Prop. 1 LS (2016–2017)

for budsjettåret 2017 Skatter, avgifter og toll 2017

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2014

Vedlegg 2 redegjør for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2014. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og utlignede skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 654 mrd. kroner i 2014. Av dette ble 446 mrd. kroner utlignet på personer, mens 209 mrd. kroner ble utlignet på selskap. Utlignet skatt i 2013 utgjorde 684 mrd. kroner.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt etter særfradrag utgjorde i alt 1 304 mrd. kroner for personer i 2014. Dette var en økning på 5 pst. fra året før. Sammenlignet med 2013 økte utlignede skatter for personer med om lag 16 mrd. kroner.

Tabell 2.1 viser oversikt over skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for alle bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt etter særfradrag for alle bosatte var 245 200 kroner i 2014. Sammenlignet med året før var dette en økning på 4 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 287 900 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 205 100 kroner.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelsen på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 21 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 21 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 20 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 39 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 74 pst. av personene hadde en nettoformue under 500 000 kroner, mens 26 pst. hadde en formue på 500 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5 – 2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2014. Mens tabellene 2.1 og 2.2 hovedsakelig redegjør for skatter og skattefradrag i 2014, viser tabellene 2.5 – 2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med 2,2 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør om lag 1,2 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 110 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 569 600 kroner i 2014. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 305 600 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 768 900 kroner.

For trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende utgjorde kapitalinntektene om lag 8 pst. av bruttoinntekten. For lønnstakere var andelen 5 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 28 pst. for trygdede og pensjonister, 26 pst. for lønnstakere og 22 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 17 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 27 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 33 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør lønn i gjennomsnitt 86 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 4 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 1 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør lønn om lag 64 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 4 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer 16 pst. av bruttoinntekten i 2014.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt 39 pst. av bruttoinntekten i 2014. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser 15 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer om lag 26 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45 – 54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 76 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.9 viser at skattbar inntekt ved statsskatteligningen for selskap utgjorde 246 mrd. kroner i 2014. Utlignet skatt for selskap gikk ned med 46 mrd. kroner fra 2013 til 2014.

Samlet utlignet skatt til staten, eksklusiv selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 67 mrd. kroner i 2014. Av dette var 62 mrd. kroner fellesskatt og 527 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 4,3 mrd. kroner i 2014, mens tonnasjeskatten utgjorde 48 mill. kroner samme år.

Utlignet skatt til staten er etter fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter. Fradrag for naturressursskatt utgjorde 1,5 mrd. kroner, kreditfradrag utgjorde 890 mill. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 2,0 mrd. kroner. Fra og med 2004 ble det innført skattefritak for inntekter fra aksjer og andre eierandeler for selskap. Dette førte til at godtgjørelsesfradraget falt bort.

Tabell 2.10 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt) på 246 mrd. kroner var 91,2 pst. (224 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (22,9 pst. av selskapene).

Tabell 2.11 viser at 79,4 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskap) ved statsskatteligningen på 67 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskap, 7,5 pst. på kraftselskap, 7,2 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 3,7 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 0,3 pst. på rederier skattlagt etter sktl. §§ 8-10 til 8-19, 0,6 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 1,0 pst. på verdipapirfond og 0,4 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond.

Tabell 2.12 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 140 mrd. kroner. Beløpet utgjør 67 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 13 454 mill. kroner.

Tabell 2.1 Skatteoppgjøret for alle personer med et ligningsforhold og for bosatte personer 17 år og eldre. 2014. Mill. kroner og antall personer med beløp

	Alle personer med et ligningsforhold		Bosatt personer 17 år og eldre
	Antall personer med beløp	Mill. kroner	Antall personer med beløp	Mill. kroner
Toppskattegrunnlag	4 223 162	1 662 237	3 921 161	1 612 034
Alminnelig inntekt etter særfradrag	4 245 448	1 304 229	3 949 951	1 266 428

Personinntekt lønn	3 274 809	1 268 692	3 036 358	1 230 173
Personinntekt pensjoner	1 306 355	316 819	1 260 022	310 081
Personinntekt fiske og fangst	11 559	4 612	11 101	4 509
Personinntekt annen næring¹	236 438	65 379	232 321	64 613

