St.prp. nr. 1 (2006-2007)

FOR BUDSJETTÅRET 2007 Skatte-, avgifts- og tollvedtak

Til innholdsfortegnelse

1 Skattestatistikk for 2004

I dette vedlegget redegjøres det for skattestatistikk for forskuddspliktige og etterskuddspliktige for 2004. Skatteligningen inneholder tall for skattegrunnlagene og utlignede skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter i tillegg til fradrag og formue. Selvangivelsesstatistikken inneholder tall for gjennomsnittlige inntekter, formuer og fradrag.

Skatteligningen for inntektsåret 2004

Tabellene 1.1 - 1.7 gir en oversikt over skatteligningen for 2004. Statistikken bygger på oppgaver fra den ordinære skatteligningen for forskuddspliktige og etterskuddspliktige. For forskuddspliktige omfatter inntektsskatt til staten hovedsakelig toppskatt og fellesskatt, men for visse grupper forskuddspliktige, hovedsakelig personer som er bosatt i utlandet, beregnes ordinær inntektsskatt til staten.

Tabell 1.1 viser en oppstilling av skatteligningen samlet og fordelt på etterskuddspliktige og forskuddspliktige.I tabell 1.2 vises tall for skatteligningen samlet og fordelt fylkesvis for forskuddspliktige.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat, og trygdeavgift til folketrygden, utgjorde i alt 423 mrd. kroner i 2004 sammenliknet med 364,8 mrd. kroner i 2003.

Kommune- og fylkesskatten beløp seg til 99,4 mrd. kroner, mens statsskatten og trygdeavgiften var henholdsvis 261,1 og 62,5 mrd. kroner. Fra 2003 til 2004 økte utlignet skatt med 16 pst. Kommune- og fylkesskatten gikk opp med 3,9 pst., mens statsskatten gikk opp med 25 pst. Provenyet fra medlemsavgiften til folketrygden økte med 4,0 pst. fra året før.

Alminnelig inntekt ved kommune- og fylkesskatteligningen utgjorde i alt 784 mrd. kroner for forskuddspliktige. Dette var en økning på 6,8 pst. fra året før. Sammenliknet med 2003 økte utlignede skatter for forskuddspliktige med 13,7 mrd. kroner.

Tabell 1.3 viser gjennomsnittstall for personlige skattytere fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt pr. innbygger var 169 900 kroner i 2004. Dette var en økning på 6,1 pst. fra året før. Oslo hadde høyest inntekt pr. innbygger med 231 600 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 134 300 kroner.

Tabell 1.4 viser fordelingen av antall personlige skattytere etter størrelsen på nettoformuen og alminnelig inntekt. Denne statistikken omfatter nær 3,6 mill. personlige skattytere. Av de personlige skattyterne hadde 26,9 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 32,0 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 22,7 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 18,4 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. 68,7 pst. av skattyterne hadde en nettoformue under 120 000 kroner, 11,5 pst. en formue mellom 120 000 og 300 000 kroner og 7,1 pst. en formue mellom 300 000 kroner og 500 000 kroner. 12,7 pst. av skattyterne ble lignet for en formue på 500 000 kroner eller mer.

Utlignet inntektsskatt fra etterskuddspliktigeble tidligere fordelt mellom kommune, fylke og stat. Fra 1998 ble reglene om stedbunden beskatning fjernet, og all inntektsskatt fra etterskuddspliktige med unntak av naturressursskatten blir nå utlignet til staten. Som tabell 1.5 viser utgjorde skattbar inntekt ved statsskatteligningen for etterskuddspliktige 158,0 mrd. kroner i 2004. Utlignet skatt for etterskuddspliktige økte med 44,6 mrd. kroner sammenliknet med 2003.

Samlet utlignet skatt til staten fra etterskuddspliktige, eksklusiv selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 40,0 mrd. kroner i 2004. Av dette var 38,3 mrd. kroner fellesskatt og 258 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 1 330 mill. kroner i 2004, mens tonnasjeskatten utgjorde 69 mill. kroner samme år.

Tallene for utlignet skatt til staten oppgis etter godtgjørelsesfradrag i forbindelse med mottatt aksjeutbytte, etter fradrag for naturressursskatt, etter kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og etter fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekt. Fradrag for godtgjørelse i fellesskatt utgjorde 632 mill. kroner, fradrag for naturressursskatt utgjorde 1,3 mrd. kroner, kreditfradrag utgjorde 2,7 mrd. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 1,3 mrd. kroner. Fra og med 2004 ble det innført skattefritak for inntekter på aksjer og andre eierandeler mellom selskaper. Dette førte til at godtgjørelsesfradraget falt bort, med unntak for ubenyttet godtgjørelsesfradrag fra tidligere år.

