1 Sametingets regnskap for 2003
1.1 Sametingets regnskap for 2003
Sametingets regnskap for 2003 er et kontantregnskap for virksomheten i sin helhet og viser virksomhetens faktiske bokførte inntekter og utgifter.
Regnskapet presenteres i tre hoveddeler; regnskapet totalt, driftsregnskapet fordelt på hovedkoststeder og virkemiddelregnskapet fordelt på virkemiddelordningene. Under hver at disse hoveddelene gis det også forklaringer til eventuelle avvik.
1.1.1 Regnskap 2003 – totalt
Tabell 1.1
| Konto | Tekst | Res hiå | Rev.bud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| Bevilgninger | |||||
| 50 | Bevilgninger fra departementene | 214 846 000 | 212 546 000 | 2 300 000 | 1,1 % |
| – | Bundne midler, jfr. rev.budsjett-03 | 20 103 228 | |||
| – | Refordeling overskudd 2002, jfr. rev.bud-03 | 5 855 321 | |||
| 1. Sum rammebevilgninger | 214 846 000 | 238 504 549 | -23 658 549 | -9,9 % | |
| Drift politisk nivå, administrasjon og spesielle driftsutgifter | |||||
| 01 | Drift politisk nivå | 12 969 370 | 12 386 000 | -583 370 | -4,7 % |
| 01 | Drift administrasjon | 52 669 355 | 52 345 900 | -323 455 | -0,6 % |
| 22 | Spesielle driftsutgifter | 9 484 362 | 8 560 371 | -923 991 | -10,8 % |
| 2. Sum driftskostnader | 75 123 087 | 73 292 271 | -1 830 816 | -2,5 % | |
| Virkemidler | |||||
| 51 | Næringsutvikling | 25 887 300 | 24 167 000 | -1 720 300 | -7,1 % |
| 52 | Kultur | 31 037 767 | 31 081 000 | 43 233 | 0,1 % |
| 53 | Samisk språk | 33 762 947 | 34 500 000 | 737 053 | 2,1 % |
| 54 | Miljø- og kulturvern | 10 409 900 | 12 671 950 | 2 262 050 | 17,9 % |
| 55 | Andre tilskudd (politisk arbeid) | 5 476 000 | 5 275 000 | -201 000 | -3,8 % |
| 56 | Opplæring | 23 831 445 | 34 611 078 | 10 779 633 | 31,1 % |
| 57 | Internasjonalt samarbeid | 1 239 000 | 7 891 100 | 6 652 100 | 84,3 % |
| 58 | Samefolkets fond - SFF | -4 650 861 | 7 419 150 | 12 070 011 | 162,7 % |
| 59 | Helse- og sosialsatsing | 4 302 000 | 4 200 000 | -102 000 | -2,4 % |
| 60 | Arkiv-, bibliotek- og informasjonstjeneste | 5 596 000 | 5 396 000 | -200 000 | -3,7 % |
| 61 | Likestillingstiltak | 496 000 | 500 000 | 4 000 | 0,8 % |
| 3. Sum virkemidler | 137 387 498 | 167 712 278 | 30 324 780 | 18,1 % | |
| 4. Resultat kontantregnskap (1-2-3) | 2 335 415 | -2 500 000 | -4 835 415 | 193,4 % | |
| 58 | Kapitalisert avkastning Norges Bank vedr. SFF er feil inntektsført | -4 650 861 | 0 | ||
| 5. Resultat kontantregnskap | -2 315 446 | -2 500 000 | -184 554 | 7,4 % | |
Resultat kontantregnskap er ikke korrigert for avsetninger/periodiseringer. Se kapittel 4.4.12 for riktig resultat.
1.1.2 Bevilgning fra departementene
Fordeling av bevilgningene fra departementene er som følger:
Tabell 1.2
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 50 | Kommunal- og regionaldepartement | 133 900 000 | 136 100 000 | -2 200 000 | -1,6 % |
| 50 | Utdannings- og forskningsdepartement | 29 189 000 | 26 689 000 | 2 500 000 | 9,4 % |
| 50 | Barne- og familiedepartement | 8 413 000 | 8 413 000 | 0 | 0,0 % |
| 50 | Miljøverndepartement | 2 000 000 | 2 000 000 | 0 | 0,0 % |
| 50 | Kultur- og kirkedepartementet | 30 244 000 | 30 244 000 | 0 | 0,0 % |
| 50 | Helsedepartement | 5 100 000 | 5 100 000 | 0 | 0,0 % |
| 50 | Landbruksdepartement | 6 000 000 | 4 000 000 | 2 000 000 | 50,0 % |
| Sum bevilgninger fra dept. | 214 846 000 | 212 546 000 | 2 300 000 | 1,1 % | |
| – | Bundne midler, jfr. rev.budsjett 2003 | 20 103 228 | |||
| – | Refordeling overskudd 2002, jfr. rev.bud 2003 | 5 855 321 | |||
| Sum | 214 846 000 | 238 504 549 | |||
Den totale bevilgningen for 2003 til Sametinget var kr 206 246 000, men ved budsjettreguleringen i mai 2003 ble det endelig budsjettet vedtatt med en total ramme på kr 238 504 549.