Skatt formue kommune	600 870	9 593	572 678	9 386
Skatt inntekt kommune og fylke	3 785 620	156 055	3 607 799	152 437

Skatt formue stat	583 459	4 089	572 110	4 017
Toppskatt	989 102	25 756	958 398	24 889
Felleskatt	3 785 304	143 833	3 607 522	140 499

Medlemsavgift til folketrygden	3 951 890	127 171	3 774 295	123 758
Forsinkelsesavgift	18 846	51	18 038	50
Tilleggsskatt	9 211	150	8 294	140

Finnmarksfradrag	72 210	886	67 821	852
Fradrag for boligsparing²	375 638	1 216	373 437	1 210
Skattebegrensning³	248 859	4 121	242 673	4 019
Skattefradrag for alderspensjonister	813 441	13 671	781 047	13 323
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon⁴	..	..	..	..
Fradrag for utenlandsskatt	22 287	2 537	19 860	1 839

Utlignet skatt⁵	3 895 818	445 784	3 637 788	433 843

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Skattereduksjon, overgangsregler pensjon, opphørte fra og med 2014.

⁵ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2014.

Tabell 2.2 Skatteoppgjøret for bosatte personer, 17 år og eldre, fordelt på fylker. 2014. Mill. kroner

	Hele landet	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark
Toppskattegrunnlag	1 612 034	81 307	197 914	223 235	54 894
Alminnelig inntekt etter særfradrag	1 266 428	60 932	162 104	187 724	40 753

Personinntekt lønn	1 230 173	58 007	154 554	180 593	37 949
Personinntekt pensjoner	310 081	19 522	34 536	31 864	14 155
Personinntekt fiske og fangst	4 509	58	60	27	11
Personinntekt annen næring¹	64 613	3 655	8 460	10 273	2 741

Skatt formue kommune	9 386	313	1 436	2 462	182
Skatt inntekt kommune og fylke	152 437	7 141	19 988	23 173	4 735

Skatt formue stat	4 017	134	615	1 055	78
Toppskatt	24 889	844	4 106	4 686	468
Felleskatt	140 499	6 582	18 423	21 359	4 364

Medlemsavgift til folketrygden	123 758	6 142	15 320	17 514	4 123
Forsinkelsesavgift	50	3	6	9	2
Tilleggsskatt	140	8	22	28	5

Finnmarksfradrag	852	..	..	..	..
Fradrag for boligsparing²	1210	43	103	207	30
Skattebegrensning³	4 019	341	295	364	212
Skattefradrag for alders- pensjonister	13 323	857	1 211	1009	706
Skattereduksjon, overgangs- regler pensjon⁴	..	..	..	..	..
Fradrag for utenlandsskatt	1 839	46	225	256	22

Utlignet skatt⁵	433 843	19 870	58 074	68 429	12 981

Tabell 2.2 forts.

	Oppland	Buskerud	Vestfold	Telemark	Aust-Agder
Toppskattegrunnlag	53 564	84 323	72 199	50 303	32 853
Alminnelig inntekt etter særfradrag	40 191	65 855	55 564	38 128	25 402

Personinntekt lønn	37 326	63 231	52 586	35 900	24 026
Personinntekt pensjoner	13 065	17 001	16 291	12 388	7 532
Personinntekt fiske og fangst	22	21	31	17	33
Personinntekt annen næring¹	3 139	3 982	3 208	1 969	1 231

Skatt formue kommune	208	430	343	177	158
Skatt inntekt kommune og fylke	4 682	7 890	6 604	4 494	3 010

Skatt formue stat	89	184	147	75	68
Toppskatt	464	1 172	934	576	398
Felleskatt	4 316	7 272	6 087	4 142	2 774

Medlemsavgift til folketrygden	4 063	6 472	5 479	3 781	2 484
Forsinkelsesavgift	2	3	2	1	1
Tilleggsskatt	5	11	7	5	3

Finnmarksfradrag	..	..	..	..	..
Fradrag for boligsparing²	35	49	41	29	22
Skattebegrensning³	183	199	228	184	126
Skattefradrag for alderspensjonister	675	771	693	537	318
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon⁴	..	..	..	..	..
Fradrag for utenlandsskatt	12	75	90	45	63

Utlignet skatt⁵	12 920	22 336	18 547	12 457	8 366

Tabell 2.2 forts.

