2 Forslag om endringer i skatter og avgifter
2.1 Anslagsendringer for skatter og avgifter
Tabell 2.1 Forslag om endringer i skatter og avgifter (mill. kroner)
Kap. | Post | Endringer før nysaldert budsjett | Endringer i nysalderingen | Sum endringer | |
|---|---|---|---|---|---|
5501 | Skatter på formue og inntekt | ||||
70 | Toppskatt mv. | – | –1 100 | –1 100 | |
72 | Fellesskatt | – | 26 300 | 26 300 | |
73 | Skatt av opparbeidede forpliktelser i rederiene | –3 750 | – | –3 750 | |
5506 | Avgift av arv og gaver | ||||
70 | Avgift | – | 900 | 900 | |
5507 | Skatt og avgift på utvinning av petroleum | ||||
71 | Ordinær skatt på formue og inntekt | – | 11 200 | 11 200 | |
72 | Særskatt på oljeinntekter | – | 24 200 | 24 200 | |
74 | Arealavgift mv. | – | –200 | –200 | |
5508 | Avgift på utslipp av CO2 i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen | ||||
70 | Avgift | – | –300 | –300 | |
5509 | Avgift på utslipp av NOx i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen | ||||
70 | Avgift | – | 10 | 10 | |
5511 | Tollinntekter | ||||
70 | Toll | – | 476 | 476 | |
5521 | Merverdiavgift | ||||
70 | Avgift | 58 | 6 842 | 6 900 | |
5526 | Avgift på alkohol | ||||
70 | Produktavgift på alkoholholdige drikkevarer | – | –597 | –597 | |
5531 | Avgift på tobakkvarer | ||||
70 | Avgift | – | –635 | –635 | |
5536 | Avgift på motorvogner mv. | ||||
71 | Engangsavgift på motorvogner mv. | – | 3 500 | 3 500 | |
72 | Årsavgift | – | 60 | 60 | |
73 | Vektårsavgift | – | –26 | –26 | |
75 | Omregistreringsavgift | – | 14 | 14 | |
76 | Avgift på bensin | – | –74 | –74 | |
77 | Avgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodieselavgift) | – | –57 | –57 | |
5537 | Avgifter på båter mv. | ||||
71 | Avgift på båtmotorer | – | 54 | 54 | |
5541 | Avgift på elektrisk kraft | ||||
70 | Forbruksavgift | – | –115 | –115 | |
5542 | Avgift på mineralolje mv. | ||||
70 | Avgift på mineralolje | –1 | 60 | 59 | |
71 | Avgift på smøreolje mv. | – | 7 | 7 | |
72 | Avgift på gass | –13 | – | –13 | |
5543 | Miljøavgift på mineralske produkter mv. | ||||
70 | CO2-avgift | –11 | –337 | –348 | |
71 | Svovelavgift | – | –46 | –46 | |
5546 | Avgift på sluttbehandling av avfall | ||||
70 | Avgift på sluttbehandling av avfall | –16 | 59 | 43 | |
5548 | Miljøavgift på klimagasser | ||||
70 | Hydrofluorkarbon (HFK) og Perfluorkarbon (PFK) | – | –5 | –5 | |
5549 | Avgift på utslipp av NOx | ||||
70 | Avgift på utslipp av NOx | – | –3 | –3 | |
5550 | Miljøavgift på plantevernmiddel | ||||
70 | Miljøavgift på plantevernmiddel | – | 1 | 1 | |
5555 | Avgift på sjokolade- og sukkervarer | ||||
70 | Avgift | – | –23 | –23 | |
5556 | Produktavgift på alkoholfrie drikkevarer mv. | ||||
70 | Avgift | – | 3 | 3 | |
5557 | Avgift på sukker | ||||
70 | Avgift | – | –14 | –14 | |
5559 | Avgift på drikkevareemballasje | ||||
70 | Grunnavgift på engangsemballasje | – | –31 | –31 | |
71 | Miljøavgift på kartong | – | –66 | –66 | |
72 | Miljøavgift på plast | – | –52 | –52 | |
73 | Miljøavgift på metall | – | –67 | –67 | |
74 | Miljøavgift på glass | – | 3 | 3 | |
5565 | Dokumentavgift | ||||
70 | Avgift | – | 1 275 | 1 275 | |
5575 | Sektoravgifter under Fiskeri- og kystdepartementet | ||||
74 | Sektoravgifter Kystverket | 6 | – | 6 | |
5576 | Sektoravgifter under Landbruks- og matdepartementet | ||||
70 | Avgifter i matforvaltningen | 9 | – | 9 | |
71 | Totalisatoravgift | –15 | – | –15 | |
5578 | Sektoravgifter under Miljøverndepartementet | ||||
72 | Fiskeravgifter | –2 | – | –2 | |
5580 | Sektoravgifter under Finansdepartementet | ||||
70 | Finanstilsynet, bidrag fra tilsynsenhetene | – | 4 | 4 | |
5582 | Sektoravgifter under Olje- og energidepartementet | ||||
70 | Bidrag til kulturminnevern | –6 | – | –6 | |
5583 | Særskilte avgifter mv. i bruk av frekvenser | ||||
70 | Inntekter fra telesektoren | – | 1 | 1 | |
Sum | –3 740 | 71 221 | 67 481 |
Kilde: Finansdepartementet
Skatter og avgifter fra Fastlands-Norge
Statsbudsjettets samlede skatte- og avgiftsinntekter fra Fastlands-Norge i 2010 anslås til 709,5 mrd. kroner, en nominell økning på 3,6 pst. fra 2009. Den nominelle veksten i skatteinntektene er sterkere enn prisveksten i skattegrunnlagene, dvs. at det til tross for finanskrisen og konjunkturtilbakeslaget i norsk økonomi har vært en svak realvekst i statens skatte- og avgiftsinntekter fra 2009 til 2010. Ved tidligere nedgangskonjunkturer i norsk økonomi har skatte- og avgiftsinntektene falt. I Nasjonalbudsjettet for 2010 ble det lagt til grunn en viss reell nedgang i skatte- og avgiftsinntektene.
