Prop. 1 LS (2020–2021)

FOR BUDSJETTÅRET 2021 Skatter, avgifter og toll 2021

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2018

Vedlegg 2 redegjør for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2018. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og fastsatte skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Fastsatt formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 742 mrd. kroner i 2018. Av dette ble 514 mrd. kroner fastsatt på personer, mens 228 mrd. kroner ble fastsatt på selskap. Fastsatt skatt i 2017 utgjorde 651 mrd. kroner.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt etter særfradrag i egen kommune utgjorde i alt 1 532 mrd. kroner for personer i 2018. Dette var en økning på 4,1 pst. fra året før. Sammenlignet med 2017 økte fastsatte skatter for personer med vel 22 mrd. kroner.

Tabell 2.1 gir en oversikt over skatteoppgjøret for alle personer med et skatteforhold og for alle bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt etter særfradrag for alle bosatte var 280 800 kroner i 2017. Sammenlignet med året før var dette en økning på 3,6 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 341 700 kroner, mens inntekten var lavest i Hedmark med 245 600 kroner. Personer i Oslo har høyest fastsatt skatt på 120 600 kroner, mens skatten var lavest i Finnmark med 71 600 kroner i snitt.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelsen på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 27 pst. alminnelig inntekt under 150 000 kroner, 28 pst. en inntekt mellom 150 000 og 300 000 kroner, 27 pst. en inntekt mellom 300 000 og 500 000 kroner, og 18 pst. hadde en inntekt på 500 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 70 pst. av personene hadde en nettoformue under 500 000 kroner, mens 30 pst. hadde en formue på 500 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5–2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2018. Mens tabellene 2.1 og 2.2 hovedsakelig redegjør for skatter og skattefradrag i 2018, viser tabellene 2.5–2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjorde den største gruppen med vel 2,2 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjorde nær 1,3 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjorde 102 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 630 000 kroner i 2018. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 343 100 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 882 200 kroner.

For både lønnsmottakere og pensjonister og trygdede utgjorde kapitalinntektene henholdsvis 5 og 6 pst. av bruttoinntekten. For selvstendig næringsdrivende var andelen 8 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 30 pst. for trygdede og pensjonister, 24 pst. for lønnstakere og 22 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjorde fastsatt skatt i gjennomsnitt 18 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere var 27 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjorde utlignet skatt i gjennomsnitt 34 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør lønn i gjennomsnitt 87 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 5 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 1 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør lønn om lag 64 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 5 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer 17 pst. av bruttoinntekten i 2018.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjorde lønnsinntekter i gjennomsnitt 40 pst. av bruttoinntekten i 2018. Tilsvarende utgjorde tjenestepensjoner og trygdeytelser 17 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer om lag 26 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45–54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjorde tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 77 pst. av bruttoinntekten. Tilsvarende utgjorde lønnsinntekt 92 pst. av gjennomsnittlig bruttoinntekt for aldersgruppen 17–24 år.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.9 viser at skattbar inntekt ved statsskattefastsettingen for selskap utgjorde 337 mrd. kroner i 2018. Fastsatt skatt for selskap gikk opp med 69 mrd. kroner fra 2017 til 2018.

Samlet fastsatt skatt til staten, eksklusive selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 83 mrd. kroner i 2018. Av dette var 71,9 mrd. kroner fellesskatt og 352 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 10,7 mrd. kroner i 2017, mens tonnasjeskatten utgjorde 60 mill. kroner samme år.

Fastsatt skatt til staten er etter fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter. Fradrag for naturressursskatt utgjorde 1 786 mill. kroner, kreditfradrag utgjorde 1 017 mill. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 4,0 mrd. kroner.

Tabell 2.10 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt) på 336 mrd. kroner var 93,0 pst. (313 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (23,4 pst. av selskapene).

Tabell 2.11 viser at 67,9 pst. av den fastsatte skatten (ekskl. sokkelselskap) på 83 mrd. kroner ved statsskattefastsettingen er fastsatt på skattytergruppen aksjeselskap, 17,9 pst. på kraftselskap, 7,9 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 4,8 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 0,1 pst. på rederier skattlagt etter skatteloven §§ 8-10 til 8-19, 0,5 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 0,5 pst. på verdipapirfond og 0,3 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond.