Tabell 1.5 viser etterskuddspliktige skattytere etter skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt) på 158,0 mrd. kroner var 90,1 pst. (142,4 mrd. kroner) opptjent av etterskuddspliktige skattytere med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (24 pst. av skattyterne).

Tabell 1.6 viser at 84,0 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskaper) ved statsskatteligningen på 40,0 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskaper mv., 5,7 pst. på kraftselskaper, 4,3 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskaper, 0,8 pst. på rederier skattlagt etter Sktl. §§8-10 til 8-19, 0,8 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 3,7 pst. på utenlandske aksjeselskaper/forsikringsselskaper, 0,5 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond og 0,1 pst. på verdipapirfond.

Tabell 1.7 viser at statsskatten fra oljevirksomheten for etterskuddspliktige skattytere beløp seg til 132,0 mrd. kroner. Beløpet utgjør 76,1 pst. av selskapsskatten til staten.

Selvangivelsesstatistikk for 2004

Tabellene 1.8 - 1.11 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra selvangivelsesstatistikken for 2004. Mens skatteligningen hovedsakelig redegjør for utlignet skatt i 2004, viser selvangivelsesstatistikken tall for gjennomsnittlige inntekter, formue og fradrag for personer 17 år og eldre.

I tabell 1.8 er det gjengitt en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med vel 1,9 mill. personer. Trygdede utgjør drøyt 1 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 137 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntektfor lønnstakere var 370 300 kroner i 2004. Trygdede hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 188 100 kroner, mens tilsvarende for selvstendig næringsdrivende var 519 100 kroner.

Trygdede og pensjonister får om lag 7,8 pst. av bruttoinntekten fra kapitalinntekter, dvs. renter, aksjeutbytte, aksjegevinst og inntekt av prosentlignet bolig. For lønnstakere og selvstendig næringsdrivende er andelen hhv. 8,5 pst. og 13,5 pst.

Tabell 1.8 viser også at samlet fradrag i inntekten(inkl. særfradrag) som andel av bruttoinntekt er 32,2 pst. for trygdede, 22,8 pst. for lønnstakere og 19,7 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør gjeldsrenter den største fradragsposten, mens minstefradrag og gjeldsrenter utgjør de største fradragene for lønnstakere. De største fradragene for trygdede er minstefradrag og særfradrag.

Trygdede betaler i gjennomsnitt 16,6 pst. av sin bruttoinntekt i skatt. For lønnstakere utgjør samlet utlignet skatt i gjennomsnitt 26,7 pst. av bruttoinntekten. Selvstendig næringsdrivende betaler i gjennomsnitt 29,8 pst. av bruttoinntekten i skatt.

Tabell 1.9 viser sammensetningen av inntekter og fradrag og skattfor personer (bosatte 17 år og eldre) på ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør i gjennomsnitt lønnsinntekter om lag 61 pst., tjenestepensjoner mv. og trygdeytelser om lag 32,3 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 0,5 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør i gjennomsnitt lønnsinntekter om lag 27,8 pst., tjenestepensjoner mv. og trygdeytelser 1,4 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 50,6 pst. av bruttoinntekten i 2004.

Tabell 1.10 viser sammensetningen av inntekter og fradrag for personer fordelt etter størrelsen på nettoformue. Tabellen viser at personer med høy nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en nettoformue over 1 mill. kroner utgjør i gjennomsnitt lønnsinntekter om lag 26,0 pst. av bruttoinntekten i 2004. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner mv. og trygdeytelser vel 13 pst., og aksjeutbytte og gevinst om lag 41 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 1.11 gjengir gjennomsnittlige inntekter, fradrag og skatt fordelt etter alder. Tabellen viser at den gjennomsnittlige bruttoinntekten øker med alderen opp til aldersgruppen 45-54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt om lag 81 pst. av bruttoinntekten. For alle aldersgrupper er aksjeutbytte den største posten blant kapitalinntektene.