Skatteanslagene for 2010 ble betydelig oppjustert i Nasjonalbudsjettet 2011, særlig som følge av høye innbetalte tilleggsforskudd fra etterskuddspliktige i mai måned. Etter ferdigstillelsen av Nasjonalbudsjettet 2011 og Gul bok 2011 er det kommet informasjon om skattelikningen for 2009 og skatte- og avgiftsinngangen til og med oktober måned. Den nye informasjonen trekker samlet sett i retning av en ytterligere oppjustering av anslagene for statens skatte- og avgiftsinntekter i 2010 med drøyt 10 mrd. kroner. Oppjusteringen kan i hovedsak knyttes til høyere etterskuddsskatter enn forutsatt, jf. nærmere omtale nedenfor.
I forhold til saldert budsjett 2010 er anslaget for statens samlede skatte- og avgiftsinntekter oppjustert med 32,5 mrd. kroner. Statsbudsjettets inntekter fra skatt på inntekt og formue, trygdeavgift og arbeidsgiveravgift anslås til 418,4 mrd. kroner i 2010, som er 22,3 mrd. kroner mer enn lagt til grunn i saldert budsjett. Oppjusteringen er i hovedsak knyttet til høyere skatter fra næringslivet enn forventet. Inntektene fra merverdiavgiften anslås til 196,5 mrd. kroner i 2010, som er en oppjustering med 6,9 mrd. kroner i forhold til anslaget i saldert budsjett. Inntektene fra særavgifter og toll anslås til 94,6 mrd. kroner i 2010, som er 3,3 mrd. kroner høyere enn lagt til grunn i saldert budsjett. Oppjusteringen av inntektene fra særavgifter skyldes i hovedsak høyere inntekter enn forventet fra engangsavgiften for motorkjøretøyer.
Nærmere om etterskuddsskattene
I tallgrunnlaget til Nasjonalbudsjettet 2011 ble det lagt til grunn en viss nedgang i innbetalte foretaksskatter fra 2009 til 2010. Tallene for selskapslikningen for 2009 viser imidlertid at skattene fra foretak økte fra inntektsåret 2008 (innbetales i 2009) til inntektsåret 2009 (innbetales i 2010), til tross for finanskrisen.
Skatt fra foretak har vist store årlige variasjoner, også målt som andel av BNP for Fastlands-Norge. Målt som andel av BNP for Fastlands-Norge har foretaksskattene steget markert siden tidlig på 1990-tallet, noe som bl.a. må ses i sammenheng med skattereformen av 1992. Mens foretaksskattene utgjorde 1½-2 pst. av fastlands-BNP i perioden 1960-1990 har skatteandelen de siste årene holdt seg på knapt 4 pst. av BNP for Fastlands-Norge, jf. figur 2.1. Skatteinngangen fra foretak har i uventet liten grad blitt påvirket av finanskrisen og det internasjonale konjunkturtilbakeslaget.
Figur 2.1 Selskapsskatt som andel av BNP for Fastlands-Norge. Prosent
Kilde: Finansdepartementet
I forbindelse med tiltaksproposisjonen (St.prp. nr. 37 (2008-2009)) ble det vedtatt en konjunkturavhengig skattelette gjennom en midlertidig adgang til å tilbakeføre selskapsunderskudd for skatteårene 2008 og 2009 mot beskattet overskudd de to foregående årene. Budsjettvirkningen kommer med ett års etterslep på statsbudsjettet i 2009 og 2010.
Av oppjusteringene av etterskuddsskattene i 2010 kan om lag 2 mrd. kroner knyttes til at utnyttelsen av den midlertidige ordningen med skattefradrag for underskudd har vært lavere enn forventet. Likningen for etterskuddspliktige skattytere tyder på at tiltaket utløste skattefradrag på i alt om lag 3 mrd. kroner både for inntektsåret 2008 og inntektsåret 2009. I budsjettopplegget for 2010 ble lagt til grunn at skattefradraget skulle utgjøre 5 mrd. kroner.
Skatter og avgifter fra petroleumsvirksomheten
Betalte direkte skatter (ordinær skatt og særskatt) fra petroleumsvirksomheten i 2010 anslås til 155,0 mrd. kroner, som er 35,4 mrd. kroner høyere enn anslått i saldert budsjett. Oppjusteringen må ses i sammenheng med at gjennomsnittlig olje- og gasspris hittil i år har vært høyere enn lagt til grunn i saldert budsjett.
Innbetalte avgifter fra petroleumsvirksomheten anslås å utgjøre 3,7 mrd. kroner i 2010, dvs. 0,5 mrd. kroner lavere enn anslått i saldert budsjett. Nedjusteringen skyldes at anslagene for arealavgift og CO2-avgift er satt ned med hhv. 0,2 og 0,3 mrd. kroner.
Anslagene for betalte skatter og avgifter er bl.a. basert på innbetalingene så langt i år, utlignet skatt for 2009 og pris- og produksjonsutviklingen hittil i år.