Svar på spm. 799 fra stortingsrepresentant Marianne Marthinsen

Historisk arkiv

Publisert under: Regjeringen Solberg

Utgiver: Finansdepartementet

Svar til Stortinget | Dato: 20.03.2017

Mottaker: Stortingets presidentskap

Vår referanse: 17/1228

Hvordan regjeringens skattekutt fordeler seg

Jeg viser til brev av 9. mars 2017 fra Stortingets president vedlagt følgende spørsmål fra stortingsrepresentant Marianne Marthinsen til skriftlig besvarelse:

«Jeg viser til spm. 735, 786 og 787 fra Truls Wickholm og spm. 788 fra undertegnende, og ber om en oversikt over hvordan regjeringens skattekutt fordeler seg i tråd med disse spørsmålene mellom kvinner og menn?»

Svar:
De etterspurte beregningene viser at skatteendringene i perioden er nokså jevnt fordelt mellom menn og kvinner. Menn har fått om lag 58 pst. av samlet lettelse, mens kvinner har fått om lag 42 pst.

Statistisk sentralbyrås (SSB) har gjennomført beregninger med skattemodellen LOTTE-Skatt av skatteendringer i fireårsperioden 2014-2017. Slike flerårige analyser er mer usikre enn de ettårige analysene som benyttes til å besvare spørsmål i forbindelse budsjettet. Resultatene vil avhenge av valg av metode og forutsetninger og er mer usikre jo flere skatteendringer og år som skal analyseres.

I beregningene er skattereglene i 2013 fremført til 2017-nivå for å anslå hva skatten ville vært i 2017 med 2013-regler. Dette er gjort ved å justere alle beløpsgrensene (fradrag og innslagspunkt) som gjaldt i 2013 til 2017 med anslag for årlig lønnsvekst. Skatteberegningen med fremførte 2013-regler sammenlignes så med en beregning hvor skattesystemet i 2017 legges til grunn. Differansen mellom disse to beregningene illustrerer dermed virkningen av vedtatte skatteendringer for 2014, 2015, 2016 og 2017. Det er i analysen tatt utgangspunkt i befolkningssammensetningen, inntekter og formue slik disse er anslått for 2017.

Beregningene inkluderer de fleste endringene i inntektsbeskatningen av personer og endringer i formuesskatten i perioden. Enkelte skatteendringer inngår ikke i analysen. Det gjelder blant annet fjerningen av arveavgiften, ordningen med utsatt betaling av formuesskatt for eiere av virksomheter, økt skjermingsrente for aksjonærer, skattlegging av lån fra selskap til personlig aksjonær og økninger i påslaget i normrenten. Endringer i selskapsskatten og avgiftene inngår ikke i analysen. Analysen tar heller ikke hensyn til at skattebelastningen kan endres som følge av tilpasninger til nye skatteregler i perioden.

Beregningene for fireårsperioden 2014-2017 gir et anslag på en samlet skattereduksjon på om lag 19,7 mrd. kroner. Av dette utgjør endringene i formuesskatten om lag 5,3 mrd. kroner.

Tabellene 1 - 3 nedenfor viser anslag for skatt i 2017 og endringer i skatt i kronebeløp og som andel av samlet skatteendring for perioden 2013-2017 for hhv, alle, menn og kvinner etter formuesintervaller for beregnet nettoformue.

Tabellene 4 - 6 viser anslag for skatt i 2017 og endringer i skatt for perioden 2013-2017 for hhv. alle, menn og kvinner etter topp- og bunngrupperinger for beregnet nettoformue. Tabell 4 viser fordeling for alle skattytere, mens tabell 5 og 6 viser den samme fordelingen for hhv. kvinner og menn som inngår i topp- og bunngrupperingene etter beregnet nettoformue for alle skattytere.

Tabell 7-9 viser anslag for skatt i 2017, endring i skatt for perioden 2013-2017 for de etterspurte inntektsintervallene for henholdsvis alle, menn og kvinner.

SSB har slått sammen enkelte intervaller på grunn av at det er få skattytere i hvert enkeltintervall. Det gjelder grupperinger med mindre enn 400 personer (500 personer for høyeste intervall). Årsaken er at tallene blir mer usikre for så små grupper, og at usikkerheten blir spesielt stor fordi det er store forskjeller i de høyeste inntektene. Dessuten er det lagt vekt på at personene ikke skal kunne identifiseres. Gruppen som består av de 1 000 personene med høyest beregnet nettoformue, er dermed ikke fordelt på kjønn fordi det blir for få personer i en av gruppene. Den delen av spørsmålet som relaterer seg til svar på spørsmål 786 fra Stortingsrepresentant Truls Wickholm, er derfor ikke besvart.