Tabell 1.1 Oversikt over skatteligningen. Hele landet. 2004. Mill. kr

Etterskudds-Forskudds-
I altpliktige1pliktige
Kommuneskatteligningen
Antall skattytere23 899 3731 0583 898 315
Nettoformue944 861-944 861
Alminnelig inntekt784 227-784 227
Særfradrag15 810-15 810
Formuesskatt5 847-5 847
Inntektsskatt76 847-76 847
Naturressursskatt1 2921 292-
Fylkesskatteligningen
Inntektsskatt15 159-15 159
Naturressursskatt235235-
Statsskatteligningen
Antall skattytere med felleskatt3 347 54575 0893 272 456
Antall skattytere med toppskatt752 195-752 195
Beregningsgrunnlag for toppskatt907 069-907 069
Nettoinntekt31 097-1 097
Skattbar inntekt158 038158 038-
Nettoformue1 026 11185 865940 246
Inntekt sokkel178 630178 630-
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel163 946163 946-
Toppskatt15 512-15 512
Fellesskatt109 47138 30971 162
Formuesskatt2 7722582 514
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)131 990131 990-
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg1 3301 330-
Tonnasjeskatt6969-
Utligning til folketrygden
Beregningsgrunnlag for trygdeavgift i alt907 847-907 847
Personinntekt fra pensjon/trygd164 094-164 094
Personinntekt fra næring utenom primærnæring49 229-49 229
Personinntekt fra primærnæring9 553-9 553
Personinntekt lønn684 971-684 971
Samlet trygdeavgift62 497-62 497
Sum utlignet skatt
I alt423 0020173 483249 537
Fradrag, nedsettelser og korreksjoner i skatt
I alt429 1765 89723 279
Finnmarksfradrag5631-631
Fradrag for boligsparing - BSU5397-397
Skatt etterbetalt pensjon6-5--5
Nedsettelse etter 80-prosentregelen7222-222
Skattebegrensning etter sktl. § 1783 976-3 976
Nedsettelse for utenlandsskatt (kreditfradrag)93 4082 658750
Godtgjørelsesfradrag1017 93863217 306
Fradrag for naturressursskatt111 2831 283-
Skattefradrag for kostnader ved forsknings og utviklingsprosjekter1 3281 3244
Skattefradrag pga. omberegnet gevinst på opsjoner i arbeidsforhold---

1 Omfatter også utenlandske skattytere på kontinentalsokkelen.

2 Antall skattytere med utlignet inntektsskatt og/eller formuesskatt til kommune. Omfatter også personer på Svalbard.

3 Nettoinntekt er grunnlag for ordinær inntektsskatt til staten for visse grupper skattytere, hovedsakelig personer bosatt i utlandet.

4 Forsørgerfradraget falt bort fra og med inntektsåret 2001. AMS-fradraget falt bort fra og med inntektsåret 2000. Skattetillegg for brutt sparekontrakt AMS opphørte fra og med 2002.

5 Beløpet er belastet inntektsskatt stat.

6 Tillegg/fradrag for etterbetalt pensjon.

7 Beløpet er belastet formuesskatt stat.

8 Beløpet er belastet inntektsskatt kommune og fylke med henholdsvis 1337,1 mill. kroner og 244,9 mill. kroner. Inntektsskatt stat med 225 mill. kroner, fellesskatt med 1146,1 mill. kroner og avgift til folketrygden med 1022,8 mill. kroner.

9 Beløpet for forskuddspliktige er belastet inntektsskatt stat med 84 mill. kroner, fellesskatt med 280,1 mill. kroner, inntektsskatt kommune med 326,2 mill. kroner og fylkesskatt med 59,7 mill. kroner. For etterskuddspliktige er beløpet belastet fellesskatten.

10 Godtgjørelsesfradraget for etterskuddspliktige belastes i sin helhet fellesskatt. For personlige skattytere er godtgjørelsesfradraget belastet inntektsskatt kommune med 8167,2 mill. kroner, fylkesskatt med 1608,6 mill. kroner og fellesskatt med 7529,5 mill. kroner.

11 Beløpet er belastet fellesskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.2 Oversikt over skattelikningen for forskuddspliktige etter fylke. 2004. Mill. kroner

Hele landet1ØstfoldAkershusOsloHedmarkOpplandBuskerudVestfold
Kommuneskatteligningen
Antall skattytere3 898 315219 853381 041405 436182 860196 154237 876186 050
Nettoformue944 86146 371114 223163 08136 52340 09256 93845 859
Alminnelig inntekt784 22739 89897 559124 27127 46027 04542 08136 467
Særfradrag15 8109761 4651 756802712838825
Formuesskatt5 8472817201 061218242355285
Inntektsskatt76 8473 9099 88111 6722 6632 6294 1283 497
Fylkesskatteligningen
Inntektsskatt15 1597711 9482 302526519814690
Statsskatteligningen
Antall personer med felleskatt3 272 456186 617343 048386 032140 150136 134177 747157 682
Antall personer med toppskatt752 19534 662107 450119 70821 12221 17239 59232 750
Beregningsgrunnlag for toppskatt907 06948 002110 384123 73833 72033 02848 24342 171
Nettoformue940 24645 569117 140166 61935 24337 55555 66245 149
Toppskatt215 5125922 8833 318322315781644
Fellesskatt71 1623 6149 28510 6532 4622 4363 8193 244
Formuesskatt2 5141163294588994157124
Utligning til folketrygden
Samlet trygdeavgift62 4973 2417 8458 7962 2202 2163 3452 860
Sum utlignet skatt
I alt249 53712 52432 89038 2608 5018 45113 39911 344
Fradrag, nedsettelser og korreksjoner i skatt
I alt23 2799252 8306 0285745931 1891 130
Finnmarksfradrag6310000000
Fradrag for BSU39716345910141814
Skatt etterbetalt pensjon-500-100-220
Nedsettelse etter 80-prosentregelen222928992677
Skattebegrensning etter sktl. § 173 976273239353231214207197
Nedsettelse for utenlandsskatt75021149135892635
Godtgjørelsesfradrag17 3056052 3805 391323352929877
Fradrag for omregnet opsjoner--------
Skattefradrag forskning og utvikling2-------

Tabell 1.2 forts.

