Prop. 1 LS (2013–2014)

Skatter, avgifter og toll 2014

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2011

Vedlegg 2 redegjør for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2011. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og utlignede skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 684 mrd. kroner i 2011. Av dette ble 384 mrd. kroner utlignet på personer, mens 300 mrd. kroner ble utlignet på selskap. Utlignet skatt i 2010 utgjorde 617 mrd. kroner.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt etter særfradrag utgjorde i alt 1 114 mrd. kroner for personer i 2011. Dette var en økning på 7 pst. fra året før. Sammenlignet med 2010 økte utlignede skatter for personer med om lag 24 mrd. kroner.

Tabell 2.1 viser oversikt over skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteligningen for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt etter særfradrag for alle bosatte var 217 800 kroner i 2011. Sammenlignet med året før var dette en økning på 6 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 258 100 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 182 100 kroner.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 21 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 25 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 21 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 33 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 83 pst. av personene hadde en nettoformue under 700 000 kroner, mens 17 pst. hadde en formue på 700 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5 – 2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2011. Mens tabellene 2.2 og 2.3 hovedsakelig redegjør for skatter og skattefradrag i 2011, viser tabellene 2.5–2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med vel 2,1 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør 1,2 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 120 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 503 900 kroner i 2011. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 268 500 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 683 400 kroner.

For trygdede og pensjonister utgjorde kapitalinntektene om lag 7 pst. av bruttoinntekten. For lønnstakere og selvstendig næringsdrivende var andelen hhv. 5 pst. og 7 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 28 pst. for trygdede og pensjonister, 26 pst. for lønnstakere og 23 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 16 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 28 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 34 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør personinntekt lønn i gjennomsnitt 86 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 6 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 0,6 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør personinntekt lønn om lag 60 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 4 pst. og aksjeutbytte og gevinst 16 pst. av bruttoinntekten i 2011.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt 38 pst. av bruttoinntekten i 2011. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser 13 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 25 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45 – 54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 79 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.9 viser at skattbar inntekt ved statsskatteligningen for selskap utgjorde 323 mrd. kroner i 2011. Utlignet skatt for selskap gikk opp med 45 mrd. kroner sammenlignet med 2010.

Samlet utlignet skatt til staten, eksklusiv selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 72 mrd. kroner i 2011. Av dette var 67 mrd. kroner fellesskatt og 345 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 5,2 mrd. kroner i 2011, mens tonnasjeskatten utgjorde 36 mill. kroner samme år.

Utlignet skatt til staten er etter godtgjørelsesfradrag, fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet), og fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter. Fradrag for godtgjørelse i fellesskatt utgjorde 90 mill. kroner, fradrag for naturressursskatt utgjorde 1,6 mrd. kroner, kreditfradrag utgjorde 20 mrd. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 1,2 mrd. kroner. Fra og med 2004 ble det innført skattefritak for inntekter fra aksjer og andre eierandeler for selskap. Dette førte til at godtgjørelsesfradraget falt bort, med unntak for ubenyttet godtgjørelsesfradrag fra tidligere år.

Tabell 2.10 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt) på 323 mrd. kroner var 94 pst. (303 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (23,2 pst. av selskapene).

Tabell 2.11 viser at 78,2 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskap) ved statsskatteligningen på 72 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskap, 10,3 pst. på kraftselskap, 2,4 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 2,0 pst. på rederier skattlagt etter sktl. §§8-10 til 8-19, 0,5 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 5,1 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 0,3 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond og 0,3 pst. på verdipapirfond.

Tabell 2.12 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 227 mrd. kroner. Beløpet utgjør 76 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 9 735 mill. kroner.

