1 Skattestatistikk for 2007

I dette vedlegget redegjøres det for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2007. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og utlignede skatter, samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Tabell 1.1 gir en oversikt over skatteligningen for 2007. Statistikken bygger på oppgaver fra den ordinære skatteligningen for personer og selskap. For personer omfatter inntektsskatt til staten hovedsakelig toppskatt og fellesskatt.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 569 mrd. kroner i 2007. Av dette ble 308 mrd. kroner utlignet på personer, mens 261 ble utlignet på selskap. Utlignet skatt i 2006 utgjorde 557 mrd. kroner.

Kommune- og fylkesskatten beløp seg til 118 mrd. kroner, mens statsskatten og trygdeavgiften var henholdsvis 402 og 77 mrd. kroner. Fra 2006 til 2007 var det en samlet økning i utlignet skatt på 2 pst. Kommune- og fylkesskatten økte med 3 pst., mens statsskatten økte med 8 pst. Medlemsavgiften til folketrygden økte med 8 pst. fra året før.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt ved kommune- og fylkesskatteligningen utgjorde i alt 893 mrd. kroner for personer. Dette var en økning på 10 pst. fra året før. Sammenlignet med 2006 økte utlignede skatter for personer med 32 mrd. kroner.

Fra og med inntektsåret 2006 ble det innført nye skatteregler. Blant annet ble aksjeutbytte utover skjerming skattepliktig fra 2006. I 2005, da utbytte var skattefritt for mottaker, utgjorde mottatt utbytte 99 mrd. kroner, mens det i 2006 var på 7 mrd. kroner inklusiv skjerming (skattefritt beløp). I 2007 utgjorde mottatt aksjeutbytte vel 17 mrd. kroner. Mottatt aksjeutbytte utover skjerming inngår i alminnelig inntekt.

Tabell 1.2 viser oversikt over skatteligningen for personer, fordelt etter fylke.

Tabell 1.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt per innbygger var 187 800 kroner i 2007. Sammenlignet med alminnelig inntekt per innbygger i 2006 var dette en økning på 9 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 237 400 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 152 800 kroner.

Tabell 1.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 28 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 26 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 22 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 23 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 70 pst. av personene hadde en nettoformue under 220 000 kroner, 5 pst. en formue mellom 220 000 og 300 000 kroner og 8 pst. en formue mellom 300 000 kroner og 500 000 kroner. 17 pst. av personene ble lignet for en formue på 500 000 kroner eller mer.

Tabellene 1.5 - 1.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2007. Mens tabellene 1.2 og 1.3 hovedsakelig redegjør for utlignet skatt i 2007, viser tabellene 1.5-1.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradag for personer 17 år og eldre.

I tabell 1.5 er det gjengitt en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede (og pensjonister) og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med vel 2 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør 1 059 000 personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 133 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 421 800 kroner i 2007. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 223 000 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 580 000 kroner.

For trygdede og pensjonister utgjorde kapitalinntektene om lag 4 pst. av bruttoinntekten. For lønnstakere og selvstendig næringsdrivende er andelen hhv. 5 pst. og 8 pst.

Tabell 1.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 27 pst. både for lønnstakere, trygdede og pensjonister og 22 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør gjeldsrenter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere. Det største fradraget for trygdede og pensjonister er minstefradrag.

For trygdede og pensjonister utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 17 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 27 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 33 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 1.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør personinntekt lønn i gjennomsnitt 85 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 8 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 1 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør personinntekt lønn om lag 50 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser 2 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 20 pst. av bruttoinntekten i 2007.

Tabell 1.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt om lag 30 pst. av bruttoinntekten i 2007. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser vel 8 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 30 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 1.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45 - 54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt om lag 79 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 1.1 viser at skattbar inntekt ved statsskatteligningen for selskap utgjorde 281 mrd. kroner i 2007. Utlignet skatt for selskap gikk ned med 20 mrd. kroner sammenlignet med 2006.

Samlet utlignet skatt til staten, eksklusiv selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 68 mrd. kroner i 2007. Av dette var 65 mrd. kroner fellesskatt og 316 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 2,6 mrd. kroner i 2007, mens tonnasjeskatten utgjorde 24 mill. kroner samme år.

Utlignet skatt til staten er etter godtgjørelsesfradrag, fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og etter fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekt. Fradrag for godtgjørelse i fellesskatt utgjorde 406 mill. kroner, fradrag for naturressursskatt utgjorde 1,1 mrd. kroner, kreditfradrag utgjorde 11,6 mrd. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 894 mill. kroner. Fra og med 2004 ble det innført skattefritak for inntekter fra aksjer og andre eierandeler for selskap. Dette førte til at godtgjørelsesfradraget falt bort, med unntak for ubenyttet godtgjørelsesfradrag fra tidligere år.

Tabell 1.9 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt) på 281 mrd. kroner, var 93 pst. (261 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (24,9 pst. av selskapene).

Tabell 1.10 viser at 80 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskap) ved statsskatteligningen på 68 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskap, 9 pst. på kraftselskap, 4 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 2 pst. på rederier skattlagt etter Sktl. §§8-10 til 8-19, 0,6 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 4 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 0,3 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond og 0,6 pst. på verdipapirfond.

Tabell 1.11 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 192 mrd. kroner. Beløpet utgjør 74 pst. av selskapsskatten til staten.