Sametinget har totalt fått innbetalt kr 214 846 000 fra de ulike departementene i 2003.
Ekstratildeling fra Utdannings- og forskningsdepartementet (UFD) på til sammen kr 5 000 000 ble ikke tatt med inn i Sametingets budsjett 2003. Av disse midlene er det utbetalt kr 2 500 000 til Sametinget over UFDs kapittel 226, post 21 Pedagogisk kvalitetsutvikling i samisk grunnopplæring. De resterende midlene på kr 2 500 000 over UFDs kapittel 248, post 21 til IKT i samisk utdanning er ikke overført Sametinget i 2003. Dette er tatt hensyn til i balansen pr. 31. desember 2003, og dermed i resultatet som presenteres i kapittel 4.4.12.
Bevilgningen til Interreg på kr 2 200 000 kapittel 552, post 72 fra Kommunal- og regionaldepartementet (KRD) er heller ikke overført til Sametinget i 2003. Dette er tatt hensyn til i balansen pr. 31. desember 2003, og dermed i resultatet som presenteres i kapittel 4.4.12. Det er i tillegg blitt overført kr 2 000 000 ekstra fra Landbruksdepartementet til Sametinget i 2003. Midlene er en del av bevilgningen for 2002, og er tatt hensyn til i resultatet for Samisk utviklingsfond, se kapittel 4.4.1.
1.1.3 Driftsregnskapet for 2003
1.1.3.1 Post 01 driftsutgifter politisk nivå
Tabell 1.3 Drift politisk nivå
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 01 | Sametingsrådet – inkl. reserve politisk omorganisering | 4 272 511 | 3 890 000 | -382 511 | -9,8 % |
| 01 | Sametingets plenum | 3 992 362 | 4 300 000 | 307 638 | 7,2 % |
| 01 | Sametingets møtelederskap | 360 003 | 470 000 | 109 997 | 23,4 % |
| 01 | Sametingsgruppene | 1 987 952 | 1 600 000 | -387 952 | -24,2 % |
| 01 | Sametingets kontrollkomité | 123 380 | 106 000 | -17 380 | -16,4 % |
| 01 | Sametingets tilskuddstyre | 620 935 | 650 000 | 29 065 | 4,5 % |
| 01 | Samisk parlamentarisk råd | 507 615 | 400 000 | -107 615 | -26,9 % |
| 01 | Sametingets språkstyre | 346 244 | 350 000 | 3 756 | 1,1 % |
| 01 | Samisk språknemnd | 547 403 | 350 000 | -197 403 | -56,4 % |
| 01 | Sametingets ungdomspolitisk utvalg (SUPU) | 196 696 | 120 000 | -76 696 | -63,9 % |
| 01 | Interreg overvåkingskom./tilskuddsstyre | 14 268 | 150 000 | 135 732 | 90,5 % |
| Sum drift politisk nivå | 12 969 370 | 12 386 000 | -583 370 | -4,7 % | |
Driftsutgifter for politisk nivå viser et overforbruk på kr 583 370 i forhold til budsjett. Dette overforbruket skyldes bl.a. følgende forhold:
Sametingsrådet har hatt høyere aktivitet enn det som var budsjettert, i sær skyldes dette større aktivitet mht. internasjonale saker. I tillegg er en god del av utgiftene til politisk initiativ som skulle vært utgiftsført på post 22 Spesielle driftsutgifter, bokført på denne posten, se tabellen spesielle driftsutgifter. I 2003 er det også bokført utgifter på ca. kr 66 000 vedrørende hedringen av Alta-aksjonistene i november 2002.
Bakgrunnen til avvikene på plenum og gruppene skyldes det endrede godtgjørelsesreglementet som ble iverksatt i april 2003, som har medført at utgiftene blir belastet på en annen måte enn forutsatt. Samlet for plenum, gruppene og møtelederskapet er det kun et mindre avvik.
Overforbruket til Samisk parlamentarisk råd (SPR) skyldes først og fremst høyere aktivitet enn forutsatt. År 2003 var et normalt SPR år med to SPR møter og seks styremøter. I 2002 ble det bare avholdt ett SPR møte og tre styremøter. I tillegg viser det seg at det er forholdsvis dyrt å drifte et slikt organ som har fire arbeidsspråk og hvor alle sakspapirer til møtene skal foreligge på disse fire språkene.
Overforbruket til Sametingets ungdomspolitisk utvalg skyldes høyere aktivitet i 2003 enn forutsatt. Dette må ses i sammenheng med post 22.7 Konferanser (ungdomskonferanse), som har et underforbruk på kr 36 833.
Det totale budsjettet til Samisk språknemnd er på kr 1 150 000 (inkl. administrative driftsutgifter og midler tildelt ved revidert budsjett 2003 stilt til disposisjon for språkavdelingen), hvilket gir et overskudd på ca. kr 600 000.