	Vest-Agder	Rogaland	Hordaland	Sogn og Fjordane	Møre og Romsdal
Toppskattegrunnlag	52 479	159 529	162 351	31 905	80 469
Alminnelig inntekt etter særfradrag	40 380	129 682	128 281	24 419	61 523

Personinntekt lønn	39 653	129 021	127 698	23 577	60 741
Personinntekt pensjoner	10 699	23 588	28 822	6 610	15 797
Personinntekt fiske og fangst	103	176	516	240	1 041
Personinntekt annen næring¹	1 961	5 681	5 128	1 465	2 795

Skatt formue kommune	289	913	941	156	414
Skatt inntekt kommune og fylke	4 802	15 970	15 509	2 883	7 325

Skatt formue stat	124	391	403	67	174
Toppskatt	685	3 591	2 593	322	1070
Felleskatt	4 425	14 720	14 294	2 657	6 752

Medlemsavgift til folketrygden	4 008	12 376	12 508	2 442	6 156
Forsinkelsesavgift	1	4	5	1	2
Tilleggsskatt	4	7	9	2	5

Finnmarksfradrag	..	..	..	..	..
Fradrag for boligsparing²	50	155	150	29	59
Skattebegrensning³	180	280	339	62	192
Skattefradrag for alderspensjonister	460	998	1 270	365	825
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon⁴	..	..	..	..	..
Fradrag for utenlandsskatt	114	404	198	23	110

Utlignet skatt⁵	13 532	46 130	44 297	8 051	20 707

Tabell 2.2 forts.

	Sør-Trøndelag	Nord-Trøndelag	Nordland	Troms Romsa	Finnmark Finnmárkku
Toppskattegrunnlag	94 546	37 946	70 940	49 076	22 203
Alminnelig inntekt etter særfradrag	72 024	27 878	52 571	36 798	16 218

Personinntekt lønn	73 284	27 218	51 248	36 932	16 629
Personinntekt pensjoner	17 829	8 947	16 680	10 138	4 617
Personinntekt fiske og fangst	161	103	968	500	422
Personinntekt annen næring¹	3 220	1 666	2 028	1 487	526

Skatt formue kommune	413	112	215	172	52
Skatt inntekt kommune og fylke	8 588	3 242	6 156	4 348	1 897

Skatt formue stat	177	48	92	74	22
Toppskatt	1 232	337	670	531	210
Felleskatt	7 915	2 988	5 674	4 007	1 748

Medlemsavgift til folketrygden	7 262	2 872	5 336	3 736	1 685
Forsinkelsesavgift	3	1	2	2	1
Tilleggsskatt	7	3	5	3	2

Finnmarksfradrag	..	..	..	159	694
Fradrag for boligsparing²	87	25	45	36	15
Skattebegrensning³	244	130	240	147	71
Skattefradrag for alderspensjonister	781	442	772	440	195
Skattereduksjon, overgangsregler pensjon⁴	..	..	..	..	..
Fradrag for utenlandsskatt	69	20	32	26	9

Utlignet skatt⁵	24 410	8 986	17 057	12 063	4 632

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁴ Skattereduksjon, overgangsregler pensjon, opphørte fra og med 2014.

⁵ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2014.