Tabell 1 Anslått skatt i 2017 og endring i skatt 2013-2017 for alle personer som er 17 år eller eldre etter beregnet nettoformue¹. Negative tall betyr lettelser. Anslagene for endring i perioden er regnet i forhold til skattereglene for 2013 justert til 2017.

Beregnet nettoformue¹ 2017	Antall personer 2017	Skatt i 2017. Mill. kr.	Gjennom-snittlig skatt i 2017	Endring i skatt 2013-2017. Mill.kr.	Andel av samlet endring 2013-2017. Prosent
Negativ formue	1 007 800	100 030	99 200	-3 000	15,3
0-1 mill. kr	1 501 200	108 370	72 200	-4 010	20,4
1 mill. kr - 5 mill. kr	1 515 900	193 230	127 500	-7 630	38,8
5 mill. kr - 10 mill. kr	208 300	46 060	221 100	-2 510	12,8
10 mill. kr - 20 mill. kr	44 800	17 890	398 900	-890	4,6
20 mill. kr - 30 mill. kr	7 900	5 310	673 600	-230	1,2
30 mill. kr - 40 mill. kr	3 300	3 190	978 000	-150	0,8
40 mill. kr - 50 mill. kr	1 600	2 220	1 362 500	-80	0,4
50 mill. kr - 100 mill. kr	2 900	3 630	1 254 400	-230	1,2
100 mill. kr og over	1 600	6 060	3 767 700	-920	4,7
I ALT	4 295 400	485 980	113 100	-19 650	100,0

¹Inkluderer beregnet markedsverdi for primærbolig, sekundærbolig og næringseiendom. For øvrig er ligningsverdier benyttet.

Kilder: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt.

Tabell 2 Anslått skatt i 2017 og endring i skatt 2013-2017 for menn som er 17 år eller eldre etter beregnet nettoformue¹. Negative tall betyr lettelser. Anslagene for endring i perioden er regnet i forhold til skattereglene for 2013 justert til 2017.

Beregnet nettoformue¹ 2017	Antall menn 2017	Skatt i 2017. Mill. kr.	Gjennom-snittlig skatt i 2017	Endring i skatt 2013-2017. Mill.kr.	Andel av samlet endring 2013-2017. Prosent
Negativ formue	584 900	70 720	120 900	-1 920	9,8
0-1 mill. kr	684 400	63 070	92 200	-2 020	10,3
1 mill. kr - 5 mill. kr	707 600	114 250	161 500	-3 950	20,1
5 mill. kr - 10 mill. kr	122 100	32 560	266 700	-1 610	8,2
10 mill. kr - 20 mill. kr	30 700	14 110	460 000	-650	3,3
20 mill. kr - 30 mill. kr	5 800	4 300	747 700	-170	0,9
30 mill. kr - 40 mill. kr	2 600	2 740	1 066 700	-120	0,6
40 mill. kr og over	4 700	9 640	2 054 900	-880	4,5
I ALT	2 142 700	311 400	145 300	-11 320	57,6

¹Inkluderer beregnet markedsverdi for primærbolig, sekundærbolig og næringseiendom. For øvrig er ligningsverdier benyttet.

Kilder: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt.

Tabell 3 Anslått skatt i 2017 og endring i skatt 2013-2017 for kvinner som er 17 år eller eldre etter beregnet nettoformue¹. Negative tall betyr lettelser. Anslagene for endring i perioden er regnet i forhold til skattereglene for 2013 justert til 2017.

Beregnet nettoformue¹ 2017	Antall kvinner 2017	Skatt i 2017. Mill. kr.	Gjennom-snittlig skatt i 2017	Endring i skatt 2013-2017. Mill.kr.	Andel av samlet endring 2013-2017. Prosent
Negativ formue	422 900	29 300	69 300	-1 080	5,5
0-1 mill. kr	816 800	45 300	55 500	-1 990	10,1
1 mill. kr - 5 mill. kr	808 300	78 980	97 700	-3 680	18,7
5 mill. kr - 10 mill. kr	86 300	13 490	156 400	-900	4,6
10 mill. kr - 20 mill. kr	14 200	3 780	266 600	-240	1,2
20 mill. kr - 30 mill. kr	2 100	1 000	473 000	-60	0,3
30 mill. kr - 40 mill. kr	700	450	649 300	-30	0,1
40 mill. kr og over	1 400	2 280	1 575 400	-350	1,8
I ALT	2 152 600	174 580	81 100	-8 330	42,4

¹Inkluderer beregnet markedsverdi for primærbolig, sekundærbolig og næringseiendom. For øvrig er ligningsverdier benyttet.