Underforbruket til Interreg overvåkingskomité skyldes at utgiftene til komitéen er blitt belastet administrasjonens driftsbudsjett.
1.1.3.2 Post 01 driftsutgifter administrativt nivå
Tabell 1.4 Driftsutgifter administrasjon
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 01 | Drift administrasjon | 52 669 355 | 52 345 900 | -323 455 | -0,6 % |
| Sum drift administrasjon | 52 669 355 | 52 345 900 | -323 455 | -0,6 % | |
Ved revidert budsjett for 2003 var bevilgingen til Sametingets administrasjon på kr 51 545 900. Etter reguleringen ble budsjettet økt med kr 800 000, til kr 52 345 900. Økningen skyldes overføring av midler fra virkemiddelregnskapet til administrasjonen.
Kr 500 000 fra post 51.1 Samisk utviklingsfond ble overført til post 01 Driftsutgifter administrasjon til arbeidet med duodjiprogrammet.
I tillegg ble det overført kr 300 000 fra post 59 Helse- og sosialsatsing til post 01 Driftsutgifter administrasjon, helse- og sosial.
Overforbruket skyldes at Sametinget på slutten av året fikk tildelt midler til Samisk statistikk på kr 500 000 fra Kommunal- og regionaldepartement (KRD). Utgiftene er belastet i regnskapet for 2003, men innbetalingen fra KRD ble ikke foretatt før i januar 2004. Dette er tatt hensyn til i balansen pr. 31. desember 2003, og dermed i resultatet som presenteres i kapittel 4.4.12.
Sosial- og helsedirektoratet bevilget i desember 2003 kr 300 000 til planlegging og etablering av en informasjonstjeneste til samiske brukere av helse- og sosialtjenester. Bevilgningen er mottatt og inntektsført i 2003, men bevilgningen er ikke benyttet. Utredningen vil bli gjennomført i 2004. Dette er kommunisert og godkjent overført til 2004 av Sosial- og helsedirektoratet. Overføringen er tatt hensyn til i balansen pr. 31. desember 2003, og dermed i resultatet som presenteres i kapittel 4.4.12.
1.1.3.3 Post 22 spesielle driftsutgifter
Tabell 1.5 Spesielle driftsutgifter
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 22.1 | Læremiddelutvikling/FoU | 2 432 848 | 2 540 000 | 107 152 | 4,2 % |
| 22.1 | Læremiddelutvikling/FoU | 2 521 288 | 2 500 000 | -21 288 | -0,9 % |
| 22.2 | Interreg driftsutgifter (Sametinget i Sverige) | 250 000 | 250 000 | 0 | 0,0 % |
| 22.3 | Internett, datainformasjon og arkivsystem | 1 434 556 | 1 443 000 | 8 444 | 0,6 % |
| 22.4 | Kompetanseheving språk | 0 | 0 | 0 | - |
| 22.5 | Politisk initiativ | 30 000 | 100 000 | 70 000 | 70,0 % |
| 22.6 | Motiveringspris | 0 | 0 | 0 | - |
| 22.7 | Konferanser | 688 167 | 725 000 | 36 833 | 5,1 % |
| 22.8 | Stedlig kontor i Oslo | 172 154 | 100 000 | -72 154 | -72,2 % |
| 22.9 | Finnmarksloven | 1 955 349 | 902 371 | -1 052 978 | -116,7 % |
| Sum spesielle driftsutgifter | 9 484 362 | 8 560 371 | -923 991 | -10,8 % | |
Ved revidert budsjett for 2003 var bevilgingen til Spesielle driftsutgifter på kr 6 060 371, i tabellen over viser revidert budsjett for 2003 kr 8 560 371, dvs. en økning på kr 2 500 000. Denne økningen skyldes den ekstra tildelingen fra UFD til pedagogisk kvalitetsutvikling i samisk grunnopplæring, jf. kommentarer i kapittelet om bevilgning fra departementene.
Overforbruket på post 22 skyldes i hovedsak merutgifter medgått til arbeidet med Finnmarksloven, herunder utgifter til folkemøtene (overtid, reise, opphold etc.), bruk av eksterne konsulenter, samt utgifter i forbindelse med høringen i Stortinget og justiskomiteens besøk i Karasjok. Både administrasjonens og politikernes utgifter er inkludert i dette.
Som nevnt i kapittelet driftsutgifter politisk nivå, så er utgiftene på kr 70 000 til politisk initiativ belastet post 01 Sametingsrådet, i praksis er det derfor ingen avvik.