Tabell 2.3 Gjennomsnittstall for alle bosatte, etter fylke. 2014

	Bruttoinntekt	Alminnelig inntekt etter særfradrag	Skattepliktig nettoformue	Sum utlignet skatt
Hele landet	335 100	245 200	238 200	84 000

Østfold	301 700	213 300	139 400	69 600
Akershus	370 600	279 400	334 000	100 100
Oslo	377 900	287 900	491 800	104 800
Hedmark	298 000	209 200	150 500	66 700
Oppland	301 500	213 000	207 700	68 500
Buskerud	329 100	240 000	224 500	81 400
Vestfold	320 400	229 900	166 000	76 800
Telemark	308 600	221 400	128 100	72 300
Aust-Agder	310 000	222 000	164 100	73 200
Vest-Agder	311 400	223 800	176 800	75 000
Rogaland	371 400	278 100	229 500	98 900
Hordaland	339 600	250 600	231 900	86 500
Sogn og Fjordane	309 000	222 500	296 200	73 300
Møre og Romsdal	323 500	233 000	211 100	78 400
Sør-Trøndelag	322 400	232 000	156 800	78 600
Nord-Trøndelag	294 400	205 100	97 800	66 100
Nordland	307 200	216 900	118 700	70 400
Troms Romsa	316 000	225 000	141 300	73 800
Finnmark Finnmárkku	302 300	212 600	76 400	60 800

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2014.

Tabell 2.4 Antall bosatte personer over 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og allminnelig inntekt etter særfradrag. 2014

		Skattepliktig nettoformue. Kroner
Allminnelig inntekt etter særfradrag. Kroner	I alt	0 eller negativ	1 – 499 999	500 000 – 999 999	1 000 000 – 2 999 999	3 000 000 og over
I alt	4 105 730	1 667 578	1 366 076	470 115	471 999	129 962

0 eller negativ	155 779	95 246	48 207	4 903	4 745	2 678
1 – 24 999	255 851	75 555	171 315	5 305	3 052	624
25 000 – 49 999	110 879	52 265	52 156	3 203	2 743	512
50 000 – 74 999	137 490	67 678	61 128	4 924	3 137	623
75 000 – 99 999	186 108	82 600	88 211	9 881	4 641	775
100 000 – 149 999	448 306	139 734	219 642	58 926	27 926	2 078
150 000 – 199 999	412 792	135 731	155 480	66 458	51 642	3 481
200 000 – 249 999	403 562	156 802	130 427	57 233	53 711	5 389
250 000 – 299 999	399 572	168 236	118 353	53 746	52 511	6 726
300 000 – 349 999	351 627	156 821	94 165	45 962	46 967	7 712
350 000 – 399 999	280 154	125 066	69 328	38 004	39 669	8 087
400 000 – 449 999	212 228	93 994	47 421	29 982	32 977	7 854
450 000 – 499 999	154 384	68 563	30 981	21 743	25 839	7 258
500 000 – 999 999	484 231	212 497	70 917	61 490	97 647	41 680
1 000 000 og over	112 767	36 790	8 345	8 355	24 792	34 485

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2014.

Tabell 2.5 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status¹. 2014. Gjennomsnitt i kroner

	Lønnstakere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig næringsdrivende
Bruttoinntekt²	569 600	305 600	768 900
Av dette:
Personinntekt lønn	523 600	43 100	54 200
Ytelser fra folketrygden	7 900	182 100	19 500
Tjenestepensjon	3 400	54 000	4 800
Næringsinntekt i alt	3 500	2 400	630 700
Kapitalinntekter	29 600	23 500	59 300
Av dette:
Renteinntekter	5 500	9 700	13 000
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	14 600	4 900	23 100
Gevinst ved salg av verdipapirer	5 000	4 300	8 900

Inntektsfradrag	146 000	86 400	170 300
Av dette:
Minstefradrag	84 000	65 100	24 000
Netto reiseutgifter	2 900	100	700
Pensjonspremie	3 600	100	700
Foreldrefradrag	3 400	400	2 600
Fagforeningskontingent	1 900	100	400
Årets underskudd i næring	1 000	600	13 000
Tidligere års underskudd	2 100	3 800	19 600
Renteutgifter	40 500	12 600	69 800
Tap ved salg av verdipapirer	1 600	1 700	4 100

Alminnelig inntekt etter særfradrag	421 900	214 200	646 900

Bruttoskatt	157 700	64 800	259 400
Fradrag i skatt	2 000	13 700	2 300
Utlignet skatt	155 600	51 100	257 000

Antall bosatte 17 år og eldre	2 179 800	1 197 400	108 700

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er arbeidsavklaringspenger regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2014.

