Prop. 1 LS (2015–2016)

FOR BUDSJETTÅRET 2016 Skatter, avgifter og toll 2016

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2013

Vedlegg 2 redegjør for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2013. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og utlignede skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 684 mrd. kroner i 2013. Av dette ble 430 mrd. kroner utlignet på personer, mens 254 mrd. kroner ble utlignet på selskap. Utlignet skatt i 2012 utgjorde 714 mrd. kroner.

Tallene i en del av tabellene i dette vedlegget er også tilgjengelige i Statistisk sentralbyrås statistikkbank på ssb.no. Det gjelder tabellene 2.1 og 2.2 (08564), 2.3 (10943), 2.4 (10944), 2.6 (10924), 2.7 (10941) og 2.8 (10942). Tallene i parentes viser til tabellnr. i Statistikkbanken.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt etter særfradrag utgjorde i alt 1 243 mrd. kroner for personer i 2013. Dette var en økning på 5 pst. fra året før. Sammenlignet med 2012 økte utlignede skatter for personer med om lag 22 mrd. kroner.

Tabell 2.1 viser oversikt over skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for alle bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteligningen for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt etter særfradrag for alle bosatte var 236 300 kroner i 2013. Sammenlignet med året før var dette en økning på 4 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 276 300 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 198 900 kroner.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelsen på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 20 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 22 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 20 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 37 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 82 pst. av personene hadde en nettoformue under 750 000 kroner, mens 18 pst. hadde en formue på 750 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5 – 2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2013. Mens tabellene 2.1 og 2.2 hovedsakelig redegjør for skatter og skattefradrag i 2013, viser tabellene 2.3 – 2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med vel 2,2 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør 1,2 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 110 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 549 100 kroner i 2013. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 293 000 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 734 000 kroner.

For trygdede og pensjonister utgjorde kapitalinntektene om lag 7 pst. av bruttoinntekten. For lønnstakere og selvstendig næringsdrivende var andelen hhv. 5 pst. og 7 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 28 pst. for trygdede og pensjonister, 26 pst. for lønnstakere og 23 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 19 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 28 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 34 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør lønn i gjennomsnitt 86 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 4 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 0,3 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør lønn om lag 64 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 4 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer 16 pst. av bruttoinntekten i 2013.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt 39 pst. av bruttoinntekten i 2013. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser 15 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer om lag 25 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45 – 54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 76 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.9 viser at skattbar inntekt ved statsskatteligningen for selskap utgjorde 247 mrd. kroner i 2013. Utlignet skatt for selskap gikk ned med 52 mrd. kroner fra 2012 til 2013.

Samlet utlignet skatt til staten, eksklusiv selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 70 mrd. kroner i 2013. Av dette var 65 mrd. kroner fellesskatt og 376 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 4,9 mrd. kroner i 2013, mens tonnasjeskatten utgjorde 43 mill. kroner samme år.

Utlignet skatt til staten er etter godtgjørelsesfradrag, fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter. Fradrag for godtgjørelse i fellesskatt utgjorde 138 mill. kroner, fradrag for naturressursskatt utgjorde 1,6 mrd. kroner, kreditfradrag utgjorde 849 mill. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 1,5 mrd. kroner. Fra og med 2004 ble det innført skattefritak for inntekter fra aksjer og andre eierandeler for selskap. Dette førte til at godtgjørelsesfradraget falt bort, med unntak for ubenyttet godtgjørelsesfradrag fra tidligere år.

Tabell 2.10 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt) på 247 mrd. kroner var 91 pst. (226 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (22,6 pst. av selskapene).

Tabell 2.11 viser at 78 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskap) ved statsskatteligningen på 70 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskap, 9,6 pst. på kraftselskap, 6,9 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 3,9 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 0,2 pst. på rederier skattlagt etter sktl. §§ 8-10 til 8-19, 0,4 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 0,5 pst. på verdipapirfond og 0,2pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond.

Tabell 2.12 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 182 mrd. kroner. Beløpet utgjør 72 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 10 414 mill. kroner.