Tabell 2.12 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 143 mrd. kroner i 2018. Beløpet utgjør 63 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 3 844 mill. kroner.

Tabell 2.1 Skatteoppgjøret for alle med et skatteforhold og for personer 17 år og eldre. 2018. Mill. kroner og antall personer med beløp

	Alle med et skatteforhold		Bosatte personer 17 år og eldre
	Antall personer med beløp	Mill. kroner	Antall personer med beløp	Mill. kroner
Trinnskattegrunnlag	4 375 663	1 911 692	4 075 407	1 857 153
Alminnelig inntekt etter særfradrag	4 368 506	1 532 335	4 098 391	1 496 078

Personinntekt lønn	3 339 456	1 433 224	3 102 933	1 392 083
Personinntekt pensjoner	1 056 892	300 298	1 014 213	293 799
Personinntekt uføretrygd¹	406 521	96 487	398 255	94 843
Personinntekt fiske og fangst og familiebarnehage²	12 066	6 909	11 304	6 578
Personinntekt annen næring²	232 722	67 852	228 986	67 064

Skatt formue kommune	537 943	12 896	511 538	12 639
Skatt inntekt kommune og fylke	3 920 556	191 326	3 737 243	187 048

Skatt formue stat	522 092	2 749	510 949	2 704
Trinnskatt	3 732 531	63 514	3 579 292	61 968
Fellesskatt	3 920 391	113 204	3 737 164	110 673

Medlemsavgift til folketrygden	4 063 978	147 776	3 891 193	144 060

Finnmarksfradrag	73 418	973	68 795	939
Fradrag for boligsparing³	361 515	1 310	359 432	1 304
Skattebegrensning⁴	10 942	239	10 659	234
Skattefradrag for alderspensjonister	890 610	13 780	859 186	13 450
Fradrag for utenlandsskatt	23 143	2 104	20 341	1 480

Fastsatt skatt⁵	4 051 904	514 186	3 792 039	501 606

¹ Fra og med 2015 skattlegges uføretrygd fra folketrygden (tidligere uførepensjon) og andre uføreytelser som lønn i stedet for pensjon.

² Fra og med 2012 er personinntekt fra jord og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring. Fra og med 2017 inngår personinntekt fra familiebarnehage i eget hjem i fiske og fangst i stedet for annen næring.

³ Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

⁴ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁵ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2018.

Tabell 2.2 Skatteoppgjøret for bosatte personer, 17 år og eldre, fordelt på fylker. 2018. Mill. kroner

	Hele landet	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark	Oppland	Buskerud
Trinnskattegrunnlag	1 857 153	95 266	235 045	263 928	63 624	62 142	97 300
Alminnelig inntekt etter særfradrag	1 496 078	74 221	198 375	232 939	48 384	47 855	78 126

Personinntekt lønn	1 392 083	66 532	182 429	213 448	43 220	42 755	71 604
Personinntekt pensjoner	293 799	17 029	34 889	30 328	12 855	11 932	16 644
Personinntekt uføretrygd¹	94 843	7 691	8 346	7 728	4 691	4 106	4 738
Personinntekt fiske og fangst og familiebarnehage²	6 578	73	51	34	13	18	21
Personinntekt annen næring²	67 064	3 838	8 971	11 405	2 832	3 321	4 245

Skatt formue kommune	12 639	425	2 089	3 580	239	275	585
Skatt inntekt kommune og fylke	187 048	9 077	25 578	29 987	5 860	5 815	9 746

Skatt formue stat	2 704	91	448	767	51	59	125
Trinnskatt	61 968	2 632	9 464	10 878	1 645	1 625	3 069
Fellesskatt	110 673	5 371	15 134	17 743	3 467	3 441	5 767

Medlemsavgift til folketrygden	144 060	7 345	18 324	20 841	4 870	4 793	7 539

Finnmarksfradrag	939	0	0	0	0	0	0
Fradrag for boligsparing³	1 304	45	114	228	34	38	52
Skattebegrensning⁴	234	14	18	46	10	10	16
Skattefradrag for alderspensjonister	13 450	884	1 231	974	702	673	781
Fradrag for utenlandsskatt	1 480	41	208	327	13	18	55