Tabell 2.6 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på bruttoinntekt. 2014. Gjennomsnitt i kroner

		Bruttoinntekt
	I alt	-99 999	100 000-199 999	200 000-299 999	300 000-399 999	400 000-499 999	500 000-749 999	750 000-999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	421 400	30 300	160 300	250 200	350 700	448 300	597 400	854 100	1 649 600
Av dette:
Personinntekt lønn	299 600	26 000	77 200	104 400	221 200	360 300	502 400	698 500	1 050 000
Ytelser fra folketrygden	57 800	900	69 000	116 900	86 200	45 300	32 400	35 300	39 300
Tjenestepensjon	14 900	200	2 700	13 400	22 900	19 000	17 600	19 500	29 100
Næringsinntekt i alt	19 600	800	3 400	5 200	7 800	11 500	25 200	54 700	166 700
Kapitalinntekter	25 600	1 800	3 700	6 200	7 900	9 400	17 000	41 900	348 700
Av dette:
Renteinntekter	6 400	1 400	2 800	4 900	5 700	6 000	7 700	11 500	26 800
Skattepliktig og skatte- fritt aksjeutbytte	10 400	100	200	300	500	900	3 000	13 000	194 800
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 400	200	200	300	500	900	2 200	6 500	73 100

Inntektsfradrag	112 700	23 600	64 600	90 300	112 200	131 700	152 700	181 000	240 200
Av dette:
Minstefradrag	68 000	15 900	53 600	71 300	78 700	81 000	81 000	80 200	78 700
Netto reiseutgifter	1 600	-	200	400	1 300	2 200	3 100	3 800	3 400
Pensjonspremie	2 000	100	200	500	1 700	3 200	4 000	3 700	3 200
Foreldrefradrag	2 100	700	1 000	1 300	2 200	2 800	3 100	3 600	3 600
Fagforenings- kontingent	1 100	0	100	400	1 100	1 900	2 000	1 800	1 400
Årets underskudd i næring	1 100	500	400	600	700	900	1 400	2 300	4 400
Tidligere års underskudd	3 400	3 400	1 600	1 600	1 800	1 800	2 700	6 100	24 600
Renteutgifter	27 700	2 500	5 600	11 400	20 300	32 500	47 000	65 600	93 600
Tap ved salg av verdipapirer	1 600	200	400	500	800	1 000	1 800	4 000	12 600

Alminnelig inntekt etter særfradrag	308 500	12 500	92 900	153 700	235 400	314 900	444 500	675 900	1 432 300

Bruttoskatt	110 900	2 500	23 900	45 400	76 400	107 500	161 500	267 300	592 800
Fradrag i skatt	5 200	300	11 500	11 100	4 600	2 100	1 900	2 700	10 500
Utlignet skatt	105 700	2 200	12 400	34 200	71 800	105 300	159 600	264 500	582 200

Antall bosatte 17 år og eldre	4 105 730	490 814	469 968	657 799	687 684	630 663	757 006	226 404	185 392

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2014.

Tabell 2.7 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2014. Gjennomsnitt i kroner

		Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1 – 499 999	500 000 – 999 999	1 000 000- 2 999 999	3 mill. og over
Bruttoinntekt¹	421 400	443 800	286 400	422 000	526 800	1 167 300
Av dette:
Personinntekt lønn	299 600	377 700	207 600	265 800	279 800	458 700
Ytelser fra folketrygden	57 800	27 900	52 500	96 500	123 900	119 000
Tjenestepensjon	14 900	6 000	9 600	24 000	40 600	57 200
Næringsinntekt i alt	19 600	20 700	8 300	15 800	29 300	102 700
Kapitalinntekter	25 600	9 500	4 800	14 600	45 400	418 500
Av dette:
Renteinntekter	6 400	2 100	2 100	6 600	18 000	63 400
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	10 400	2 900	900	2 900	12 400	225 400
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 400	1 600	800	2 100	6 800	77 000