Tabell 2.1 Skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for bosatte personer 17 år og eldre. 2013. Mill. kroner og antall personer med beløp

	Alle personer med et ligningsforhold		Bosatte personer 17 år og eldre
	Antall personer med beløp	Mill. kroner	Antall personer med beløp	Mill. kroner
Toppskattegrunnlag	4 175 642	1 589 303	3 875 046	1 541 938
Alminnelig inntekt etter særfradrag	4 190 670	1 242 964	3 902 772	1 207 094

Personinntekt lønn	3 247 044	1 217 919	3 006 450	1 180 985
Personinntekt pensjoner	1 278 350	297 155	1 232 862	290 813
Personinntekt fiske og fangst	11 740	4 111	11 294	4 026
Personinntekt annen næring¹	237 989	64 877	233 955	64 085

Skatt formue kommune	644 935	8 949	614 606	8 782
Skatt inntekt kommune og fylke	3 763 646	150 450	3 585 587	146 972

Skatt formue stat	626 844	5 090	614 161	5 015
Toppskatt	1 012 992	24 658	982 246	23 822
Felleskatt	3 763 415	145 166	3 585 380	141 811

Medlemsavgift til folketrygden	3 905 446	115 645	3 730 319	112 548
Forsinkelsesavgift	21 219	57	20 348	56
Tilleggsskatt	8 181	153	7 552	144

Finnmarksfradrag	72 142	871	67 799	837
Fradrag for boligsparing²	359 525	936	357 059	930
Skattebegrensning³	246 379	3 872	240 390	3 776
Skattefradrag for alderspensjonister	790 152	13 850	758 632	13 500
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon	76 511	136	74 102	131
Fradrag for utenlandsskatt	19 925	2 377	17 577	1 701

Utlignet skatt⁴	3 858 055	429 656	3 602 597	418 262

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2013.

Tabell 2.2 Skatteoppgjøret for bosatte personer, 17 år og eldre, fordelt på fylker. 2013. Mill. kroner

	Hele landet	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark	Oppland	Buskerud
Toppskattegrunnlag	1 541 938	78 440	190 253	210 223	52 969	51 438	81 307
Alminnelig inntekt etter særfradrag	1 207 094	58 791	155 027	175 401	39 223	38 434	63 482

Personinntekt lønn	1 180 985	56 357	149 310	169 952	36 945	36 058	61 300
Personinntekt pensjoner	290 813	18 326	32 265	29 822	13 292	12 269	15 910
Personinntekt fiske og fangst	4 026	54	58	27	10	24	19
Personinntekt annen næring¹	64 085	3 636	8 405	10 039	2 686	3 072	4 021

Skatt formue kommune	8 782	299	1 299	2 239	172	199	406
Skatt inntekt kommune og fylke	146 972	6 969	19 341	21 883	4 610	4 528	7 699

Skatt formue stat	5 015	171	742	1 279	98	114	232
Toppskatt	23 822	822	3 948	4 340	451	440	1 146
Felleskatt	141 811	6 725	18 663	21 115	4 448	4 369	7 429

Medlemsavgift til folketrygden	112 548	5 634	14 017	15 681	3 781	3 708	5 939
Forsinkelsesavgift	56	2	7	10	2	2	3
Tilleggsskatt	144	10	21	26	7	5	12

Finnmarksfradrag	837	1	2	3	1	0	1
Fradrag for boligsparing²	930	33	79	163	23	27	38
Skattebegrensning³	3 776	316	279	351	189	174	188
Skattefradrag for alderspensjonister	13 500	868	1 223	1026	715	688	777
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon	131	12	10	12	7	6	8
Fradrag for utenlandsskatt	1 701	33	209	243	14	14	73

Utlignet skatt⁴	418 262	19 364	56 244	64 791	12 619	12 456	21 779

Tabell 2.2 forts.