TelemarkAust- AgderVest- AgderRogalandHordalandSogn og FjordaneMøre og RomsdalSør- Trøndelag
Kommuneskatteligningen
Antall skattytere156 652100 916137 800301 193365 33794 118201 833231 224
Nettoformue30 12119 95630 14973 77182 86323 49552 85743 404
Alminnelig inntekt25 36415 67224 84968 71575 27315 69237 50142 775
Særfradrag6503775801 0951 404364852910
Formuesskatt182122184458510142325261
Inntektsskatt2 5251 5102 4006 9077 4591 5393 6194 230
Fylkesskatteligningen
Inntektsskatt4982984731 3621 471304714834
Statsskatteligningen
Antall personer med felleskatt119 50972 838110 547264 678310 25575 982172 563191 106
Antall personer med toppskatt23 27013 69222 38871 67574 64913 83834 33940 093
Beregningsgrunnlag for toppskatt30 77418 54128 72477 88987 07818 99644 71751 526
Nettoformue29 03618 94729 72074 16882 63523 10152 51843 245
Toppskatt23992363761 7091 530195559716
Fellesskatt2 3291 3932 2216 3376 8781 4243 3493 911
Formuesskatt76498120922760136113
Utligning til folketrygden
Samlet trygdeavgift2 0571 2481 9495 4836 0501 2953 0513 539
Sum utlignet skatt
I alt8 0654 8577 68522 46524 1234 95811 75413 604
Fradrag, nedsettelser og korreksjoner i skatt
I alt4734267051 8752 0483571 0421 019
Finnmarksfradrag00000000
Fradrag for BSU107185646101925
Skatt etterbetalt pensjon002-1-1-122
Nedsettelse etter 80-prosentregelen2318102144
Skattebegrensning etter Sktl. § 17171103138263354104241245
Nedsettelse for utenlandsskatt2515201517262723
Godtgjørelsesfradrag2652985251 3981 566235738720
Fradrag for omregnet opsjoner--------
Skattefradrag forskning og utvikling--1-----

Tabell 1.2 forts.

Nord-TrøndelagNordlandTromsFinnmark- Finnmárku
Kommuneskatteligningen
Antall skattytere106 162203 399127 94762 055
Nettoformue18 69433 08221 69511 386
Alminnelig inntekt17 27433 25922 59010 461
Særfradrag461936546261
Formuesskatt10919312869
Inntektsskatt1 6983 2702 2591 050
Fylkesskatteligningen
Inntektsskatt335645446207
Statsskatteligningen
Antall personer med felleskatt89 266168 572109 06052 779
Antall personer med toppskatt14 11928 33921 4589 894
Beregningsgrunnlag for toppskatt21 91042 30828 53613 394
Nettoformue18 41632 61721 47711 298
Toppskatt2204397215-370
Fellesskatt1 5693 0252 086964
Formuesskatt45795318
Utligning til folketrygden
Samlet trygdeavgift1 4622 8111 950905
Sum utlignet skatt
I alt5 42210 4207 1372 843
Fradrag, nedsettelser og korreksjoner i skatt
I alt306591503661
Finnmarksfradrag00114513
Fradrag for BSU915115
Skatt etterbetalt pensjon1100
Nedsettelse etter 80-prosentregelen12314
Skattebegrensning etter sktl. § 1714427015375
Nedsettelse for utenlandsskatt77112
Godtgjørelsesfradrag14429521253
Fradrag for omregnet opsjoner----
Skattefradrag forskning og utvikling----

1 Omfatter også personer på Svalbard og Kontinentalsokkelen.

2 Toppskatten inkluderer også ordinær inntektsskatt til staten for visse grupper skattytere, hovedsakelig personer bosatt i utlandet. Denne skatten er i likhet med de øvrige skattene i tabellen oppgitt etter at fradrag og nedsettelser i skatt er trukket fra. For Finnmark sin del framkommer et negativt tall siden fradragene overstiger skatten, hovedsakelig på grunn av finnmarksfradraget.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.3 Gjennomsnittstall for forskuddspliktige.1 Fylke. 2004. Kroner