Fastsatt skatt⁵	501 606	23 944	69 450	82 247	15 367	15 266	25 921

Tabell 2.2 fortsetter

	Vestfold	Telemark	Aust-Agder	Vest-Agder	Rogaland	Hordaland
Trinnskattegrunnlag	83 583	57 263	37 335	59 600	171 202	182 416
Alminnelig inntekt etter særfradrag	66 097	44 135	29 135	46 364	138 176	146 154

Personinntekt lønn	59 381	40 115	26 292	43 617	134 033	140 129
Personinntekt pensjoner	15 278	11 049	6 799	9 644	23 665	28 183
Personinntekt uføretrygd¹	5 569	4 063	2 901	4 150	7 345	8 032
Personinntekt fiske og fangst og familiebarnehage²	40	19	47	155	239	760
Personinntekt annen næring²	3 258	1 996	1 266	2 008	5 189	5 055

Skatt formue kommune	446	211	175	321	1 038	1 211
Skatt inntekt kommune og fylke	8 166	5 395	3 561	5 680	17 504	18 233

Skatt formue stat	95	45	37	69	222	259
Trinnskatt	2 534	1 645	1 042	1 725	6 547	6 080
Fellesskatt	4 832	3 192	2 107	3 361	10 357	10 789

Medlemsavgift til folketrygden	6 430	4 381	2 867	4 614	13 321	14 131

Finnmarksfradrag	0	0	-	0	0	0
Fradrag for boligsparing³	43	32	24	56	142	156
Skattebegrensning⁴	13	10	6	11	14	16
Skattefradrag for alderspensjonister	714	541	328	469	1 022	1 271
Fradrag for utenlandsskatt	71	29	29	43	286	155

Fastsatt skatt⁵	21 654	14 253	9 401	15 182	47 515	49 096

Tabell 2.2 fortsetter

	Sogn og Fjordane	Møre og Romsdal	Trøndelag	Nordland	Troms	Finnmark
Trinnskattegrunnlag	36 554	90 754	155 467	82 230	57 788	25 657
Alminnelig inntekt etter særfradrag	28 427	70 780	120 780	62 718	44 255	19 158

Personinntekt lønn	26 513	66 226	116 116	57 977	43 037	18 660
Personinntekt pensjoner	6 561	15 605	25 002	14 996	9 245	4 095
Personinntekt uføretrygd¹	1 631	4 419	8 791	5 734	3 322	1 585
Personinntekt fiske og fangst og familiebarnehage²	320	1 611	352	1 438	654	732
Personinntekt annen næring²	1 521	2 836	5 170	2 068	1 518	566

Skatt formue kommune	201	484	743	305	240	73
Skatt inntekt kommune og fylke	3 480	8 717	14 857	7 634	5 428	2 330

Skatt formue stat	43	100	159	65	51	16
Trinnskatt	1 017	2 778	4 628	2 256	1 688	717
Fellesskatt	2 059	5 158	8 790	4 516	3 211	1 378

Medlemsavgift til folketrygden	2 818	6 992	12 049	6 300	4 467	1 978

Finnmarksfradrag	0	-	0	0	171	767
Fradrag for boligsparing³	33	65	131	52	43	16
Skattebegrensning⁴	3	9	17	10	8	3
Skattefradrag for alderspensjonister	357	834	1 234	776	453	205
Fradrag for utenlandsskatt	15	74	71	21	19	4

Fastsatt skatt⁵	9 209	23 242	39 764	20 212	14 389	5 495

¹ Fra og med 2015 skattlegges uføretrygd fra folketrygden (tidligere uførepensjon) og andre uføreytelser som lønn i stedet for pensjon.

³ Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

⁴ Fra og med 2011 har alderspensjonister ikke krav på skattebegrensning.

⁵ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2018.