Inntektsfradrag	112 700	142 400	78 800	95 700	101 700	188 600
Av dette:
Minstefradrag	68 000	70 900	61 300	71 900	71 900	72 600
Netto reiseutgifter	1 600	2 300	1 100	1 100	1 000	1 100
Pensjonspremie	2 000	2 400	1 500	2 200	1 900	1 500
Foreldrefradrag	2 100	2 900	1 700	1 900	1 100	1 200
Fagforeningskontingent	1 100	1 300	800	1 200	1 000	700
Årets underskudd i næring	1 100	1 100	400	900	1 800	5 400
Tidligere års underskudd	3 400	3 400	700	1 400	2 800	40 100
Renteutgifter	27 700	53 100	7 500	10 500	11 800	32 900
Tap ved salg av verdipapirer	1 600	1 100	400	1 000	2 700	18 300

Alminnelig inntekt etter særfradrag	308 500	301 300	204 700	324 200	423 200	1 017 500

Bruttoskatt	110 900	111 400	67 100	109 300	149 800	429 000
Fradrag i skatt	5 200	3 000	5 600	8 100	8 200	8 900
Utlignet skatt	105 700	108 400	61 500	101 100	141 600	420 100

Antall bosatte 17 år og eldre	4 105 730	1 667 578	1 366 076	470 115	471 999	129 962

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2014.

Tabell 2.8 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2014. Gjennomsnitt i kroner

	I alt	17 – 24	25 – 34	35 – 44	45 – 54	55 – 66	67 – 79	80-
Bruttoinntekt¹	421 400	134 000	375 000	511 200	561 500	526 600	378 400	290 400
Av dette:
Personinntekt lønn	299 600	124 400	344 600	448 200	466 700	349 200	38 800	1 200
Ytelser fra folketrygden	57 800	3 000	5 700	10 100	20 800	70 200	225 700	209 700
Tjenestepensjon	14 900	400	200	1 300	3 400	21 000	61 700	51 800
Næringsinntekt i alt	19 600	2 100	12 900	27 600	33 300	30 500	9 600	1 200
Kapitalinntekter	25 600	3 500	9 500	21 900	35 500	43 500	37 600	25 700
Av dette:
Renteinntekter	6 400	1 800	3 300	3 500	5 500	9 700	13 100	13 800
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	10 400	800	2 800	10 700	18 600	18 700	10 300	3 700
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 400	600	1 100	3 700	6 000	7 700	7 100	4 100

Inntektsfradrag	112 700	50 500	116 800	143 200	140 400	124 900	91 800	71 700
Av dette:
Minstefradrag	68 000	42 800	70 800	75 300	75 800	73 300	65 700	60 000
Netto reiseutgifter	1 600	500	1 800	2 600	2 600	1 700	100	0
Pensjonspremie	2 000	500	2 000	2 900	3 200	2 800	200	0
Foreldrefradrag	2 100	300	4 400	6 400	1 200	100	0	0
Fagforeningskontingent	1 100	300	1 200	1 500	1 700	1 600	100	0
Årets underskudd i næring	1 000	100	700	1 300	1 600	1 600	1 000	300
Tidligere års underskudd	3 400	300	1 100	2 400	4 400	6 500	5 300	3 500
Renteutgifter	27 700	4 100	30 800	44 400	41 600	28 900	13 500	4 900
Tap ved salg av verdipapirer	1 600	100	400	1 200	2 100	2 800	2 900	1 400

Alminnelig inntekt etter særfradrag	308 500	83 400	257 200	366 000	419 800	400 800	290 600	221 400

Bruttoskatt	110 900	25 800	91 500	137 100	158 700	147 800	92 600	65 000
Fradrag i skatt	5 200	1 300	2 200	1 700	2 400	5 500	16 000	19 400
Utlignet skatt	105 700	24 500	89 300	135 400	156 300	142 300	76 600	45 600

Antall bosatte 17 år og eldre	4 105 730	542 904	699 668	715 768	709 890	714 759	502 304	220 437

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2014.