Alminnelig inntekt
FylkePr. innenby(gd)sboende personlig skattyterPr. innbyggerNettoformue pr. innbyggerUtlignet skatt pr. innbygger
Hele landet234 800169 900205 10053 900
Østfold209 300154 100177 30048 400
Akershus277 500200 300237 60067 000
Oslo310 900231 600315 10071 800
Hedmark193 200145 500188 50045 100
Oppland194 800147 200206 30046 000
Buskerud230 900172 700229 60055 000
Vestfold226 000165 500205 40051 400
Telemark208 100152 100175 80048 400
Aust-Agder211 700150 700184 10046 700
Vest-Agder220 700154 000185 30047 600
Rogaland251 600173 400189 40057 000
Hordaland237 500167 300185 20053 700
Sogn og Fjordane202 200146 400216 90046 300
Møre og Romsdal213 400153 100215 70048 000
Sør-Trøndelag220 100156 800159 60049 900
Nord-Trøndelag190 900134 300144 60042 200
Nordland195 200140 400139 00044 000
Troms203 900147 600141 80046 700
Finnmark-Finnmárku194 400142 100155 70038 800

1 Tallene omfatter bare personer som er bostedslignet i Norge. De øvrige gjennomsnittstallene omfatter oppgaver fra alle grupper av personlige skattytere. Innbyggertallet pr. 1. januar 2005 er benyttet ved beregning av gjennomsnittstall pr. innbygger. En kan ikke på grunnlag av totaltallene i tabell 1.1 beregne gjennomsnittstall i tabell 1.3.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.4 Antall personlige skattytere etter trinn for nettoformue og alminnelig inntekt.1 2004

Nettoformue ved statsskatteligningen. Kroner
0-120 000-200 000-300 000-500 000-700 000-1 000 000-
Alminnelig inntekt. KronerI alt119 999199 999299 999499 999699 999999 999og over
I alt3 574 1902 454 781213 990197 747255 123147 373119 770185 406
0 eller negativ84 62374 0552 5151 7451 8809698612 598
1 - 24 900216 824187 28912 2176 5515 3492 4041 5421 472
25 000 - 49 900123 533110 3534 2052 6082 4261 2701 0731 598
50 000 - 74 900204 766164 46415 14010 8038 5732 4651 5341 787
75 000 - 99 900331 668212 31032 42828 56131 31613 9978 1644 892
100 000 - 149 900622 547399 00648 21946 88758 75430 55821 02418 099
150 000 - 199 900522 283352 21530 58329 66941 54225 48320 42922 362
200 000 - 249 900472 338331 61325 34524 61933 18320 32416 86320 391
250 000 - 299 900338 513232 95017 26016 90924 39915 31113 48918 195
300 000 - 349 900214 553139 38610 69611 30917 01411 14210 03614 970
350 000 - 399 900126 61479 5575 5246 2269 9697 0716 56711 700
400 000 - 449 90078 45948 1703 0963 6256 0284 3794 4258 736
450 000 - 499 90052 56631 6761 8742 2533 8362 9222 9727 033
500 000 - 999 900147 69580 6644 3645 3359 6587 9099 18830 577
1 000 000 og over37 20811 0735246471 1961 1691 60320 996

1 Som skattyter regnes en person som har sum utlignet skatt større enn null og/eller sum forskudd større enn null og/eller sum fradrag og nedsettelser i skatt større enn null. Sum forskudd er definert som summen av avregnet forskuddstrekk, avregnet forskuddsskatt og betalt tilleggsforskudd. Felleslignede ektefeller er ikke slått sammen til én enhet. Skattytere med ligningskommune Svalbard er inkludert i tabellen.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.5 Etterskuddspliktige skattytere etter skattbar inntekt.1 Inntektsskatt på skattbar inntekt ved statsskatteligningen.2 Eksklusiv sokkelselskaper3. 2004

Skattbar inntektSkattytereSkattbar inntektInntektsskatt
KronerAntallPst.Mill. krPst.Mill. krPst.
I alt75 088100158 03810044 206100
1 - 4 9993 99455010
5 000 - 9 9991 395210030
10 000 - 19 9992 3383350100
20 000 - 49 9995 44071850520
50 000 - 99 9996 835950201400
100 000 - 199 9999 720131 41913971
200 000 - 499 99915 788215 19831 4553
500 000 - 999 99911 571158 23752 3055
1 000 000 - 1 999 9998 3251111 70773 2757
2 000 000 - 4 999 9995 810817 773114 97211
5 000 000 og over3 8725112 9667131 59571

1 Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

2 Omfatter utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt og utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt før godtgjørelsesfradrag, kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt og forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

3 Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.6 Etterskuddspliktige skattytere. Ansettelser og skatter ved statsskatteligningen etter skattytergruppe, eksklusiv sokkelselskaper.1,2 2004. Mill. kroner