Tabell 2.3 Gjennomsnittstall for alle bosatte, etter fylke. 2018

	Bruttoinntekt	Alminnelig inntekt etter særfradrag	Skattepliktig nettoformue	Sum fastsatt skatt
	Gjennomsnitt	Gjennomsnitt	Gjennomsnitt	Gjennomsnitt
Hele landet	373 900	280 800	347 000	94 100

Østfold	343 100	250 600	230 800	80 800
Akershus	412 800	320 000	519 700	112 000
Oslo	431 000	341 700	746 600	120 600
Hedmark	341 400	245 600	226 600	78 000
Oppland	347 000	252 100	302 700	80 400
Buskerud	369 600	276 300	344 200	91 700
Vestfold	357 900	264 300	263 300	86 600
Telemark	346 700	254 100	194 000	82 000
Aust-Agder	338 600	247 900	206 200	80 000
Vest-Agder	337 100	247 100	218 400	80 900
Rogaland	383 800	290 000	262 800	99 700
Hordaland	370 200	278 200	300 200	93 400
Sogn og Fjordane	349 900	257 200	390 200	83 300
Møre og Romsdal	357 900	263 800	266 900	86 600
Nordland	352 700	256 700	203 500	82 700
Troms Romsa	361 300	264 100	214 000	85 900
Finnmark Finnmárku	347 600	250 600	135 600	71 900
Trøndelag	356 200	261 300	198 400	86 000

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2018.

Tabell 2.4 Antall bosatte personer over 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. 2018

	Skattepliktig nettoformue. Kroner
	I alt	0 eller negativ	1–499 999	500 000– 999 999	1 000 000– 2 999 999	3 000 000 og over
I alt	4 268 876	1 724 244	1 281 312	484 012	580 253	199 055

0 eller negativ	170 485	96 473	57 957	5 497	6 388	4 170
1–24 999	241 469	69 746	160 702	5 210	4 485	1 326
25 000–49 999	104 026	48 253	49 576	2 707	2 574	916
50 000–74 999	118 508	57 462	52 514	4 065	3 363	1 104
75 000–99 999	123 516	58 646	53 504	5 817	4 409	1 140
100 000–149 999	402 245	130 337	179 323	50 360	37 723	4 502
150 000–199 999	414 379	131 466	151 534	62 404	60 796	8 179
200 000–249 999	391 595	139 364	121 462	56 703	63 559	10 507
250 000–299 999	393 472	155 585	108 465	53 867	63 240	12 315
300 000–349 999	369 070	156 783	92 865	49 169	57 194	13 059
350 000–399 999	313 910	142 246	71 373	40 858	46 834	12 599
400 000–449 999	253 980	115 616	52 759	34 476	39 567	11 562
450 000–499 999	196 313	88 768	37 180	27 198	32 778	10 389
500 000–999 999	624 057	281 354	82 666	75 867	125 387	58 783
1 000 000 og over	151 851	52 145	9 432	9 814	31 956	48 504

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2018.

Tabell 2.5 Hovedposter fra skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status¹. 2018. Gjennomsnitt i kroner

	Lønnstakere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig næringsdrivende
Bruttoinntekt²	630 000	343 100	882 200
Av dette:
Personinntekt lønn	577 200	41 400	63 400
Ytelser fra folketrygden	8 800	215 500	24 500
Tjenestepensjon	4 000	61 700	5 600
Næringsinntekter i alt	3 700	2 400	720 900
Kapitalinntekter	34 500	21 600	67 300
Av dette:
Renteinntekter	2 700	4 300	5 700
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	20 500	7 200	32 400
Gevinst ved salg av verdipapir	5 000	3 900	10 100

Inntektsfradrag	151 100	101 900	194 500
Av dette:
Minstefradrag	94 400	80 200	29 200
Netto reiseutgifter	2 100	0	500
Pensjonspremie	4 100	100	900
Foreldrefradrag	3 500	400	2 700
Fagforeningskontingent	2 000	100	500
Årets underskudd i næring	900	600	38 300
Tidligere års underskudd	2 000	4 400	19 600
Renteutgifter	35 400	11 900	60 800
Tap ved salg av verdipapirer	1 800	1 600	4 600

Alminnelig inntekt etter særfradrag, egen kommune	479 900	243 400	786 200

Bruttoskatt	173 600	71 800	298 400
Fradrag i skatt	1 800	10 000	2 700
Fastsatt skatt	171 800	61 800	295 700

Antall bosatte personer 17 år og eldre	2 248 088	1 286 636	101 911

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er arbeidsavklaringspenger regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2018.