Tabell 2.1 Skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for bosatte personer 17 år og eldre. 2011. Mill. kroner og antall personer med beløp

	Alle personer med et ligningsforhold		Bosatte personer, 17 år og eldre
	Antall personer med beløp	Mill. kroner	Antall personer med beløp	Mill. kroner
Toppskattegrunnlag	4 051 847	1 422 511	3 775 306	1 385 153
Alminnelig inntekt etter særfradrag	4 047 595	1 114 320	3 798 708	1 085 774

Personinntekt lønn	3 150 812	1 089 027	2 934 149	1 061 770
Personinntekt pensjoner	1 226 344	259 719	1 181 639	253 850
Personinntekt primærnæringer	56 387	12 666	55 728	12 531
Personinntekt fra annen næring	202 107	55 742	198 724	55 159

Skatt formue kommune	679 501	8 120	650 498	7 986
Skatt inntekt kommune og fylke	3 645 601	131 314	3 490 818	128 521

Skatt formue stat	661 435	4 622	650 005	4 561
Toppskatt	979 191	21 850	949 965	21 130
Fellesskatt	3 645 501	132 252	3 490 729	129 439

Medlemsavgift til folketrygden	3 773 487	103 572	3 628 008	101 265
Forsinkelsesavgift	25 278	65	24 346	63
Tilleggsskatt	5 534	118	5 133	113

Finnmarksfradrag	71 576	849	66 918	815
Fradrag for boligsparing¹	331 342	831	329 305	827
Skattebegrensning²	241 912	3 379	235 967	3 292
Skattefradrag for alderspensjonister	724 649	12 037	695 197	11 677
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon	86 672	524	84 933	510
Fradrag for utenlandsskatt	16 321	1 784	14 505	1 325

Utlignet skatt³	3 725 504	383 642	3 507 055	374 541

¹ Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

² Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

³ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2011.

Tabell 2.2 Skatteoppgjøret for bosatte personer, 17 år og eldre, fordelt på fylker. 2011. Mill. kroner

	Hele landet	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark	Oppland	Buskerud	Vestfold	Telemark	Aust-Agder	Vest-Agder
Toppskattegrunnlag	1 385 153	70 929	170 368	188 876	48 331	47 190	73 092	62 945	44 663	28 626	45 294
Alminnelig inntekt etter særfradrag	1 085 774	53 205	138 637	158 264	35 830	35 367	57 233	48 425	33 739	21 812	34 852

Personinntekt lønn	1 061 770	51 477	134 005	152 378	33 944	33 418	55 313	46 327	32 424	21 207	34 435
Personinntekt pensjoner	253 850	15 806	27 920	26 408	11 679	10 775	13 757	13 385	10 288	6 112	8 772
Personinntekt primærnæringer	12 531	399	370	48	671	806	355	284	172	130	238
Personinntekt fra annen næring	55 159	3 186	7 904	9 659	2 013	2 186	3 582	2 905	1 763	1 151	1 817

Skatt formue kommune	7 986	266	1 180	2 064	161	185	424	305	161	143	252
Skatt inntekt kommune og fylke	128 521	6 122	16 836	19 267	4 086	4 045	6 747	5 654	3 906	2 532	4 074

Skatt formue stat	4 561	152	674	1 179	92	106	242	174	92	82	144
Toppskatt	21 130	733	3 574	3 974	403	389	1 011	812	512	342	580
Fellesskatt	129 439	6 166	16 957	19 405	4 115	4 074	6 795	5 694	3 933	2 551	4 103

Medlemsavgift til folketrygden	101 265	5 115	12 598	14 119	3 451	3 398	5 351	4 557	3 203	2 067	3 298
Forsinkelsesavgift	63	3	8	13	2	2	3	3	2	1	2
Tilleggsskatt	113	7	16	22	5	4	11	5	5	2	3

Finnmarksfradrag	815	1	2	4	1	1	1	1	0	0	1
Fradrag for boligsparing¹	827	30	68	150	20	24	35	27	20	15	35
Skattebegrensning²	3 292	266	238	308	171	148	167	187	155	101	139
Skattefradrag for alderspensjonister	11 677	747	1 022	892	626	610	661	593	472	272	406
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon	510	47	39	45	29	24	31	32	25	16	20
Fradrag for utenlandsskatt	1 325	28	168	159	15	13	57	62	32	47	75

Utlignet skatt ³	374 541	17 438	50 307	58 471	11 449	11 378	19 629	16 299	11 105	7 265	11 777

¹ Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

² Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

³ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2011.