1.1.4 Virkemiddelregnskapet for 2003
Sametingets virkemidler er en blanding av fondsmidler som gis som tilsagn med gyldighet over flere år eller som årlige tilsagn. Fondspostene vil alltid vise til dels betydelige avvik i kontantregnskapet, men skal årlig avstemmes mot tilsagn som representerer bindinger frem i tid. Sametinget har i 2003 lagt alle bundne midler i et eget avtaleregnskap, slik som i 2002. Når det gjelder arbeidet med å legge inn læremiddeltilsagn inn i avtaleregnskapet, så er dette utsatt på grunn av manglende kapasitet i administrasjonen. Midler fra Samisk utviklingsfond, Samisk Kulturfond og Samefolkets fond blir utgifts- og kostnadsført direkte mot disse fonds, respektive fondskonto i Norges Bank, og blir nullstilt ved årsskiftet.
1.1.4.1 Post 51 Næringsutvikling
Tabell 1.6 Næringsutvikling
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 51.1 | Samisk utviklingsfond | 13 260 600 | 21 017 000 | 7 756 400 | 36,9 % |
| 51.1 | Næringskombinasjoner | 9 476 700 | 0 | -9 476 700 | - |
| Sum Samisk utviklingsfond | 22 737 300 | 21 017 000 | -1 720 300 | -8,2 % | |
| 51.2 | Duodji inst. og organisasjoner | 3 150 000 | 3 150 000 | 0 | 0,0 % |
| Sum næringsutvikling | 25 887 300 | 24 167 000 | -1 720 300 | -7,1 % | |
I henhold til økonomireglementet skal innestående saldo på Samisk utviklingsfonds konto i Norges Bank reflektere de bindinger som fremkommer gjennom gitte gyldige tilsagn pr. 31. desember 2003. Ved overgangen til et nytt år må derfor kontoen avstemmes for å reflektere de forpliktelsene Sametinget har i form av gitte tilsagn.
Ved revidert budsjett for 2003 var bevilgingen til Samisk utviklingsfond på kr 21 517 000, i tabellen over viser revidert budsjett 2003 kr 21 017 000, dvs. en reduksjon på kr 500 000. Denne reduksjonen skyldes overføring fra post 51.1 Samisk utviklingsfond til post 01 Driftsutgifter administrasjon, til administrasjonens dekning av utgifter mht. arbeidet med duodjiprogrammet.
Samisk utviklingsfond viser et overforbruk på kr 1 720 300, disse tall viser kun kontantbevegelser og blir tatt hensyn til i fondsregnskapet (se tabellen under).
Det er i tillegg blitt utbetalt kr 2 000 000 fra Landbruksdepartementet til Sametinget i 2003. Midlene ble utbetalt i 2003, men skulle vært utbetalt i 2002. Dette er tatt hensyn til i resultatet for Samisk utviklingsfond, se tabellen nedenfor.
Tabell 1.7 Samisk utviklingsfond
| Tekst | Beløp |
|---|---|
| Fondets kapital pr. 1/1-2003 | 18 938 878 |
| Bevilgning i 2003 | 21 017 000 |
| Totalt til disposisjon i fondet | 39 955 878 |
| Tildelte tillskudd i 2003 | -25 289 300 |
| Tilbaketrekking av tilskudd i 2003 | 3 278 600 |
| Korrigering Landbruksdepartementet | -2 000 000 |
| Fondets kapital pr. 31/12-2003 | 15 945 178 |
| Gyldige tilsagn pr. 31/12-2003 | -16 285 500 |
| Resultat samisk utviklingsfond 2003 | -340 322 |
* Se tabellen under tilskudd fordelt på næringer
Dette betyr at det er bevilget/utbetalt kr 340 322 mer enn det som var disponibelt.
Tabell 1.8 Samisk utviklingsfond - Tilskudd 2002-2003 fordelt på næringer, inkl, næringskombinasjoner
| Post | Tekst | 2002 | i % | 2003 | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 51.1 | Fiske | 3 304 000 | 14,2 % | 3 018 000 | 11,9 % |
| Jordbruk | 1 948 700 | 8,4 % | 1 825 000 | 7,2 % | |
| Duodji-utvikling, investeringer | 1 698 500 | 7,3 % | 849 000 | 3,4 % | |
| Duodji-programmet | 0,0 % | 1 880 400 | 7,4 % | ||
| Industri/bygg og anlegg | 1 731 000 | 7,4 % | 1 332 000 | 5,3 % | |
| Varehandel | 822 000 | 3,5 % | 264 000 | 1,0 % | |
| Turisme | 1 433 000 | 6,2 % | 2 153 000 | 8,5 % | |
| Eiend./forr.drift | 1 231 000 | 5,3 % | 940 000 | 3,7 % | |
| Off., priv, sos. tj.yting (inkl. kultur) | 4 181 000 | 18,0 % | 4 276 000 | 16,9 % | |
| Sum næringer | 16 349 200 | 16 537 400 | |||
| Næringskombinasjoner | 6 903 500 | 29,7 % | 8 751 900 | 34,6 % | |
| Sum tildelt tilskudd i 2003 | 23 252 700 | 100,0 % | 25 289 300 | 100,0 % | |
1.1.4.2 Post 52 Kultur
Tabell 1.9 Kultur
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 52.1 | Samisk kulturfond | 8 722 295 | 8 837 000 | 114 705 | 1,3 % |
| 52.2 | Samiske forlag | 1 479 819 | 1 573 000 | 93 181 | 5,9 % |
| 52.3 | Samiske kulturhus | 4 967 000 | 4 933 000 | -34 000 | -0,7 % |
| 52.4 | Samiske kulturorganisasjoner | 1 219 600 | 1 253 000 | 33 400 | 2,7 % |
| 52.5 | Samiske festivaler | 1 720 430 | 1 360 000 | -360 430 | -26,5 % |
| 52.6 | Samisk idrett | 550 000 | 550 000 | 0 | 0,0 % |
| 52.7 | Samisk teater (Beaivváš Sámi Teáhter) | 11 075 000 | 11 075 000 | 0 | 0,0 % |
| 52.8 | Kunstnerstipender | 1 103 623 | 1 300 000 | 196 377 | 15,1 % |
| 52.9 | Samiske publikasjoner (Nuorttanásti) | 200 000 | 200 000 | 0 | 0,0 % |
| Sum kultur | 31 037 767 | 31 081 000 | 43 233 | 0,1 % | |
Samiske festivaler er blitt feilbelastet med kr 360 430. Riktig belastning er på Samiske forlag.