	Vestfold	Telemark	Aust-Agder	Vest-Agder	Rogaland	Hordaland	Sogn og Fjordane
Toppskattegrunnlag	69 632	48 611	31 652	50 297	152 110	154 984	30 537
Alminnelig inntekt etter særfradrag	53 364	36 684	24 270	38 550	123 553	122 060	23 363

Personinntekt lønn	51 050	34 837	23 303	38 137	123 559	122 205	22 682
Personinntekt pensjoner	15 313	11 759	7 045	10 070	21 921	27 023	6 176
Personinntekt fiske og fangst	31	16	31	99	175	475	213
Personinntekt annen næring¹	3 178	1 975	1 252	1 960	5 630	5 126	1 458

Skatt formue kommune	330	173	155	276	869	901	153
Skatt inntekt kommune og fylke	6 417	4 373	2 907	4 637	15 396	14 928	2 794

Skatt formue stat	188	98	88	158	497	515	87
Toppskatt	918	569	390	662	3 435	2 508	314
Felleskatt	6 191	4 218	2 805	4 474	14 856	14 404	2 696

Medlemsavgift til folketrygden	5 025	3 470	2 277	3 651	11 239	11 348	2 223
Forsinkelsesavgift	2	2	1	2	5	5	1
Tilleggsskatt	8	6	5	5	7	9	2

Finnmarksfradrag	1	1	..	0	2	2	..
Fradrag for boligsparing²	31	23	17	38	118	114	21
Skattebegrensning³	215	181	117	163	263	312	59
Skattefradrag for alderspensjonister	699	543	319	465	1013	1 292	371
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon	9	7	4	5	8	10	2
Fradrag for utenlandsskatt	84	45	66	106	368	185	20

Utlignet skatt⁴	18 039	12 109	8 103	13 085	44 530	42 697	7 795

Tabell 2.2 forts.

	Møre og Romsdal	Sør- Trøndelag	Nord- Trøndelag	Nordland	Troms Romssa	Finnmark Finnmárkku
Toppskattegrunnlag	76 956	90 250	36 585	67 880	46 748	21 066
Alminnelig inntekt etter særfradrag	58 934	68 826	26 875	50 244	34 662	15 351

Personinntekt lønn	58 423	70 091	26 348	49 296	35 306	15 826
Personinntekt pensjoner	14 786	16 788	8 448	15 722	9 515	4 362
Personinntekt fiske og fangst	908	162	92	860	437	334
Personinntekt annen næring¹	2 773	3 173	1 689	1 993	1 482	535

Skatt formue kommune	402	397	105	200	159	49
Skatt inntekt kommune og fylke	7 104	8 307	3 166	5 957	4 138	1 816

Skatt formue stat	230	226	60	114	90	28
Toppskatt	1024	1 184	330	641	503	197
Felleskatt	6 855	8 015	3 055	5 748	3 993	1 753

Medlemsavgift til folketrygden	5 598	6 584	2 632	4 846	3 381	1 517
Forsinkelsesavgift	3	3	1	2	2	1
Tilleggsskatt	4	7	3	4	3	2

Finnmarksfradrag	1	2	1	3	158	661
Fradrag for boligsparing²	44	68	19	35	27	11
Skattebegrensning³	178	230	123	231	138	69
Skattefradrag for alderspensjonister	836	792	450	783	444	196
Skattereduksjon, overgangs-regler pensjon	6	8	4	7	4	2
Fradrag for utenlandsskatt	92	65	19	30	26	7

Utlignet skatt⁴	20 059	23 555	8 733	16 419	11 469	4 416

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2013.

Tabell 2.5 Gjennomsnittstall for alle bosatte, etter fylke. 2013

	Bruttoinntekt	Alminnelig inntekt etter særfradrag	Skattepliktig nettoformue	Sum utlignet skatt
Hele landet	322 900	236 300	212 400	81 900