Tabell 2.2 forts.

	Rogaland	Hordaland	Sogn og Fjordane	Møre og Romsdal	Sør- Trøndelag	Nord- Trøndelag	Nordland	Troms Romssa	Finnmark Finnmárkku
Toppskattegrunnlag	132 924	137 746	27 901	69 298	80 344	32 981	62 133	42 320	19 191
Alminnelig inntekt etter særfradrag	107 046	108 778	21 284	53 479	61 343	24 291	46 188	31 869	14 132

Personinntekt lønn	107 232	108 391	20 704	52 557	62 373	23 865	45 261	32 032	14 425
Personinntekt pensjoner	19 295	23 527	5 441	12 775	14 663	7 329	13 816	8 286	3 817
Personinntekt primærnæringer	1 204	1 022	729	1 682	791	844	1 518	740	528
Personinntekt fra annen næring	4 422	4 671	1 026	2 230	2 494	933	1 537	1 263	420

Skatt formue kommune	761	786	135	364	345	93	180	138	44
Skatt inntekt kommune og fylke	12 948	12 943	2 475	6 274	7 190	2 774	5 318	3 706	1 625

Skatt formue stat	435	449	77	208	197	53	102	79	25
Toppskatt	2 884	2 186	286	909	1 037	286	581	455	180
Fellesskatt	13 041	13 036	2 493	6 319	7 241	2 794	5 356	3 732	1 637

Medlemsavgift til folketrygden	9 805	10 104	2 028	5 050	5 860	2 362	4 444	3 069	1 385
Forsinkelsesavgift	5	6	1	3	3	1	3	2	1
Tilleggsskatt	5	6	1	4	7	3	4	3	1

Finnmarksfradrag	2	2	0	1	2	1	3	168	626
Fradrag for boligsparing¹	113	101	19	38	58	17	30	21	9
Skattebegrensning²	222	273	52	160	205	111	202	126	60
Skattefradrag for alderspensjonister	876	1 127	331	728	687	389	691	381	167
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon	34	40	9	23	30	18	28	14	8
Fradrag for utenlandsskatt	304	147	22	93	50	18	17	16	3

Utlignet skatt³	38 327	37 814	7 062	18 081	20 842	7 810	15 013	10 453	4 023

¹ Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

² Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

³ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2011.

Tabell 2.3 Gjennomsnittstall for alle bosatte, etter fylke. 2011. Kroner

Fylke	Bruttoinntekt	Alminnelig inntekt etter særfradrag	Skattepliktig nettoformue	Sum utlignet skatt
Hele landet	297 000	217 800	182 800	75 100

Østfold	269 400	191 200	86 800	62 700
Akershus	330 500	249 300	257 300	90 400
Oslo	338 100	258 100	397 000	95 300
Hedmark	264 300	185 900	105 100	59 400
Oppland	266 700	189 000	155 400	60 800
Buskerud	294 500	215 900	201 200	74 000
Vestfold	285 000	204 900	120 200	68 900
Telemark	275 600	198 500	96 500	65 300
Aust-Agder	275 200	195 700	136 900	65 200
Vest-Agder	277 300	200 000	155 200	67 600
Rogaland	322 000	241 600	192 000	86 500
Hordaland	299 900	221 800	173 000	77 100
Sogn og Fjordane	272 600	196 800	227 100	65 300
Møre og Romsdal	287 700	208 400	179 300	70 500
Sør-Trøndelag	284 600	205 900	113 700	70 000
Nord-Trøndelag	259 800	182 100	70 600	58 600
Nordland	273 400	193 900	65 100	63 000
Troms Romssa	281 700	200 900	62 900	65 900
Finnmark Finnmárkku	270 500	191 600	21 900	54 500

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2011.