I henhold til økonomireglementet skal innestående saldo på Samisk kulturfonds konto i Norges Bank reflektere de bindinger som fremkommer gjennom gitte gyldige tilsagn pr. 31. desember 2003. Ved overgangen til et nytt år må derfor kontoen avstemmes for å reflektere de forpliktelsene Sametinget har i form av gitte tilsagn.
Tabell 1.10 Samisk kulturfond
| Tekst | Beløp |
|---|---|
| Fondets kapital pr. 1/1-2003 | 9 421 524 |
| Bevilgning i 2003 | 8 837 000 |
| Totalt til disposisjon i fondet | 18 258 524 |
| Tildelte tillskudd i 2003 | -9 123 100 |
| Tilbaketrekking av tilskudd i 2003 | 301 324 |
| Fondets kapital pr. 31/12-2003 | 9 436 748 |
| Gyldige tilsagn pr. 31/12-2003 | -9 508 257 |
| Resultat samisk kulturfond 2003 | -71 509 |
Dette betyr at det er bevilget/utbetalt kr 71 509 mer enn det som var disponibelt.
Regnskapet viser at Samiske festivaler har et overforbruk på kr 360 430, som skyldes en feilpostering. Dersom man tar hensyn til dette vil ikke Samiske festivaler har noe overforbruk. Dette beløpet burde vært bokført på post 52.2 Samiske forlag, som gir et overforbruk på kr 267 249 på denne posten. Dette skyldes en utbetaling av et tilsagn fra 2002.
1.1.4.3 Post 53 Samisk språk
Tabell 1.11 Språk
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 53.1 | Tospråkelighetstilskudd | 28 240 000 | 28 050 000 | -190 000 | -0,7 % |
| 53.2 | Språkprosjekter innenfor forv.området | 3 122 947 | 1 600 000 | -1 522 947 | -95,2 % |
| 53.3 | Språkprosjekter utenfor forv.området | 0 | 2 450 000 | 2 450 000 | 100,0 % |
| 53.4 | Språksentre | 2 400 000 | 2 400 000 | 0 | 0,0 % |
| Sum språk | 33 762 947 | 34 500 000 | 737 053 | 2,1 % | |
Samisk språk viser et underforbruk på kr 737 053. Dette underforbruket skyldes at prosjektmidler til Julevsame Ealadus guovdasj på kr 300 000 er ikke blitt utbetalt i 2003. Prosjektmidlene er brukt i 2003 men på grunn av manglende dokumentasjon innen utbetalingsfristen i desember 2003, har Sametinget ikke utbetalt midlene. Det er foretatt en avsetning til dekning av utgiftene i 2004.
Forbruket til språkprosjekter innenfor og utenfor forvaltningsområdet er slått sammen i regnskapet. Overforbruket på kr 190 000 på post 53.1 Tospråklighetstilskudd er en korrigering for feil beregning av tilskudd. Dette korrigeres mot post 53.4 Språksentre som igjen korrigeres i forhold til 53.2 Språkprosjekter.
1.1.4.4 Post 54 Miljø og kulturvern
Tabell 1.12 Miljø- og kulturvern
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 54.1 | Samisk kulturminnevern | 874 900 | 3 136 950 | 2 262 050 | 72,1 % |
| 54.2 | Museer | 9 535 000 | 9 535 000 | 0 | 0,0 % |
| Sum miljø- og kulturvern | 10 409 900 | 12 671 950 | 2 262 050 | 17,9 % | |
Sametinget forvalter en tilskuddordning til samisk kulturminnevern finansiert av Miljøverndepartementet. Disse midlene har de foregående årene vært behandlet som bundne midler.
Posten samisk kulturminnevern viser et underforbruk på kr 2 262 050, disse tall viser kun kontantbevegelser. Det avsettes kr 2 184 350 til 2004 til dekning av gyldige tilsagn pr 31. desember 2003.