Skatter og fradrag
Antall i skatteposisjon3NettoformueSkattbar inntekt4FormuesskattFellesskatt5TonnasjeskattGrunnrenteskattFradrag i skatt6Sum skatt til staten
I alt78 27685 865158 03825844 206691 3305 89739 965
Aksjeselskaper774 434961136 283338 159--4 56733 595
Rederier skattelagt etter skatteloven §§ 8-10 til 8-19295-955-26869-0336
Selskap hjemmehørende på Svalbard8226246025--025
Verdipapirfond55-169-47--1631
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskaper13637 6015 7121131 599--31 709
Forbruksforeninger, innkjøps og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag1 01323 46693670262--18314
Kraftforetak2231 2567 94342 224-1 3301 2832 274
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond1 11722 55549568139--7200
Utenlandske aksjeselskaper og forsikringsselskaper921-5 298-1 483--21 481

1 Skattytergruppe refererer til skatteregelgruppe som de etterskuddspliktige skattyterne skattlegges etter.

2 Sokkelselskaper omfatter selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

3 Etterskuddspliktige som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

4 Omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

5 Inneholder også utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt.

6 Godtgjørelsesfradrag (632 mill. kroner), fradrag for naturressursskatt (1283 mill. kroner), kreditfradrag (2658 mill. kroner) og forsknings- og utviklingsfradrag (1324 mill. kroner).

7 Omfatter aksjeselskaper, aksjebanker og forsikringsselskaper registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.7 Etterskuddspliktige skattytere skattlagt med hjemmel i petroleumsloven. Ansettelser og skatter. 2004. Mill. kroner

Sokkelselskaper
AntallOljeutvinnings-Utenlandske
skatt-og rørlednings-sokkel-
ytereI altselskaperselskaper
Inntekt sokkel133178 630178 292338
Skatt inntekt sokkel13350 01749 92295
Særskatteinntekt24163 946163 946-
Særskatt sokkel2481 97381 973-
Sum skatt sokkel133131 990131 89595

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.8 Hovedposter fra selvangivelsen for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status.1 2004. Gjennomsnitt i kroner

Selvstendig
nærings-
LønnstakereTrygdededrivende
Bruttoinntekt370 300188 100519 100
Lønn1329 90023 30033 300
Ytelser fra folketrygden2 100113 1004 400
Tjenestepensjon mm.1 80034 0002 300
Næringsinntekt i alt2 8001 300395 000
Renter av bankinnskudd2 2003 6005 800
Aksjeutbytte inkl. utenlandsk aksjeutbytte22 5006 00046 800
Gevinst ved salg av aksjer o.l.3 3001 6009 700
Inntekt av prosentlignet boligeiendom2 2001 9002 900
Andre inntekter av fast eiendom1 4001 5005 100
Mottatte bidrag, livrenter, barnepensjon m.m.200500400
Andre inntekter1 9001 50013 500
Fradrag83 60046 800101 300
Minstefradrag46 10036 60012 300
Reiseutgifter3 200100600
Pensjonspremie, privat og offentlig2 3000400
Foreldrefradrag2 4003001 600
Fagforeningskontingent1 0000200
Årets underskudd i næring8004009 600
Tidligere års underskudd2 2001 40012 300
Særskilte fradrag, bl.a. jordbruksfradrag1 00010015 000
Innbetalig til individuell pensjonsavtale5001001 700
Renter av gjeld19 7004 90036 000
Andelseiers andel av fradragsberettigede utgifter i boligselskapet600800300
Tap ved salg av aksjer1 9001 2006 700
Andre fradrag2 0007004 600
Alminnelig inntekt286 700141 300417 700
Særfradrag70013 800800
Grunnlag for beregning av kommune- og fellesskatt286 000127 600416 900
Sum bruttoskatt106 00036 500168 700
Sum fradrag i skatt7 0005 30013 700
Sum utlignet skatt299 00031 200154 900
Antall bosatte 17 år og eldre1 915 8431 036 193136 971

1 Attførings- og rehabiliteringspenger ble fra og med 2002 ført som lønnsinntekt, og ikke som ytelse fra folketrygden. I grupperingen av sosioøkonomisk status er likevel attføring og rehabilitering regnet som folketrygd.

2 Utlignet inntekts- og formuesskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.9 Hovedposter fra selvangivelsen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på bruttoinntekt. 2004. Gjennomsnitt i kroner