Tabell 2.4 Antall bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. 2011

		Skattepliktig nettoformue. Kroner
Alminnelig inntekt etter særfradrag. Kroner	I alt	0 eller negativ	1 – 700 000	700 001 – 999 999	1 000 000 – 2 999 999	3 000 000 og over
I alt	3 932 250	1 609 217	1 639 460	220 606	375 552	87 415

0 eller negativ	133 542	83 582	40 439	2 299	4 502	2 720
1 – 24 999	250 439	73 846	171 335	2 181	2 565	512
25 000 – 49 999	98 565	46 517	47 873	1 395	2 361	419
50 000 – 74 999	131 873	64 656	61 908	2 037	2 738	534
75 000 – 99 999	216 579	90 797	116 361	4 570	4 293	558
100 000 – 149 999	529 074	162 702	306 352	31 249	27 245	1 526
150 000 – 199 999	436 089	149 978	203 701	34 487	45 447	2 476
200 000 – 249 999	434 403	179 318	176 340	29 057	45 841	3 847
250 000 – 299 999	405 849	181 074	151 469	25 367	43 233	4 706
300 000 – 349 999	329 176	151 357	114 339	20 782	37 403	5 299
350 000 – 399 999	245 894	110 569	80 902	16 878	31 973	5 576
400 000 – 449 999	170 918	76 339	52 112	12 526	24 687	5 254
450 000 – 499 999	119 196	54 148	32 598	8 821	18 673	4 956
500 000 – 999 999	351 880	158 048	74 647	25 174	67 111	26 900
1 000 000 og over	78 773	26 286	9 084	3 791	17 480	22 132

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2011.

Tabell 2.5 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status¹. 2011. Gjennomsnitt i kroner

	Lønnstakere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig næringsdrivende

Bruttoinntekt²	503 900	268 500	683 400
Av dette:
Personinntekt lønn	467 800	42 700	48 900
Ytelser fra folketrygden	4 800	153 900	12 400
Tjenestepensjon	2 800	50 600	4 200
Næringsinntekt i alt	3 400	2 000	570 200
Kapitalinntekter	23 600	18 500	47 400
Av dette:
Renteinntekter	4 800	8 600	12 100
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	10 500	2 900	14 400
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 700	2 600	7 400

Inntektsfradrag	130 400	76 000	158 300
Av dette:
Minstefradrag	74 600	56 700	19 900
Netto reiseutgifter	2 900	100	700
Pensjonspremie	3 200	100	600
Foreldrefradrag	3 300	500	2 400
Fagforeningskontingent	1 800	100	400
Årets underskudd i næring	900	500	11 800
Tidligere års underskudd	2 100	3 400	23 100
Renteutgifter	34 400	10 800	61 400
Tap ved salg av verdipapirer	2 800	2 300	6 600

Alminnelig inntekt etter særfradrag	373 900	187 500	574 200

Bruttoskatt	140 600	57 100	231 700
Fradrag i skatt³	1 600	13 000	1 600
Utlignet skatt	139 000	44 100	229 900

Antall bosatte 17 år og eldre	2 095 000	1 150 600	120 100

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er arbeidsavklaringspenger regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

³ Inkl. fradrag i alderspensjon fra og med 2011.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2011.

Tabell 2.6 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på bruttoinntekt. 2011. Gjennomsnitt i kroner