Tabell 1.13
| Tekst | Beløp |
|---|---|
| Budsjett 2003 | 1 500 000 |
| Refordeling revidert budsjett | 1 636 950 |
| Totalt til disposisjon i 2003 | 3 136 950 |
| Utbetalte tillskudd i 2003 | -990 900 |
| Tilbaketrekking av tilskudd i 2003 | 77 700 |
| Rest til disposisjon pr. 31/12-2003 | 2 223 750 |
| Gyldige tilsagn pr. 31/12-2003 | -2 184 350 |
| Resultat samisk kulturminnevern 2003 | 39 400 |
1.1.4.5 Post 55 Andre tilskudd
Tabell 1.14 Andre tilskudd – støtte til politisk arbeid
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 55.1 | Samiske hovedorganisasjoner | 2 976 000 | 2 775 000 | -201 000 | -7,2 % |
| 55.2 | Politiske grupper i Sametinget | 1 800 000 | 1 800 000 | 0 | 0,0 % |
| 55.3 | Opposisjonens arbeidsvilkår | 700 000 | 700 000 | 0 | 0,0 % |
| Sum andre tilskudd- støtte til politisk arb. | 5 476 000 | 5 275 000 | -201 000 | -3,8 % | |
Posten for samiske hovedorganisasjoner viser overforbruk på kr 201 000. Dette skyldes at ekstrabevilgningen som Sametingsrådet bevilget i 2002 R 127/02 har blitt utbetalt i 2003.
1.1.4.6 Post 56 Opplæring og læremidler
Tabell 1.15 Opplæring
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 56.1 | Læremiddelutv. - grunnskole og v.g.oppl. | 13 558 117 | 23 548 078 | 9 989 961 | 42,4 % |
| 56.2 | Kompetanseheving | 3 123 222 | 3 250 000 | 126 778 | 3,9 % |
| 56.3 | Barnehager | 7 150 106 | 7 813 000 | 662 894 | 8,5 % |
| Sum opplæring | 23 831 445 | 34 611 078 | 10 779 633 | 31,1 % | |
Sametinget forvalter en tilskuddordning til samisk læremiddelutvikling finansiert av Utdannings- og forskningsdepartementet. Disse midlene har de foregående årene vært behandlet som bundne midler. Sametinget må avsette kr 12 545 690 til budsjettåret 2004 til dekning av forpliktelsene som gjelder læremiddelutvikling, inkl. læremiddelprosjekter til barnehagesektoren (se tabellen under).
Læremiddelutvikling viser underforbruk på kr 9 989 959. Disse tall viser kun kontantbevegelsene i 2003. Underforbruket på kompetanseheving, kr 126 778, skyldes at det er utbetalt mindre i læremiddelstipend enn forutsatt. Posten barnehager viser også et underforbruk på kr 662 894. Bl.a. skyldes dette at bevilgningen på kr 200 000 til samisk barneblad ikke er anmodet utbetalt. Resterende underforbruk skyldes at gitte tilsagn til læremiddelutviklingsmidler innenfor barnehager ikke er utbetalt. Disse er inkludert i gyldige tilsagn pr. 31. desember 2003 (se tabellen under).
Tabell 1.16 Læremiddelutvikling
| Tekst | Beløp |
|---|---|
| Budsjett 2003 fra post 56.1 - Læremiddelutvikling | 11 139 000 |
| Budsjett 2003 fra post 56.3 - Barnehager | 600 000 |
| Refordeling revidert budsjett | 12 409 078 |
| Totalt til disposisjon i 2003 | 24 148 078 |
| Utbetalte tillskudd i 2003: post 56.1 Læremiddelprosj. | -13 654 385 |
| Utbetalte tillskudd i 2003: post 56.3 Barnehager | -93 268 |
| Tilbaketrekking av tilskudd i 2003 | 0 |
| Tildeling fra UFD (ikke budsjettert), IKT-læremidler | 2 500 000 |
| Rest til disposisjon pr. 31/12-2003 | 12 900 425 |
| Gyldige tilsagn pr. 31/12-2003 | -12 646 693 |
| Resultat læremiddelutvikling 2003 | 253 732 |
I henhold til tildelingsbrev fra Utdannings- og forskningsdepartementet (UFD) skulle Sametinget ha mottatt kr 2 500 000 i løpet av 2003 til utvikling av IKT læremidler. Nå viser det seg at UFD ikke har overført nevnte midler til Sametinget, mens Sametinget på sin side har gitt tilsagn til IKT læremiddelprosjekter tilsvarende dette beløp. Sametinget har sendt forespørsel til UFD om disse midlene, men har foreløpig ikke mottatt svar. Dette er tatt hensyn til i balansen pr. 31. desember 2003, og dermed i resultatet som presenteres i kapittel 4.4.12.