Østfold	291 900	206 400	118 300	68 000
Akershus	357 700	269 300	291 900	97 700
Oslo	363 600	276 300	436 300	102 100
Hedmark	287 300	201 800	130 100	64 900
Oppland	290 100	204 700	182 400	66 300
Buskerud	319 100	233 300	198 100	80 000
Vestfold	309 000	221 600	147 100	74 900
Telemark	298 100	214 000	114 900	70 600
Aust-Agder	298 300	213 400	150 400	71 200
Vest-Agder	300 600	216 100	168 700	73 300
Rogaland	357 400	268 900	220 200	96 900
Hordaland	327 400	241 600	212 900	84 500
Sogn og Fjordane	297 300	214 500	274 900	71 500
Møre og Romsdal	312 100	225 400	201 700	76 700
Sør-Trøndelag	311 500	224 800	141 400	76 900
Nord-Trøndelag	284 800	198 900	87 400	64 600
Nordland	295 300	208 600	93 100	68 200
Troms Romssa	301 700	214 000	109 200	70 800
Finnmark Finnmárkku	290 200	204 200	49 900	58 700

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2013.

Tabell 2.6 Antall bosatte personer over 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og allminnelig inntekt etter særfradrag. 2013

		Skattepliktig nettoformue. Kroner
Allminnelig inntekt etter særfradrag. Kroner	I alt	0 eller negativ	1 – 750 000	750 001 – 999 999	1 000 000 – 2 999 999	3 000 000 og over
I alt	4 050 272	1 652 493	1 650 223	188 837	444 104	114 615

0 eller negativ	147 500	92 012	46 771	1 745	4 443	2 529
1 – 24 999	252 407	74 672	172 655	1 730	2 819	531
25 000 – 49 999	102 010	48 583	49 278	1 144	2 539	466
50 000 – 74 999	136 643	67 737	63 792	1 608	2 936	570
75 000 – 99 999	186 980	81 934	96 807	3 176	4 371	692
100 000 – 149 999	480 979	152 657	276 835	22 367	27 326	1 794
150 000 – 199 999	423 610	140 731	201 380	27 881	50 576	3 042
200 000 – 249 999	412 262	162 511	168 087	23 992	52 848	4 824
250 000 – 299 999	401 895	171 968	152 174	21 470	50 088	6 195
300 000 – 349 999	345 721	155 422	121 218	17 946	44 210	6 925
350 000 – 399 999	270 475	122 144	89 207	14 781	37 225	7 118
400 000 – 449 999	201 119	88 733	62 672	11 989	30 599	7 126
450 000 – 499 999	143 244	63 854	40 722	8 715	23 571	6 382
500 000 – 999 999	443 660	195 891	96 986	26 288	88 054	36 441
1 000 000 og over	101 767	33 644	11 635	4 009	22 499	29 980

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2013.

Tabell 2.7 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status¹. 2013. Gjennomsnitt i kroner

	Lønnstakere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig næringsdrivende
Bruttoinntekt²	549 100	293 000	734 000
Av dette:
Personinntekt lønn	506 300	43 500	51 900
Ytelser fra folketrygden	7 300	172 700	17 500
Tjenestepensjon	3 300	52 700	4 400
Næringsinntekt i alt	3 400	2 300	604 800
Kapitalinntekter	27 100	21 200	55 000
Av dette:
Renteinntekter	5 500	9 900	13 400
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	13 100	4 000	21 900
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 300	3 200	6 000

Inntektsfradrag	141 000	82 300	166 300
Av dette:
Minstefradrag	81 000	61 700	22 400
Netto reiseutgifter	3 000	100	700
Pensjonspremie	3 500	100	600
Foreldrefradrag	3 400	500	2 500
Fagforeningskontingent	1 900	100	400
Årets underskudd i næring	1 000	600	12 700
Tidligere års underskudd	2 200	3 900	19 500
Renteutgifter	39 000	12 200	68 900
Tap ved salg av verdipapirer	1 500	1 500	4 100

Alminnelig inntekt etter særfradrag	406 500	205 500	614 000

Bruttoskatt	153 600	63 400	252 300
Fradrag i skatt	10 600	17 700	14 000
Utlignet skatt	151 800	56 600	250 600

Antall bosatte 17 år og eldre	2 159 144	1 178 457	111 118

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er arbeidsavklaringspenger regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2013.