Tabell 2.6 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelsen på bruttoinntekt. 2018. Gjennomsnitt i kroner

	Bruttoinntekt
	I alt	0–99999	100 000–199 999	200 000–299 999	300 000–399 999	400 000–499 999	500 000–749 999	750 000–999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	466 400	28 900	160 400	253 500	349 800	448 600	601 400	853 800	1 684 400
Av dette:
Personinntekt lønn	326 100	25 200	89 000	92 200	171 500	333 500	510 900	712 900	1 070 700
Ytelser fra folketrygden	70 200	600	54 700	137 500	135 300	71 700	37 200	38 300	42 700
Tjenestepensjon	20 900	900	10 200	15 600	31 000	27 400	22 000	25 100	34 100
Næringsinntekt i alt	20 300	800	3 600	4 500	6 600	9 400	19 200	45 500	163 100
Kapitalinntekter	27 900	1 300	2 600	3 400	4 900	6 200	11 000	30 300	364 400
Av dette:
Renteinntekter	3 000	800	1 400	2 000	2 600	2 700	3 200	4 700	11 800
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	14 600	100	200	300	500	800	2 200	10 200	230 300
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 300	200	300	300	400	700	1 400	4 200	60 400

Inntektsfradrag	119 900	20 900	65 900	98 700	114 200	131 500	152 400	176 500	236 500
Av dette:
Minstefradrag	77 900	12 100	55 500	83 000	88 000	90 600	92 300	92 900	91 400
Netto reiseutgifter	1 200	0	100	200	600	1 400	2 100	2 900	2 800
Pensjonspremie	2 300	100	300	400	1 100	2 900	4 500	4 500	3 900
Foreldrefradrag	2 200	600	1 000	1 100	1 800	2 700	3 200	3 600	3 500
Fagforeningskontingent	1 100	0	100	200	700	1 600	2 100	1 900	1 600
Årets underskudd i næring	1 600	700	500	600	700	800	1 200	2 000	13 300
Tidligere års underskudd	3 500	4 500	2 300	2 000	2 100	2 300	2 800	4 000	16 900
Renteutgifter	24 200	2 400	4 700	9 100	15 800	24 600	37 000	51 700	73 500
Tap ved salg av verdipapirer	1 700	200	300	400	600	900	1 400	3 400	13 400

Alminnelig inntekt etter særfradrag	350 500	11 600	90 700	151 600	232 000	313 000	446 300	677 600	1 554 300

Bruttoskatt	121 600	1 700	20 800	42 500	71 500	102 900	154 800	256 400	599 600
Fradrag i skatt	4 100	200	8 100	9 100	5 000	2 300	1 700	2 600	6 800
Fastsatt skatt	117 500	1 500	12 700	33 400	66 500	100 600	153 000	253 800	592 800

Antall bosatte 17 år og eldre	4 268 876	481 810	350 860	622 868	669 261	651 485	950 670	298 297	243 625

¹Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2018.

Tabell 2.7 Hovedposter fra skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2018. Gjennomsnitt i kroner

	Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1– 499 999	500 000– 999 999	1 000 000– 2 999 999	3 mill. og over
Bruttoinntekt¹	466 400	485 900	307 300	456 300	542 100	1 126 000
Av dette:
Personinntekt lønn	326 100	409 400	218 300	295 200	298 100	455 300
Ytelser fra folketrygden	70 200	36 400	61 500	106 100	137 200	136 000
Tjenestepensjon	17 300	7 200	10 300	24 600	42 100	59 800
Næringsinntekt i alt	20 300	20 700	8 400	14 800	26 200	89 200
Kapitalinntekter	27 900	9 700	4 000	10 400	30 600	375 100
Av dette:
Renteinntekter	3 000	1 100	1 000	2 300	6 200	25 300
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	14 600	3 800	1 000	2 900	10 100	238 100
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 300	1 800	800	1 900	5 400	51 500