Kilder: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt.

Tabell 4 Anslått skatt i 2017 og endring i skatt 2013-2017 for alle personer som er 17 år eller eldre etter beregnet nettoformue¹. Negative tall betyr lettelser. Anslagene for endring i perioden er regnet i forhold til skattereglene for 2013 justert til 2017

Gruppering etter beregnet nettoformue¹ for alle skattytere 2017	Antall personer 2017	Skatt i 2017. Mill. kr.	Gjennom-snittlig skatt i 2017	Endring i skatt 2013-2017. Mill.kr.	Gjennom-snittlig endring i skatt 2013-2017	Andel av samlet endring 2013-2017. Prosent
Topp 0,1 pst.	4 300	9480	2 207 200	-1 140	-264 500	5,8
Topp 1 pst.	43 000	31 900	742 600	-2 170	-50 600	11,1
Topp 2 pst.	85 900	45 410	528 600	-2 880	-33 600	14,7
Topp 5 pst.	214 800	74 280	345 900	-4 470	-20 800	22,8
Topp 10 pst.	429 500	110 640	257 600	-6 330	-14 700	32,2
Topp 12 pst.	515 400	123 440	239 500	-6 910	-13 400	35,1
Topp 15 pst.	644 300	141 450	219 500	-7 670	-11 900	39,0
Topp 20 pst.	859 100	169 340	197 100	-8 750	-10 200	44,5
Topp 25 pst.	1 073 800	195 990	182 500	-9 710	-9 000	49,4
Bunn 88 pst.	3 779 900	362 540	95 900	-12 750	-3 400	64,9
Bunn 80 pst.	3 436 300	316 640	92 100	-10 900	-3 200	55,5
Bunn 50 pst.	2 147 700	167 750	78 100	-5 700	-2 700	29,0
Bunn 20 pst.	859 100	92 200	107 300	-2 650	-3 100	13,5

¹Inkluderer beregnet markedsverdi for primærbolig, sekundærbolig og næringseiendom. For øvrig er ligningsverdier benyttet.

Kilder: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt.

Tabell 5 Anslått skatt i 2017 og endring i skatt 2013-2017 for menn som er 17 år eller eldre og inngår i ulike grupperinger etter beregnet nettoformue¹. Negative tall betyr lettelser. Anslagene for endring i perioden er regnet i forhold til skattereglene for 2013 justert til 2017

Gruppering etter beregnet nettoformue¹ for alle skattytere 2017	Antall menn 2017	Skatt i 2017. Mill. kr.	Gjennom-snittlig skatt i 2017	Endring i skatt 2013-2017. Mill.kr.	Gjennom-snittlig endring i skatt 2013-2017	Andel av samlet endring 2013-2017. Prosent
Topp 0,1 pst.	3 200	7580	2 337 300	-810	-249 300	4,1
Topp 1 pst.	31 100	25 770	829 200	-1 590	-51 000	8,1
Topp 2 pst.	58 600	36 140	616 300	-2 090	-35 600	10,6
Topp 5 pst.	134 900	56 560	419 300	-3 110	-23 100	15,8
Topp 10 pst.	252 000	80 590	319 800	-4 210	-16 700	21,4
Topp 12 pst.	295 200	88 610	300 200	-4 520	-15 300	23,0
Topp 15 pst.	359 000	99 570	277 300	-4 930	-13 700	25,1
Topp 20 pst.	460 300	115 910	251 800	-5 470	-11 900	27,8
Topp 25 pst.	558 200	131 270	235 200	-5 950	-10 700	30,3
Bunn 88 pst.	1 847 500	222 790	120 600	-6 800	-3 700	34,6
Bunn 80 pst.	1 682 500	195 490	116 200	-5 850	-3 500	29,8
Bunn 50 pst.	1 097 200	108 830	99 200	-3 230	-2 900	16,5
Bunn 20 pst.	509 500	66 260	130 100	-1 740	-3 400	8,9

¹Inkluderer beregnet markedsverdi for primærbolig, sekundærbolig og næringseiendom. For øvrig er ligningsverdier benyttet.

Kilder: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt.