Bruttoinntekt
100 000-200 000-300 000-400 000-500 000-750 000-1 mill.
I alt-99 999199 999299 999399 999499 999749 999999 999og over
Bruttoinntekt280 50041 500147 700250 300344 500442 400593 500852 0002 486 100
Lønn1189 00025 30060 100177 400293 800374 700474 400607 100692 100
Ytelser fra folketrygden34 10012 70070 40040 40015 10010 3009 0008 90013 100
Tjenestepensjon mm.10 9007008 90017 60011 80011 40012 90014 60021 000
Næringsinntekt i alt17 3001 4004 5009 10015 30029 40056 200107 400295 700
Renter av bankinnskudd2 6006001 6001 9002 0003 0004 9009 20048 800
Aksjeutbytte inkl. utenlandsk aksjeutbytte17 5001002005001 2004 00016 20058 5001 107 400
Gevinst ved salg av aksjer o.l.2 8001002004007001 7004 40012 200149 700
Inntekt av prosentlignet boligeiendom1 9003001 1001 8002 5003 3004 2005 7008 700
Andre inntekter av fast eiendom1 5001002004008001 8004 80011 30046 000
Mottatte bidrag, livrenter, barnepensjon m.m.3001002002003005007009002 100
Andre inntekter2 6001003006001 1002 3006 00016 100101 400
Fradrag65 60022 30043 80068 70083 20095 300109 300132 600277 700
Minstefradrag38 10017 80034 20045 90045 90045 10044 10043 00040 800
Reiseutgifter1 8001004001 7003 3004 2004 5003 8002 700
Pensjonspremie, privat og offentlig1 20003001 4002 4002 7002 3002 1001 400
Foreldrefradrag1 5003009001 8002 0002 3002 9003 2002 900
Fagforeningskontingent50002007001 0001 000800700400
Årets underskudd i næring1 0006005006009001 3001 9003 70012 000
Tidligere års underskudd2 3007004008008001 8004 10012 60089 800
Særskilte fradrag, bl.a. jordbruksfradrag1 2002005001 0001 7002 9003 4001 9001 400
Innbetalig til individuell pensjonsavtale4001001003004007001 1001 8002 900
Renter av gjeld13 7001 8004 60012 10020 80027 20034 70044 10067 200
Andelseiers andel av fradragsberettigede utgifter i boligselskapet600100600700700700700500500
Tap ved salg av aksjer1 7003004008001 3002 5004 6009 30040 000
Andre fradrag1 5003006001 0001 8002 8004 1005 80015 700
Alminnelig inntekt214 90019 200103 900181 600261 300347 000484 300719 4002 208 400
Særfradrag4 4001 9009 6004 6001 9001 4001 3001 3001 600
Grunnlag for beregning av kommune- og fellesskatt210 50017 30094 300177 000259 400345 600482 900718 1002 206 800
Sum bruttoskatt75 3004 60025 90058 10090 600132 200200 100313 600859 200
Sum fradrag i skatt6 4006003 9001 0009001 8005 60018 300311 100
Sum utlignet skatt268 9004 00022 00057 10089 800130 500194 500295 200548 100
Antall bosatte 17 år og eldre3 575 299578 311905 522870 619648 571272 688199 24451 82448 520

1 Attførings- og rehabiliteringspenger ble fra og med 2002 ført som lønnsinntekt, og ikke som ytelse fra folketrygden. I grupperingen av sosioøkonomisk status er likevel attføring og rehabilitering regnet som folketrygd.

2 Utlignet inntekts- og formuesskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.10 Hovedposter fra selvangivelsen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på nettoformue. 2004. Gjennomsnitt i kroner

Nettoformue
0 eller1-100 000-200 000-300 000-500 000-750 000-1 mill.
I altnegativ99 999199 999299 999499 999749 999999 999og over
Bruttoinntekt280 500288 500163 700226 100245 800268 200298 400331 900787 200
Lønn1189 000242 800120 000156 500158 300157 300158 600162 100204 300
Ytelser fra folketrygden34 10015 20029 90044 30053 20062 50068 90072 00067 100
Tjenestepensjon mm.10 9004 0005 80010 60014 70020 90028 10033 80039 400
Næringsinntekt i alt17 30017 1005 6009 20011 40014 90021 70030 20079 300
Renter av bankinnskudd2 6006004009001 4002 5004 6007 50028 400
Aksjeutbytte inkl. utenlandsk aksjeutbytte17 5003 0006001 1001 8003 0005 90011 200288 500
Gevinst ved salg av aksjer o.l.2 8001 1002005007001 2002 1003 40037 800
Inntekt av prosentlignet boligeiendom1 9001 6005001 5002 3003 0003 6004 0005 500
Andre inntekter av fast eiendom1 5001 1002004007001 1001 8002 90012 200
Mottatte bidrag, livrenter, barnepensjon m.m.3002001001002003005007002 100
Andre inntekter2 6001 8004008001 2001 6002 6003 90022 600
Fradrag65 60081 80041 00050 90052 20054 00057 10060 00099 500
Minstefradrag38 10039 70032 40038 20039 20039 90040 40040 50040 000
Reiseutgifter1 8002 6001 0001 3001 3001 3001 3001 2001 200
Pensjonspremie, privat og offentlig1 2001 4009001 3001 3001 3001 2001 1001 000
Foreldrefradrag1 5002 0001 0001 6001 4001 000700600700
Fagforeningskontingent500600400600600500500500400
Årets underskudd i næring1 0001 0003005006008001 1001 5004 500
Tidligere års underskudd2 3003 0002003004006001 4001 20015 500
Særskilte fradrag, bl.a. jordbruksfradrag1 2001 1005008009001 2001 8002 5003 600
Innbetalig til individuell pensjonsavtale4002001003004005007001 0001 800
Renter av gjeld13 70026 3002 7004 0004 0004 1004 5005 00011 100
Andelseiers andel av fradragsberettigede utgifter i boligselskapet600900200400400400500400400
Tap ved salg av aksjer1 7001 3003005007001 1001 6002 70014 600
Andre fradrag1 5001 6009001 1001 1001 3001 5001 8004 700
Alminnelig inntekt214 900206 700122 700175 300193 600214 200241 300271 900687 600
Særfradrag4 4002 2004 3006 1007 0007 7008 0007 9007 000
Grunnlag for beregning av kommune- og fellesskatt210 500204 500118 400169 200186 700206 500233 300263 900680 600
Sum bruttoskatt75 30075 80037 70055 70062 50070 90083 10097 300257 900
Sum fradrag i skatt6 4002 0001 9002 6002 8002 8003 0004 10081 700
Sum utlignet skatt268 90073 80035 80053 10059 70068 00080 10093 200176 200
Antall bosatte 17 år og eldre3 575 2991 535 731731 064331 322231 919281 191181 75896 156186 158