Inntektsfradrag	119 900	146 000	84 100	107 600	112 400	176 600
Av dette:
Minstefradrag	77 900	80 300	68 300	84 600	84 100	85 200
Netto reiseutgifter	1 200	1 700	900	800	800	900
Pensjonspremie	2 300	2 700	1 600	2 600	2 200	1 900
Foreldrefradrag	2 200	3 000	1 600	2 300	1 300	1 200
Fagforeningskontingent	1 100	1 300	800	1 200	1 000	800
Årets underskudd i næring	1 600	2 400	400	800	1 600	4 100
Tidligere års underskudd	3 500	3 600	900	1 300	3 000	26 800
Renteutgifter	24 200	46 000	6 500	9 200	10 400	26 700
Tap ved salg av særfradrag	1 700	1 300	400	800	2 000	14 500

Alminnelig inntekt etter særfradrag	350 500	340 100	218 300	347 000	432 300	1 060 200

Bruttoskatt	121 600	122 300	69 500	113 500	145 500	401 400
Fradrag i skatt	4 100	2 000	4 000	6 500	7 400	7 300
Fastsatt skatt	117 500	120 200	65 500	106 900	138 100	394 100

Antall bosatte 17 år og eldre	4 268 876	1 724 244	1 281 312	484 012	580 253	199 055

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2018.

Tabell 2.8 Hovedposter fra skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2018. Gjennomsnitt i kroner

	I alt	17–24	25–34	35–44	45–54	55–66	67–79	80-
Bruttoinntekt¹	466 400	142 200	408 800	551 400	627 500	600 500	415 700	320 000
Av dette:
Personinntekt lønn	326 100	131 300	373 900	482 500	516 900	399 600	43 800	1 600
Ytelser fra folketrygden	70 200	3 600	7 800	14 500	29 300	84 500	248 300	235 600
Tjenestepensjon	20 900	1 500	2 300	2 600	4 000	34 100	73 200	61 500
Næringsinntekt i alt	20 300	2 600	13 600	26 700	34 900	31 700	11 200	1 600
Kapitalinntekter	27 900	2 800	10 000	23 100	40 900	49 600	38 700	19 600
Av dette:
Renteinntekter	3 000	1 100	2 300	1 500	2 300	4 300	5 900	5 500
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	14 600	800	3 600	12 500	25 300	28 200	16 600	4 900
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 300	400	1 400	3 900	5 900	7 200	6 600	3 900

Inntektsfradrag	119 900	46 300	119 200	147 600	152 800	138 900	103 200	83 300
Av dette:	77 900	40 000	78 600	86 600	89 000	88 800	76 400	70 300
Minstefradrag	1 200	300	1 200	1 800	2 000	1 400	100	0
Netto reiseutgifter	2 300	500	2 300	3 300	3 700	3 200	200	0
Pensjonspremie	2 200	200	4 400	6 900	1 400	100	0	0
Foreldrefradrag	1 100	300	1 200	1 600	1 700	1 600	200	0
Fagforeningskontingent	1 600	100	600	1 200	4 700	1 700	1 100	300
Årets underskudd i næring	3 500	300	1 300	2 100	4 400	6 300	6 300	3 900
Tidligere års underskudd	500	0	200	500	1 000	1 000	100	0
Renteutgifter	24 200	3 400	25 900	37 800	37 400	26 600	12 600	5 000
Tap ved salg av verdipapirer	1 700	100	700	1 500	2 100	2 700	2 600	1 500

Alminnelig inntekt etter særfradrag	350 500	87 900	283 900	404 000	488 500	475 500	319 900	237 900

Bruttoskatt	121 600	25 500	98 000	146 900	177 900	170 600	97 000	65 600
Fradrag i skatt	4 100	1 100	1 600	800	1 000	3 000	14 500	17 200
Fastsatt skatt	117 500	24 400	96 400	146 100	176 800	167 600	82 500	48 400

Antall bosatte 17 år og eldre	4 268 876	537 353	736 159	702 596	744 482	742 592	579 695	225 999

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2018.