Tabell 2.9 Oversikt over skatt for selskap¹. 2014. Mill. kroner

Kommuneskatteligningen
Antall ²	873
Naturressursskatt	1 359

Fylkesskatteligningen
Naturressursskatt	247

Statsskatteligningen
Antall med inntektsskatt	111 357
Skattbar inntekt	245 730
Nettoformue	175 841
Nettoinntekt sokkel	213 939
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	187 937
Inntektsskatt	61 935
Formuesskatt	527
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	140 157
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	4 323
Tonnasjeskatt	48

Utlignet skatt	208 597

Fradrag i skatt
I alt	17 836
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)³	890
Fradrag for naturressursskatt³	1 469
Forsknings- og utviklingsfradrag³	2 022
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	13 454

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

²Antall selskap med utlignet skatt til kommune.

³Beløpet er belastet inntektsskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2014.

Tabell 2.10 Selskap etter skattbar inntekt¹. Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskatteligningen. Eksklusiv sokkelselskap³. 2014

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Prosent	Mill. kr.	Prosent	Mill. kr.	Prosent
I alt	111 357	100	245 730	100	66 316	100
1 – 4 999	5 456	5	9	0	2	0
5 000 – 9 999	2 623	2	19	0	5	0
10 000 – 19 999	4 387	4	65	0	17	0
20 000 – 49 999	10 098	9	344	0	93	0
50 000 – 99 999	11 573	10	844	0	228	0
100 000 – 199 999	14 648	13	2 126	1	574	1
200 000 – 499 999	21 593	19	7 092	3	1 915	3
500 000 – 999 999	15 442	14	11 046	4	2 981	4
1 000 000 – 1 999 999	11 721	11	16 534	7	4 462	7
2 000 000 – 4 999 999	8 320	7	25 620	10	6 913	10
5 000 000 og over	5 496	5	182 031	74	49 125	74

¹ Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt.

² Omfatter utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt før kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt og forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

³ Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2014.

Tabell 2.11 Selskap. Ansettelser og skatter ved statsskatteligningen etter skattytergruppe¹, eksklusive sokkelselskap². 2014. Mill. kroner

				Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatteposisjon ³	Netto-formue	Skattbar inntekt ⁴	Formues-skatt	Inntekts-skatt	Tonnasjeskatt	Grunnrenteskatt	Fradrag i skatt⁵	Sum skatt til staten
I alt	115 133	175 841	245 730	527	66 316	48	4 323	4 382	66 833
Aksjeselskap ⁶	108 465	1 897	205 704	6	55 540	-	-	2 499	53 047
Rederier skattelagt etter skatteloven §§8-10 til 8-19	458	-	525	-	142	48	-	2	189
Selskap hjemmehørende på Svalbard	98	74	285	0	46	-	-	-	46
Verdipapirfond	84	-	3 808	-	1 028	-	-	389	639
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap	146	79 480	8 391	238	2 266	-	-	0	2 504
Forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	1 891	39 347	1 017	118	274	-	-	6	387
Kraftforetak	295	3 963	7 883	12	2 128	-	4 323	1 480	4 984
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond	933	50 936	327	153	88	-	-	4	237
Utenlandske aksjeselskap og forsikringsselskap	2 763	144	17 790	0	4 803	-	-	2	4 802

¹ Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

²Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven

³Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴Omfatter positiv alminnelig inntekt.

⁵Fradrag for naturressursskatt (1 469 mill. kroner), kreditfradrag (890 mill. kroner), og forsknings- og utviklings- fradrag (2 022 mill. kroner).

⁶Omfatter aksjeselskap, allmennaksjeselskap, aksjebanker og forsikringsselskap registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2014.

Tabell 2.12 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven (sokkelselskap). Skattegrunnlag og skatter. 2014. Mill. kroner

	Antall	I alt	Oljeutvinnings- og rørledningsselskap	Utenlandske selskap
Netto inntekt sokkel	178	213 939	212 298	1 641
Skatt inntekt sokkel	178	57 763	57 320	443

Særskatteinntekt	21	187 937	187 937	.
Særskatt sokkel	21	95 848	95 848	.

Sum skatt sokkel¹	178	140 157	139 714	443

¹Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på 13 454 mill. kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2014.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Til toppen