		Bruttoinntekt
	I alt	-99 999	100 000-199 999	200 000-299 999	300 000-399 999	400 000-499 999	500 000-749 999	750 000-999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	376 300	32 500	157 900	249 600	349 700	446 400	594 500	853 400	1 660 000
Av dette:
Personinntekt lønn	270 000	28 000	68 700	119 100	254 800	375 800	502 000	693 300	1 000 200
Ytelser fra folke- trygden	48 000	1 200	74 900	96 600	54 300	28 200	22 100	21 900	25 400
Tjenestepensjon	16 400	700	7 200	21 500	23 700	17 700	17 600	19 400	32 500
Næringsinntekt i alt	20 200	1 000	3 300	6 100	9 300	15 100	33 500	70 000	216 300
Kapitalinntekter	20 700	1 600	3 600	5 900	7 100	9 000	18 200	46 600	369 000
Av dette:
Renteinntekte r	5 700	1 200	2 800	4 600	4 900	5 400	7 600	12 000	32 900
Skattepliktig og skattefritt aksje- utbytte	7 300	100	100	300	500	900	3 500	15 300	184 500
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 100	100	100	200	400	700	1 900	5 800	74 800
Inntektsfradrag	101 200	23 600	56 800	85 600	107 700	124 800	144 800	177 000	250 300
Av dette:
Minstefradrag	60 100	16 500	46 200	65 500	71 200	72 400	71 700	70 600	68 400
Netto reiseutgifter	1 600	100	300	600	1 700	2 600	3 500	4 000	3 300
Pensjonspremie	1 800	100	200	700	2 100	3 300	3 600	3 300	2 700
Foreldrefradrag	2 100	600	900	1 600	2 500	2 800	3 000	3 700	3 600
Fagforenings- kontingent	1 000	0	100	500	1 400	1 900	1 900	1 600	1 300
Årets underskudd i næring	1 000	600	400	600	800	1 000	1 600	2 300	4 900
Tidligere års underskudd	3 300	2 200	1 400	1 300	1 800	1 800	3 300	10 500	35 300
Renteutgifte r	23 900	2 600	5 500	11 800	21 700	32 800	45 200	61 100	86 800
Tap ved salg av verdipapirer	2 500	400	300	700	1 200	1 900	3 900	8 800	26 700
Alminnelig inntekt etter særfradrag	276 100	14 000	98 100	159 100	241 100	322 100	451 500	684 800	1 448 900
Bruttoskatt	100 000	2 800	25 800	48 300	80 200	112 100	170 700	281 100	620 000
Fradrag i skatt²	4 700	300	12 100	8 400	3 000	1 500	1 400	2 200	10 000
Utlignet skatt	95 200	2 500	13 800	39 900	77 200	110 600	169 300	279 000	610 000
Antall bosatte 17 år og eldre	3 932 300	471 700	579 600	713 600	738 100	587 900	560 100	155 600	125 600

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

² Inkl. fradrag i alderspensjon fra og med 2011.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2011.

Tabell 2.7 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2011. Gjennomsnitt i kroner

		Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1-700 000	700 001-999 999	1000 000- 2 999 999	3 000 000 og over
Bruttoinntekt¹	376 300	400 600	281 000	398 600	493 200	1 158 100
Av dette:
Personinntekt lønn	270 000	341 900	198 600	235 000	255 800	435 500
Ytelser fra folketrygden	48 000	22 100	52 200	92 100	104 200	91 800
Tjenestepensjon	16 400	6 400	14 400	33 900	48 400	57 900
Næringsinntekt i alt	20 200	21 600	9 800	19 700	36 200	119 300
Kapitalinntekter	20 700	7 800	5 100	17 000	46 800	447 000
Av dette:
Renteinntekter	5 700	1 700	2 400	8 100	19 400	76 800
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	7 300	2 300	900	3 100	11 300	212 600
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 100	1 200	600	2 100	6 200	75 500

Inntektsfradrag	101 200	127 700	72 900	85 100	94 900	213 400
Av dette:
Minstefradrag	60 100	62 900	56 000	63 100	63 200	63 700
Netto reiseutgifter	1 600	2 400	1 100	1 100	1 100	1 100
Pensjonspremie	1 800	2 100	1 500	1 800	1 600	1 200
Foreldrefradrag	2 100	2 800	1 800	1 400	1 000	1 300
Fagforeningskontingent	1 000	1 200	900	1 000	900	600
Årets underskudd i næring	1 000	1 100	500	1 100	1 900	6 600
Tidligere års underskudd	3 300	3 500	700	1 100	3 600	55 800
Renteutgifter	23 900	46 100	6 800	8 600	10 100	32 000
Tap ved salg av verdipapirer	2 500	1 900	800	2 100	5 200	35 500