Tabell 2.9 Oversikt over skatt for selskap¹. 2018. Millioner kroner

Kommuneskatteligningen
Antall²	833
Naturressursskatt	1 418

Fylkesskatteligningen
Naturressursskatt	258

Statsskatteligningen
Antall med inntektsskatt	121 755
Skattbar inntekt	337 264
Nettoformue	234 494
Nettoinntekt sokkel	212 509
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	178 831
Inntektsskatt	71 927
Formuesskatt	352
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	143 390
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	10 727
Tonnasjeskatt	60

Utlignet skatt	228 131

Fradrag i skatt
I alt	10 676
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)³	1 017
Fradrag for naturressursskatt³	1 786
Forsknings- og utviklingsfradrag³	4 029
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	3 844

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

² Antall selskap med utlignet skatt til kommune.

³ Beløpet er belastet inntektsskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2018.

Tabell 2.10 Selskap etter skattbar inntekt¹. Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskatteligningen. Eksklusiv sokkelselskap³. 2018

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Prosent	Mill. kr.	Prosent	Mill. kr.	Prosent
I alt	121 755	100	336 067	100	78 483	100

1–4 999	6 650	5	10	0	2	0
5 000–9 999	3 253	3	24	0	6	0
10 000–19 999	5 158	4	76	0	18	0
20 000–49 999	11 204	9	380	0	87	0
50 000–99 999	12 255	10	896	0	206	0
100 000–199 999	15 353	13	2 234	1	514	1
200 000–499 999	22 949	19	7 525	2	1 731	2
500 000–999 999	16 453	14	11 748	3	2 702	3
1 000 000–1 999 999	12 520	10	17 624	5	4 053	5
2 000 000–4 999 999	9 485	8	29 180	9	6 712	9
5 000 000 og over	6 475	5	266 369	79	62 452	80

¹ Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt.

² Omfatter utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt før kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt, og forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

³ Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2018.

Tabell 2.11 Selskap. Ansettelser og skatter ved statsskatteligningen etter skattytergruppe¹, eksklusive sokkelselskaper². 2018. Millioner kroner

	Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatte-posisjon³	Netto-formue	Skattbar inntekt ⁴	Formues-skatt	Inntekts-skatt	Tonnasje-skatt	Grunn-rente-skatt	Fradrag i skatt⁵	Sum skatt til staten
I alt	126 806	234 494	336 067	352	78 483	60	10 727	6 820	82 802

Aksjeselskap⁶	120 589	0	261 560	0	60 630	-	-	4 389	56 241
Rederier skattlagt etter skatteloven §§8–10 til 8–19	613	-	254	-	58	60	-	6	112
Selskap hjemmehørende på Svalbard	106	190	439	0	70	-	-	-	71
Verdipapirfond	82	-	4 111	-	946	-	-	554	391
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikrings-selskap	131	113 486	15 376	170	3 826	-	-	14	3 983
Forbruksforeninger, innkjøps og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	2 086	68 491	1 346	103	310	-	-	25	387
Kraftforetak	393	2 081	25 786	3	5 931	-	10 727	1 810	14 851
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond	1 044	50 205	802	75	188	-	-	15	248
Utenlandske aksjeselskap og forsikringsselskap	1 762	40	26 392	0	6 524	-	-	7	6 517

¹ Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

² Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

³ Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴ Omfatter positiv alminnelig inntekt.

⁵ Fradrag for naturressursskatt (1 786 millioner kroner), kreditfradrag (1 017 millioner kroner), og forsknings- og utviklingsfradrag (4 029 millioner kroner).

⁶ Omfatter aksjeselskap, allmennaksjeselskap, aksjebanker og forsikringsselskap registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2018.

Tabell 2.12 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven. Ansettelser og skatter. 2018. Millioner kroner

	Antall	Oljeutvinnings- og rørlednings-selskap
Netto inntekt sokkel	23	212 509
Skatt inntekt sokkel	23	48 877

Særskatteinntekt	20	178 831
Særskatt sokkel	20	98 357

Sum skatt sokkel¹	23	143 390

¹ Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på (3 844) millioner kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2018.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Til toppen