Tabell 6 Anslått skatt i 2017 og endring i skatt 2013-2017 for kvinner som er 17 år eller eldre og inngår i ulike grupperinger etter beregnet nettoformue ¹. Negative tall betyr lettelser. Anslagene for endring i perioden er regnet i forhold til skattereglene for 2013 justert til 2017

Gruppering etter beregnet nettoformue¹ for alle skattytere 2017	Antall kvinner 2017	Skatt i 2017. Mill. kr.	Gjennom-snittlig skatt i 2017	Endring i skatt 2013-2017. Mill.kr.	Gjennom-snittlig endring i skatt 2013-2017	Andel av samlet endring 2013-2017. Prosent
Topp 0,1 pst.	1 100	1900	1 806 100	-330	-311 100	1,7
Topp 1 pst.	11 900	6 130	516 000	-590	-49 500	3,0
Topp 2 pst.	27 300	9 270	339 900	-790	-29 100	4,0
Topp 5 pst.	79 900	17 720	221 800	-1 360	-17 000	6,9
Topp 10 pst.	177 500	30 050	169 300	-2 120	-11 900	10,8
Topp 12 pst.	220 300	34 830	158 100	-2 390	-10 800	12,2
Topp 15 pst.	285 300	41 880	146 800	-2 750	-9 600	14,0
Topp 20 pst.	398 800	53 430	134 000	-3 280	-8 200	16,7
Topp 25 pst.	515 600	64 720	125 500	-3 760	-7 300	19,1
Bunn 88 pst.	1 932 400	139 760	72 300	-5 940	-3 100	30,2
Bunn 80 pst.	1 753 800	121 160	69 100	-5 060	-2 900	25,7
Bunn 50 pst.	1 050 500	58 920	56 100	-2 460	-2 300	12,5
Bunn 20 pst.	349 600	25 940	74 200	-910	-2 600	4,6

¹Inkluderer beregnet markedsverdi for primærbolig, sekundærbolig og næringseiendom. For øvrig er ligningsverdier benyttet.

Kilder: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt.

Tabell 7 Anslått skatt i 2017 og endring i skatt 2013-2017 for alle personer 17 år og eldre etter bruttoinntekt. Negative tall betyr lettelser. Anslagene for endring i perioden er regnet i forhold til skattereglene for 2013 justert til 2017.

Bruttoinntekt	Antall personer 2017	Skatt i 2017. Mill. kr	Gjennom-snittlig skatt i 2017	Endring i skatte 2013-2017. Mill. kr	Gjennomsnittlig endring i skatt 2013-2017. Kroner	Andel av samlet endring. Prosent
0 - 150 000 kr	574 900	1 780	3 100	-440	-800	2,2
150 000 - 250 000 kr	565 500	10 150	18 000	-1 210	-2 100	6,2
250 000 - 350 000 kr	720 100	35 900	49 900	-1 780	-2 500	9,1
350 000 - 450 000 kr	694 400	58 830	84 700	-2 340	-3 400	11,9
450 000 - 550 000 kr	594 100	69 730	117 400	-2 570	-4 300	13,1
550 000 - 650 000 kr	401 500	60 680	151 100	-2 430	-6 000	12,4
650 000 - 750 000 k.	235 100	45 050	191 700	-1 770	-7 500	9,0
750 000 - 850 000 kr	146 600	34 250	233 600	-1 250	-8 500	6,4
850 000 - 950 000 kr	96 100	26 430	275 100	-930	-9 600	4,7
950 000 - 1 mill. kr	36 600	11 260	307 600	-390	-10 700	2,0
1 mill. kr -2 mill. kr	199 000	88 620	445 400	-2 910	-14 600	14,8
2. mill. kr - 3 mill. kr	20 200	18 450	915 000	-580	-28 800	3,0
3 mill. kr - 4 mill. kr	5 700	7 570	1 333 500	-250	-44 800	1,3
4 mill. kr - 5 mill. kr	2 000	3 490	1 716 900	-140	-70 800	0,7
5 mill. kr - 6 mill. kr	1 200	2 560	2 171 100	-130	-111 100	0,7
6 mill. kr - 7 mill. kr	800	1 890	2 451 000	-70	-90 300	0,4
7 mill. kr - 8 mill. kr	400	1 240	2 825 900	-60	-142 300	0,3
8 mill. kr - 10 mill. kr	500	1 710	3 582 100	-70	-145 800	0,4
10 mill. kr og over	800	6 390	7 957 400	-320	-393 100	1,6
I alt	4 295 400	485 980	113 100	-19 650	-4 600	100,0

Kilder: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt.

Tabell 8 Anslått skatt i 2017 og endring i skatt 2013-2017 for menn 17 år og eldre etter bruttoinntekt. Negative tall betyr lettelser. Anslagene for endring i perioden er regnet i forhold til skattereglene for 2013 justert til 2017.