1.1.4.7 Post 57 Internasjonalt samarbeid
Tabell 1.17 Internasjonalt arbeid
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 57.1 | Interreg - regional andel | 669 000 | 1 589 000 | 920 000 | 57,9 % |
| 57.1 | Interreg - drift av Åarjelsaemien Davje | 0 | 200 000 | 200 000 | 100,0 % |
| 57.1 | Interreg - statlig andel | 0 | 5 602 100 | 5 602 100 | 100,0 % |
| 57.2 | Barentssamarbeid | 290 000 | 200 000 | -90 000 | -45,0 % |
| 57.3 | Annet internasjonalt arbeid | 280 000 | 300 000 | 20 000 | 6,7 % |
| Sum internasjonalt arbeid | 1 239 000 | 7 891 100 | 6 652 100 | 84,3 % | |
Ved revidert budsjett 2003 utgjorde post 57.1 følgende:
Interreg regional andel kr 1 589 000.
Drift av Åarjelsamien Dajve var bevilget med kr 200 000.
Resterende, kr 5 602 100, skulle gå til finansiering av statlig andel i Interreg III-programmene. Dvs. post 57.4 Statlige midler Syd og post 57.5 Statlige midler Nord.
Ved bokføring av regnskapet for 2003 er det dessverre foretatt noe sammenblanding av disse midlene. På bakgrunn av dette har vi gitt en forklaring til bruken av disse midlene i tabellen nedenfor.
Det er totalt blitt utbetalt kr 709 000 av Interreg midlene i 2003 (post 57.1), hvorav kr 40 000 er feilpostert på post 57.2 Barentssamarbeid. Det reelle overforbruket på post 57.2 Barentssamarbeid er da på kr 50 000.
Tabell 1.18 Interreg
| Tekst | Beløp |
|---|---|
| 57.1 Budsjett 2003 - regional midler | 1 200 000 |
| 57.1 Refordeling rev.bud 2003 - Sametinget i Sverige | 389 000 |
| 57.1 Refordleing rev.bud 2003 - Drift Interreg Syd | 200 000 |
| 57.4 Refordeling rev.bud 2003 - Statlig midler Syd | 2 778 000 |
| 57.5 Refordeling rev.bud 2003 - Statlig midler Nord | 2 824 100 |
| Totalt til disposisjon i 2003 | 7 391 100 |
| 57.1 Utbetalte tillskudd i 2003 - regionale midler | -200 000 |
| 57.1 Utbetalte tilskudd i 2003 - Sametinget i Sverige | -389 000 |
| 57.4 Utbetalt tilskudd i 2003 - Statlig midler nord | -120 000 |
| Tilbaketrekking av tilskudd i 2003 | 0 |
| Rest til disposisjon pr. 31/12-2003 | 6 682 100 |
| 57.1 Avsetning pr. 31/12-2003 - regional midler | -1 028 650 |
| 57.1 Avsetning pr. 31/12-2003 - Drift Interreg Syd | -250 000 |
| 57.4 Avsetning pr. 31/12-2003 - Statlig midler Syd | -2 778 000 |
| 57.5 Avsetning pr. 31/12-2003 - Statlig midler nord | -2 704 100 |
| Sum bundne midler/avsetning pr. 31/12-2003 | -6 760 750 |
| Resultat interreg 2003 | -78 650 |
Sametinget må i revidert budsjett 2004 avsette kr 6 760 750 til dekning av forpliktelsene pr. 31. desember 2003 vedrørende gyldige tilsagn og øremerkede midler statlig andel til Interreg. Dette er tatt hensyn til i balansen pr. 31. desember 2003, og dermed i resultatet som presenteres i kapittel 4.4.12.
1.1.4.8 Post 58 Samefolkets fond
Tabell 1.19 Samefolkets fond
| Tekst | Beløp |
|---|---|
| Samefolkets fond/innestående pr. 31/12-03 | 79 650 861 |
| Fratrukket kapital Samefolkets fond | -75 000 000 |
| Renteinntekter 2003 | 4 650 861 |
Tabell 1.20
| Beskrivelse | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | Avvik |
|---|---|---|---|---|---|
| Bevilgning fra KRD | 7 119 150,00 | 4 650 000,00 | 4 650 000,00 | 16 419 150,00 | |
| Avkastning Norges Bank | 159 780,82 | 6 959 369,18 | 5 071 588,85 | 4 650 861,48 | 16 841 600,33 |
| Mottatt bank | 7 119 150,00 | 4 650 000,00 | 4 650 000,00 | 16 419 150,00 | |
| Differanse | 0,00 | -421 588,85 | -861,48 | -422 450,33 |
Tabell 1.21 Samefolkets fond – Bundne midler
| Tekst | Beløp |
|---|---|
| Avkastning bokført pr. 1/1-2003 | 12 190 739 |
| Avkastning 2003 | 4 650 861 |
| Korrigert avkastning pr. 31/12-03 | -422 450 |
| Sum opparbeidet avkastning pr. 31/12-2003 | 16 419 150 |
Dette er tatt hensyn til i balansen pr. 31. desember 2003, og dermed i resultatet som presenteres i kapittel 4.4.12.