1 Attførings- og rehabiliteringspenger ble fra og med 2002 ført som lønnsinntekt, og ikke som ytelse fra folketrygden. I grupperingen av sosioøkonomisk status er likevel attføring og rehabilitering regnet som folketrygd.

2 Utlignet inntekts- og formuesskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Tabell 1.11 Hovedposter fra selvangivelsen for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2004. Gjennomsnitt i kroner

Alder
Alle
personer17-2425-3435-4445-5455-6667-7980-
Bruttoinntekt280 50098 500268 600351 100378 100328 400214 200170 500
Lønn1189 00090 100236 800282 400280 100194 40010 900500
Ytelser fra folketrygden34 1002 2004 6007 80015 40039 900134 800124 500
Tjenestepensjon m.m.10 9003004001 4003 10023 80038 90028 800
Næringsinntekt i alt17 3002 00012 70025 00031 00024 5004 8001 100
Renter av bankinnskudd2 6005001 0001 7002 9004 4004 8004 700
Aksjeutbytte inkl. utenlandsk aksje- utbytte17 5002 9008 80022 70031 40026 20010 7005 000
Gevinst ved salg av aksjer o.l.2 8002001 4003 7004 8004 3002 2001 100
Inntekt av prosentlignet boligeiendom1 9001001 0002 1002 8002 9002 4001 600
Andre inntekter av fast eiendom1 5001006001 4002 1002 9002 0001 200
Mottatte bidrag, livrenter, barne- pensjon mm.300100100300300400600300
Andre inntekter2 6001001 1002 6004 3004 6002 2001 600
Fradrag65 60033 20072 80082 80080 70068 10047 50038 000
Minstefradrag38 10027 30039 70041 20041 30039 60037 40033 900
Reiseutgifter1 8001 1002 7002 8002 4001 50000
Pensjonspremie, privat og offentlig1 2002001 3001 8002 2001 6001000
Foreldrefradrag1 5002003 3004 100700000
Fagforeningskontingent50010060080090070000
Årets underskudd i næring1 0001008001 3001 4001 300700200
Tidligere års underskudd2 3001008001 8005 2003 9002 200500
Særskilte fradrag bl.a. jordbruksfradrag1 2005001 1001 6001 8001 6002000
Innbetalig til individuell pensjonsavtale40001002007001 00000
Renter av gjeld13 7002 60019 40023 00018 80011 5003 4001 000
Andelseiers andel av fradragsberettigede utgifter i boligselskapet6001006005006006008001 100
Tap ved salg av aksjer1 7001008002 0002 8002 8001 900600
Andre fradrag1 5007001 6001 9002 0001 900900700
Alminnelig inntekt214 90065 300195 800268 300297 400260 300166 600132 500
Særfradrag4 4002007001 5002 7005 50015 10016 300
Grunnlag for beregning av kommune- og fellesskatt210 50065 100195 100266 800294 700254 800151 600116 200
Sum bruttoskatt75 30020 30069 70099 100110 90092 90045 50032 400
Sum fradrag i skatt6 4001 5003 6007 2009 6009 0005 8006 900
Sum utlignet skatt268 90018 90066 00091 800101 30083 90039 80025 400
Antall bosatte 17 år og eldre3 575 299441 203631 649683 806616 799597 908390 779213 155

1 Attførings- og rehabiliteringspenger ble fra og med 2002 ført som lønnsinntekt og ikke som ytelse fra folketrygden. I grupperingen av sosioøkonomisk status er likevel attføring og rehabilitering regnet som folketrygd.

2 Utlignet inntekts- og formuesskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2004.

Til forsiden