Bruttoinntekt	Antall menn 2017	Skatt i 2017. Mill. kr	Gjennom-snittlig skatt i 2017	Endring i skatte 2013-2017. Mill. kr	Gjennomsnittlig endring i skatt 2013-2017. Kroner	Andel av samlet endring. Prosent
0 - 150 000 kr	256 600	780	3 100	-170	-700	0,9
150 000 - 250 000 kr	179 000	3 870	21 600	-370	-2 100	1,9
250 000 - 350 000 kr	306 800	15 460	50 400	-610	-2 000	3,1
350 000 - 450 000 kr	319 700	27 170	85 000	-930	-2 900	4,7
450 000 - 550 000 kr	296 600	34 980	118 000	-1 210	-4 100	6,2
550 000 - 650 000 kr	229 600	34 830	151 700	-1 340	-5 900	6,8
650 000 - 750 000 k.	155 600	29 830	191 700	-1 130	-7 200	5,7
750 000 - 850 000 kr	106 500	24 870	233 500	-880	-8 300	4,5
850 000 - 950 000 kr	73 300	20 130	274 700	-690	-9 400	3,5
950 000 - 1 mill. kr	28 500	8 740	306 300	-300	-10 500	1,5
1 mill. kr -2 mill. kr	163 000	72 900	447 300	-2 320	-14 300	11,8
2. mill. kr - 3 mill. kr	17 700	16 190	913 600	-490	-27 500	2,5
3 mill. kr - 4 mill. kr	4 900	6 580	1 339 800	-220	-44 700	1,1
4 mill. kr – og over	4 900	15 060	3 067 600	-660	-133 900	3,3
I alt	2 142 700	311 400	145 300	-11 320	-5 300	57,6

Kilder: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt.

Tabell 9 Anslått skatt i 2017 og endring i skatt 2013-2017 for kvinner 17 år og eldre etter bruttoinntekt. Negative tall betyr lettelser. Anslagene for endring i perioden er regnet i forhold til skattereglene for 2013 justert til 2017.

Bruttoinntekt	Antall kvinner 2017	Skatt i 2017. Mill. kr	Gjennom-snittlig skatt i 2017	Endring i skatte 2013-2017. Mill. kr	Gjennomsnittlig endring i skatt 2013-2017. Kroner	Andel av samlet endring. Prosent
0 - 150 000 kr	318 300	1 000	3 100	-270	-800	1,4
150 000 - 250 000 kr	386 500	6 280	16 200	-840	-2 200	4,3
250 000 - 350 000 kr	413 200	20 440	49 500	-1 180	-2 800	6,0
350 000 - 450 000 kr	374 700	31 660	84 500	-1 410	-3 800	7,2
450 000 - 550 000 kr	297 500	34 750	116 800	-1 360	-4 600	6,9
550 000 - 650 000 kr	172 000	25 850	150 300	-1 080	-6 300	5,5
650 000 - 750 000 k.	79 500	15 220	191 600	-640	-8 100	3,3
750 000 - 850 000 kr	40 100	9 380	233 800	-370	-9 200	1,9
850 000 - 950 000 kr	22 800	6 300	276 600	-240	-10 400	1,2
950 000 - 1 mill. kr	8 100	2 520	312 200	-90	-11 500	0,5
1 mill. kr -2 mill. kr	36 000	15 730	437 000	-590	-16 300	3,0
2. mill. kr - 3 mill. kr	2 400	2 260	924 900	-90	-38 300	0,5
3 mill. kr - 4 mill. kr	800	990	1 292 400	-30	-45 600	0,2
4 mill. kr – og over	800	2 220	2 795 400	-130	-170 000	0,7
I alt	2 152 600	174 580	81 100	-8 330	-3 900	42,4

Kilder: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt.

Beregningene som ligger til grunn for besvarelsen, er basert på Statistisk sentralbyrås skattemodell, LOTTE-Skatt. Datagrunnlaget for modellen er et utvalg fra Statistisk sentralbyrås inntektsstatistikk for husholdninger for 2014. Denne statistikken gir informasjon om sammensetningen av inntekt og formue for hele befolkningen. Datagrunnlaget er fremskrevet til 2017. Beregningene kan være usikre bl.a. fordi datagrunnlaget ikke omfatter alle skattyterne og er sjablonmessig fremskrevet. Modellen tar heller ikke hensyn til mulige endringer i atferden som følge av endringer i skattereglene.

Med hilsen
Siv Jensen