Land

Status

Undertegn.

Omfang

       

Argentina

1

09.11.1948

S & L

Hellas

1

15.08.1931

S

Hellas

1

25.05.1955

L

Hong Kong

1

02.06.2000
Virkning 01.01.1997

L

Hong Kong

1

16.10.2003
Virkning
01.01.2005

S

Iran

1

21.11.1969

L

Jugoslavia

1

20.06.1966

S & L

Kina

1

02.08.1974

S

Kuwait

1

27.02.1977

L

Libanon

1

10.12.1968

S & L

New Zealand

1

08.08.1968

S

Saudi Arabia

3

 

L

Sovjetunionen

1

11.02.1971

L

Sovjetunionen

1

18.03.1974

S

Sør-Afrika

1

19.06.1951

S & L

Sør-Korea

1

02.02.1973

S & L

Tsjekkoslovakia

1

25.10.1962

L

Ukraina

3

 

L

Uruguay

1

18.12.1981

L

Uzbekistan

3

 

L




Annet

Land

Status

Undertegn

Finland
(avtale om beskatning ved bygging av grensebroer)

1

19.05.1993



Særskilte avtaler om administrativ bistand

Land

Status

Undertegn

I kraft

Publisert

Nordiske land

1

07.12.1989

08.05.1991

St.prp. nr. 53 (1989-90)

(Norge, Danmark, Færøyene, Grønland, Finland, Island og Sverige)

         

Multilateral bistandsavtale

Endringsprotokoll

1


1

05.05.1989


27.05.2010

01.04.1995


01.06.11

St.prp. nr. 75 (1988-89)

Prop. 142 S (2009-2010)

(Europarådet/OECD) For oversikt, se Europarådets liste. Videre følger liste til endringsprotokollen her.



_____________________

Sist oppdatert: 06.01.2014

Kontaktinformasjon

Skattelovavdelingen

Telefon: 22 24 44 31/33
Faks: 22 24 95 11

Adresse:

Finansdepartementet
Skattelovavdelingen
Postboks 8008 Dep
0030 Oslo

Sist oppdatert: 20.03.2014