Alminnelig inntekt etter særfradrag	276 100	275 300	205 600	311 200	399 100	997 700

Bruttoskatt	100 000	101 600	68 200	107 200	146 600	449 200
Fradrag i skatt²	4 700	2 600	5 700	7 800	7 300	7 000
Utlignet skatt	95 200	99 000	62 400	99 300	139 300	442 200

Antall bosatte 17 år og eldre	3 932 300	1 609 200	1 639 500	220 600	375 600	87 400

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

² Inkl. fradrag i alderspensjon fra og med 2011.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2011.

Tabell 2.8 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2011. Gjennomsnitt i kroner

		Alder
	I alt	17 – 24	25 – 34	35 – 44	45 – 54	55 – 66	67 – 79	80 –
Bruttoinntekt¹	376 300	126 900	346 100	466 200	500 300	449 000	325 600	252 500
Av dette:
Personinntekt lønn	270 000	118 100	317 000	407 100	414 600	292 100	31 100	900
Ytelser fra folketrygden	48 000	3 000	4 900	8 100	17 400	55 900	198 100	185 400
Tjenestepensjon	16 400	700	1 100	1 600	3 400	35 300	58 600	44 700
Næringsinntekt i alt	20 200	2 200	14 600	29 100	34 300	29 500	7 800	1 200
Kapitalinntekter	20 700	2 700	7 700	18 800	29 200	35 000	29 000	19 600
Av dette:
Renteinntekter	5 700	1 400	2 600	3 200	5 400	9 100	11 600	12 300
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	7 300	600	2 300	8 600	13 400	12 000	6 400	2 000
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 100	200	1 000	3 100	4 500	5 700	4 200	1 900

Inntektsfradrag	101 200	45 800	106 700	129 800	125 700	110 100	79 700	62 000
Av dette:
Minstefradrag	60 100	38 500	62 900	67 100	67 100	64 000	57 100	52 000
Netto reiseutgifter	1 600	700	2 000	2 700	2 500	1 500	100	0
Pensjonspremie	1 800	400	1 800	2 600	2 900	2 400	200	0
Foreldrefradrag	2 100	300	4 400	6 000	1 000	100	0	0
Fagforeningskontingent	1 000	200	1 100	1 500	1 600	1 400	100	0
Årets underskudd i næring	1 000	100	700	1 300	1 600	1 600	900	200
Tidligere års underskudd	3 300	200	1 100	2 700	5 000	5 900	4 900	3 100
Renteutgifter	23 900	3 900	28 300	38 800	34 700	23 500	10 400	3 900
Tap ved salg av verdipapirer	2 500	100	800	2 400	3 500	4 600	3 700	1 400

Alminnelig inntekt etter særfradrag	276 100	81 100	240 100	338 200	377 000	337 000	249 100	193 200

Bruttoskatt	100 000	25 000	86 000	126 800	143 600	125 000	80 100	57 800
Fradrag i skatt²	4 700	1 000	1 800	1 500	2 000	4 400	16 200	19 400
Utlignet skatt	95 200	24 000	84 200	125 300	141 600	120 600	63 900	38 400

Antall bosatte 17 år og eldre	3 932 300	525 500	648 000	725 000	674 300	704 800	433 000	221 600

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

² Inkl. fradrag i alderspensjon fra og med 2011.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2011.

Tabell 2.9 Oversikt over skatt for selskap¹. 2011. Mill. kroner


Kommuneskatteligningen
Antall²	834
Naturressursskatt	1 323

Fylkesskatteligningen
Naturressursskatt	241

Statsskatteligningen
Antall med inntektsskatt	98 701
Skattbar inntekt	323 000
Nettoformue	115 105
Nettoinntekt sokkel	320 812
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	293 311
Inntektsskatt	89 976
Formuesskatt	345
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	226 748
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	5 243
Tonnasjeskatt	36

Utlignet skatt	300 638

Fradrag i skatt
I alt	33 011
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)³	20 327
Godtgjørelsesfradrag³	90
Fradrag for naturressursskatt³	1 644
Forsknings- og utviklingsfradrag³	1 215
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	9 735

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

² Antall selskap med utlignet skatt til kommune.