Tabell 2.8 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på bruttoinntekt. 2013. Gjennomsnitt i kroner

		Bruttoinntekt
	I alt	– 99 999	100 000 – 199 999	200 000 – 299 999	300 000 – 399 999	400 000 – 499 999	500 000 – 749 999	750 000 – 999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	407 100	31 000	159 500	249 700	350 400	447 700	596 300	853 900	1 621 900
Av dette:
Lønn	291 600	26 600	74 900	108 100	231 900	366 900	502 700	698 600	1 037 500
Ytelser fra folke- trygden	54 600	1 000	70 500	111 100	75 600	38 900	29 600	32 300	35 600
Tjenestepensjon	14 100	200	2 900	13 800	21 700	17 400	16 700	18 700	28 500
Næringsinntekt i alt	19 400	900	3 300	5 400	8 300	12 200	27 300	57 800	172 100
Kapitalinntekter	23 400	1 700	3 800	6 300	7 900	9 400	17 200	42 600	334 400
Av dette:
Renteinntekter	6 500	1 300	2 900	5 000	5 800	6 000	8 000	12 100	29 800
Skattepliktig og skattefritt aksje- utbytte	9 200	100	200	300	500	900	3 000	14 100	187 600
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 600	100	200	300	500	800	2 000	5 700	64 000

Inntektsfradrag	108 800	23 200	60 800	87 700	110 800	129 500	150 500	177 000	240 900
Av dette:
Minstefradrag	65 300	15 900	50 100	68 800	76 300	78 300	78 100	77 300	75 600
Netto reiseutgifter	1 700	-	200	500	1 400	2 400	3 300	4 100	3 600
Pensjonspremie	1 900	100	200	600	1 800	3 300	3 900	3 500	3 000
Foreldrefradrag	2 100	600	1 000	1 400	2 300	2 900	3 000	3 500	3 500
Fagforenings- kontingent	1 100	0	100	400	1 200	1 900	2 000	1 800	1 500
Årets underskudd i næring	1 100	500	400	600	800	1 000	1 600	2 400	4 600
Tidligere års under skudd	3 400	2 900	1 600	1 400	2 000	1 700	3 200	5 200	30 200
Renteutgifter	26 800	2 500	5 600	11 500	20 800	32 900	47 000	65 500	93 700
Tap ved salg av verdipapirer	1 400	200	200	400	700	900	1 900	4 200	12 300

Alminnelig inntekt etter særfradrag	298 000	13 000	95 500	155 500	236 800	316 500	446 100	678 600	1 410 500

Bruttoskatt	108 400	2 600	25 000	46 400	77 900	109 500	165 500	274 000	599 600
Fradrag i skatt	5 200	300	12 100	10 500	4 300	2 000	1 800	2 600	10 200
Utlignet skatt	103 300	2 400	12 900	35 900	73 700	107 500	163 700	271 400	589 400

Antall bosatte 17 år og eldre	4 050 272	481 765	499 816	675 954	698 766	623 325	700 687	203 808	166 151

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2013.

Tabell 2.9 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2013. Gjennomsnitt i kroner

		Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1 – 750 000	750 001 – 999 999	1 000 000 – 2 999 999	3 mill. og over
Bruttoinntekt¹	407 100	431 300	301 000	428 100	513 900	1 137 100
Av dette:
Lønn	291 600	368 100	213 600	257 000	271 900	444 500
Ytelser fra folketrygden	54 600	25 900	56 900	101 200	118 400	112 500
Tjenestepensjon	14 100	5 600	11 200	26 900	40 000	56 500
Næringsinntekt i alt	19 400	20 800	9 400	18 400	30 500	102 000
Kapitalinntekter	23 400	8 900	5 800	17 800	44 600	410 700
Av dette:
Renteinntekter	6 500	2 100	2 700	8 500	19 300	71 200
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	9 200	2 800	1 100	3 600	11 000	222 200
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 600	1 400	900	2 400	6 300	65 000