³ Beløpet er belastet inntektsskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2011.

Tabell 2.10 Selskap etter skattbar inntekt¹. Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskatteligningen. Eksklusiv sokkelselskap³. 2011

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Pst.	Mill. kr	Pst.	Mill. kr	Pst.
I alt	98 701	100	323 000	100	89 976	100

1 – 4 999	5 050	5	7	0	3	0
5 000 – 9 999	2 137	2	16	0	5	0
10 000 – 19 999	3 508	4	52	0	15	0
20 000 – 49 999	8 272	8	281	0	81	0
50 000 – 99 999	9 829	10	718	0	203	0
100 000 – 199 999	12 993	13	1 886	1	533	1
200 000 – 499 999	19 885	20	6 547	2	1 841	2
500 000 – 999 999	14 168	14	10 121	3	2 838	3
1 000 000 – 1 999 999	10 526	11	14 803	5	4 147	5
2 000 000 – 4 999 999	7 414	8	22 794	7	6 375	7
5 000 000 og over	4 919	5	265 775	82	73 931	82

¹ Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

² Omfatter utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt og utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt før godtgjørelsesfradrag, kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt og forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

³ Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2011.

Tabell 2.11 Selskap. Ansettelser og skatter ved statsskatteligningen etter skattytergruppe,¹ eksklusiv sokkelselskap.² 2011. Mill. kroner

				Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatte-posisjon³	Netto-formue	Skattbar inntekt⁴	Formues-skatt	Inntekts-skatt⁵	Tonnasjeskatt	Grunn-rente-skatt	Fradrag i skatt⁶	Sum skatt til staten
I alt	101 592	115 105	323 000	345	89 976	36	5 243	23 276	72 325

Aksjeselskap⁷	93 332	1 655	278 500	5	77 996	–	–	21 476	56 525
Rederier skattlagt etter skatteloven §§8-10 til 8-19	466	–	5 099	–	1 428	36	–	–	1 464
Selskap hjemmehørende på Svalbard	88	77	4 010	0	642	–	–	–	642
Verdipapirfond	94	–	1 340	–	375	–	–	126	249
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap	156	61 906	5 587	186	1 564	–	–	0	1 750
Forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	1 378	28 666	1 049	86	294	–	–	3	377
Kraftforetak	350	3 163	13 767	9	3 855	–	5 243	1 668	7 439
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond	966	18 964	449	57	126	–	–	2	181
Utenlandske aksjeselskap og forsikringsselskap	4 762	672	13 199	2	3 697	–	–	1	3 699

¹ Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

² Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

³ Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴ Omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

⁵ Inneholder også utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt.

⁶ Godtgjørelsesfradrag (90 mill. kroner), fradrag for naturressursskatt (1 644 mill. kroner), kreditfradrag (20 327 mill. kroner), og forsknings- og utviklingsfradrag (1 215 mill. kroner).

⁷ Omfatter aksjeselskap, allmennaksjeselskap, aksjebanker og forsikringsselskap registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2011.

Tabell 2.12 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven (sokkelselskap). Skattegrunnlag og skatter. 2011. Mill. kroner

	Antall	I alt	Oljeutvinnings- og rørledningsselskap	Utenlandske selskap
Netto inntekt sokkel	188	320 812	318 814	1 998
Skatt inntekt sokkel	188	89 828	89 268	560

Særskatteinntekt	24	293 311	293 311	–
Særskatt sokkel	24	146 656	146 656	–

Sum skatt sokkel¹	188	226 748	226 188	560

¹ Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på 9 735 mill. kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2011.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Til toppen