Inntektsfradrag	108 800	137 800	78 700	91 900	98 200	191 900
Av dette:
Minstefradrag	65 300	68 200	60 700	68 800	68 900	69 700
Netto reiseutgifter	1 700	2 400	1 200	1 100	1 100	1 200
Pensjonspremie	1 900	2 300	1 600	2 000	1 800	1 400
Foreldrefradrag	2 100	2 900	1 800	1 600	1 000	1 100
Fagforeningskontingent	1 100	1 300	900	1 100	1 000	700
Årets underskudd i næring	1 100	1 100	500	1 000	1 900	5 800
Tidligere års underskudd	3 400	3 400	700	1 300	3 000	47 300
Renteutgifter	26 800	51 600	7 700	10 200	11 400	32 900
Tap ved salg av verdipapirer	1 400	1 100	500	1 100	2 500	17 100

Alminnelig inntekt etter særfradrag	298 000	293 300	219 400	333 900	415 400	985 300

Bruttoskatt	108 400	109 300	73 000	114 500	150 400	434 200
Fradrag i skatt	5 200	2 800	6 100	8 600	8 400	8 200
Utlignet skatt	103 300	106 400	66 900	106 000	142 100	426 000

Antall bosatte 17 år og eldre	4 050 272	1 652 493	1 650 219	188 841	444 104	114 615

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2013.

Tabell 2.10 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2013. Gjennomsnitt i kroner

	I alt	17 – 24	25 – 34	35 – 44	45 – 54	55 – 66	67 – 79	80 –
Bruttoinntekt¹	407 100	133 000	367 000	498 000	540 900	501 500	361 900	276 200
Av dette:
Lønn	291 600	124 000	337 600	437 500	451 200	331 500	37 500	1 100
Ytelser fra folketrygden	54 600	3 000	5 500	9 300	19 600	66 800	216 500	201 200
Tjenestepensjon	14 100	300	200	1 200	3 300	20 800	58 800	48 800
Næringsinntekt i alt	19 400	2 000	13 200	27 300	33 000	30 000	8 900	1 200
Kapitalinntekter	23 400	3 000	8 800	20 800	32 200	39 400	34 500	22 700
Av dette:
Renteinntekter	6 500	1 700	3 200	3 600	5 800	10 100	13 300	14 000
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	9 200	700	2 800	10 200	16 200	15 900	9 500	3 000
Gevinst ved salg av verdipapirer	3 600	400	900	3 400	5 300	6 200	5 400	2 600

Inntektsfradrag	108 800	49 200	113 600	139 200	135 600	119 500	87 400	67 500
Av dette:
Minstefradrag	65 300	41 500	68 200	72 700	73 000	70 100	62 500	56 500
Netto reiseutgifter	1 700	600	1 900	2 700	2 700	1 700	100	0
Pensjonspremie	1 900	400	1 900	2 800	3 100	2 700	200	0
Foreldrefradrag	2 100	300	4 500	6 300	1 100	100	..	..
Fagforeningskontingent	1 100	300	1 200	1 500	1 700	1 500	100	0
Årets underskudd i næring	1 100	100	700	1 300	1 600	1 600	1 000	300
Tidligere års underskudd	3 400	300	1 100	2 400	4 500	6 400	5 600	3 700
Renteutgifter	26 800	4 200	30 300	43 300	40 000	27 500	12 800	4 700
Tap ved salg av verdi- papirer	1 400	100	400	1 200	2 000	2 500	2 400	900

Alminnelig inntekt etter særfradrag	298 000	83 500	252 300	356 900	405 000	380 400	278 400	211 900

Bruttoskatt	108 400	25 900	90 600	135 000	154 900	142 200	90 100	63 200
Fradrag i skatt²	5 200	1 200	1 900	1 600	2 300	5 300	16 900	20 400
Utlignet skatt	103 300	24 800	88 700	133 400	152 600	137 000	73 200	42 800

Antall bosatte 17 år og eldre	4 050 272	540 293	683 400	719 135	697 682	711 040	477 962	220 760

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2013.

Tabell 2.11 Oversikt over skatt for selskap¹. 2013. Mill. kroner

Kommuneskatteligningen
Antall ²	870
Naturressursskatt	1 358

Fylkesskatteligningen
Naturressursskatt	247

Statsskatteligningen
Antall med inntektsskatt	107 402
Skattbar inntekt	247 024
Nettoformue	125 402
Nettoinntekt sokkel	262 999
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	238 017
Inntektsskatt	65 082
Formuesskatt	376
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	182 234
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	4 939
Tonnasjeskatt	43

Utlignet skatt	254 281

Fradrag i skatt
I alt	14 466
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)³	849
Godtgjørelsesfradrag³	138
Fradrag for naturressursskatt³	1 561
Forsknings- og utviklingsfradrag³	1 504
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	10 414

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

² Antall selskap med utlignet skatt til kommune.

³ Beløpet er belastet inntektsskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2013.

Tabell 2.12 Selskap etter skattbar inntekt¹. Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskatteligningen. Eksklusiv sokkelselskap³. 2013

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Prosent	Mill. kr	Prosent	Mill. kr	Prosent
I alt	107 402	100	247 024	100	69 134	100

1 – 4 999	5 580	5	8	0	2	0
5 000 – 9 999	2 477	2	18	0	5	0
10 000 – 19 999	4 086	4	60	0	17	0
20 000 – 49 999	9 442	9	320	0	90	0
50 000 – 99 999	10 966	10	800	0	224	0
100 000 – 199 999	14 264	13	2 070	1	579	1
200 000 – 499 999	21 175	20	6 951	3	1 945	3
500 000 – 999 999	15 105	14	10 812	4	3 026	4
1 000 000 – 1 999 999	11 360	11	16 013	6	4 481	6
2 000 000 – 4 999 999	7 768	7	23 757	10	6 650	10
5 000 000 og over	5 179	5	186 214	75	52 114	75

¹ Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt.

² Omfatter utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt før godtgjørelsesfradrag, kreditfradrag og fradrag for naturressursskatt. Forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

³ Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2013.

Tabell 2.13 Selskap. Skattegrunnlag og skatter ved statsskatteligningen etter skattytergruppe¹, eksklusiv sokkelselskap². 2013. Mill. kroner

				Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatte posisjon³	Nettoformue	Skattbar inntekt⁴	Formuesskatt	Inntektsskatt	Tonnasjeskatt	Grunnrenteskatt	Fradrag i skatt⁵	Sum skatt til staten
I alt	110 852	125 402	247 024	376	69 134	43	4 939	4 051	70 442

Aksjeselskap⁶	103 651	1 638	204 514	5	57 264	-	-	2 220	55 048
Rederier skattelagt etter skatteloven §§ 8-10 til 8-19	427	-	468	-	131	43	-	0	174
Selskap hjemmehørende på Svalbard	89	77	271	0	43	-	-	-	44
Verdipapirfond	101	-	2 129	-	596	-	-	250	347
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikrings- selskap	145	68 781	9 182	206	2 571	-	-	0	2 777
Forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	1 802	29 334	791	88	221	-	-	6	303
Kraftforetak	309	3 945	11 965	12	3 350	-	4 939	1 567	6 734
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond	915	21 524	326	65	91	-	-	4	152
Utenlandske aksjeselskap og forsikrings- selskap	3 413	103	17 379	0	4 866	-	-	4	4 862

¹ Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

² Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

³ Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴ Omfatter positiv alminnelig inntekt.

⁵ Godtgjørelsesfradrag (138 mill. kroner), fradrag for naturressursskatt (1 561 mill. kroner), kreditfradrag (849 mill. kroner), og forsknings- og utviklingsfradrag (1 504 mill. kroner).

⁶ Omfatter aksjeselskap, allmennaksjeselskap, aksjebanker og forsikringsselskap registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2013.

Tabell 2.14 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven (sokkelselskap). Skattegrunnlag og skatter. 2013. Mill. kroner

	Antall	I alt	Oljeutvinnings- og rørledningsselskap	Utenlandske selskap
Netto inntekt sokkel	158	262 999	261 714	1 285
Skatt inntekt sokkel	158	73 640	73 280	360

Særskatteinntekt	21	238 017	238 017	.
Særskatt sokkel	21	119 008	119 008	.

Sum skatt sokkel¹	158	182 234	181 874	360

¹ Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på 10 414 mill. kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås statistikk over skatt for selskaper 2013.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Til toppen