1.1.4.9 Post 59 Helse- og sosialsatsing
Tabell 1.22 Helse- og sosialsatsing
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 59 | Helse- og sosialsatsing | 4 302 000 | 4 200 000 | -102 000 | -2,4 % |
| Sum helse- og sosilasatsing | 4 302 000 | 4 200 000 | -102 000 | -2,4 % | |
Ved revidert budsjett for 2003 var bevilgingen til Helse- og sosialsatsing på kr 4 500 000, i tabellen over viser revidert budsjett 2003 kr 4 200 000, dvs. en reduksjon på kr 300 000. Denne reduksjonen skyldes overføring av midler fra post 59 Helse- og sosialsatsing til post 01 Driftsutgifter administrasjon, jf. forklaring under 01 driftsutgifter administrasjon.
Overforbruket på kr 102 000 skyldes merforbruk i forhold til budsjettet for 2003. Beløpet tas inn igjen i 2004 ved tilsvarende mindre forbruk, og det vil bli foretatt en avsetning av beløpet. Dette er tatt hensyn til i balansen pr. 31. desember 2003, og dermed i resultatet som presenteres i kapittel 4.4.12.
1.1.4.10 Post 60 Arkiv-, bibliotek- og informasjonstjenester
Tabell 1.23 Arkiv-, bibliotek- og informasjonstjeneste
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 60.1 | Mobile bibliotektjenester | 5 596 000 | 4 708 000 | -888 000 | -18,9 % |
| 60.2 | Samisk arkiv | 0 | 688 000 | 688 000 | 100,0 % |
| Sum arkiv-, bibl.- og informasjonstjeneste | 5 596 000 | 5 396 000 | -200 000 | -3,7 % | |
Totalt viser arkiv-, bibliotek- og informasjonstjenester et overforbruk på kr 200 000. Dette skyldes forskuddsbetaling av 2004 bevilgning til samisk arkiv. Beløpet tas inn igjen i 2004 ved tilsvarende mindre forbruk, og det vil bli foretatt en avsetning av beløpet. Dette er tatt hensyn til i balansen pr. 31. desember 2003, og dermed i resultatet som presenteres i kapittel 4.4.12.
1.1.4.11 Post 61 Likestilling
Tabell 1.24 Likestillingstiltak generelt
| Post | Tekst | Res hiå | RevBud 2003 | Avvik | i % |
|---|---|---|---|---|---|
| 61.1 | Forskning på likestilling | 96 000 | 100 000 | 4 000 | 4,0 % |
| 61.1 | Annet likestillingstiltak | 100 000 | 100 000 | 0 | 0,0 % |
| 61.1 | Kvinnebladet Gába | 300 000 | 300 000 | 0 | 0,0 % |
| Sum likestillingstiltak generelt | 496 000 | 500 000 | 4 000 | 0,8 % | |
1.1.4.12 Balanse pr. 31. desember 2003 (korrigert) og avstemming av resultatet for 2003
Tabell 1.25 Sámediggi – Sametinget. Balanse
| Beskrivelse | 2002 | 2003 | |
|---|---|---|---|
| Eiendeler | |||
| Omløpsmidler | |||
| Kundefordringer | 166 678 | 10 064 113 | |
| Andre fordringer | 91 690 | 1 019 057 | |
| Sum fordringer | 258 368 | 11 083 169 | |
| Bankinnskudd | |||
| – Driftskonto | 55 958 247 | 33 383 355 | |
| – Samisk utviklingsfond | -716 712 | 17 337 596 | |
| – Samisk kulturfond | 1 077 416 | 9 133 955 | |
| – Samefolkets fond | 80 071 589 | 79 650 861 | |
| Sum bank | 136 390 540 | 139 505 768 | |
| Sum eiendeler | 136 648 907 | 150 588 937 | |
| Egenkapital og gjeld | |||
| Egenkapital | |||
| Egenkapital | 5 096 749 | 49 575 | |
| Årets over-/underskudd | -5 855 321 | 0 | |
| Sum egenkapital | -758 572 | 49 575 | |
| Gjeld | |||
| Avsetning for forpliktelser | |||
| Samisk utviklingsfond | -18 938 878 | -16 285 500 | |
| Samisk kulturfond | -9 421 524 | -9 508 257 | |
| Samefolkets fond – avkastning | -12 190 739 | -16 419 150 | |
| Samefolkets fond – kapital | -75 000 000 | -75 000 000 | |
| Avsetning gyldige tilsagn læremiddelutvikling | -12 409 078 | -12 646 693 | |
| Avsetning gyldige tilsagn kulturminnevern | -1 636 950 | -2 184 350 | |
| Avsetning gyldige tilsagn interreg, regional og statlig andel | 0 | -6 760 750 | |
| Sum fondsavsetninger og andre avsetninger for forpliktelser | -129 597 169 | -138 804 700 | |
| Kortsiktig gjeld | |||
| Leverandørgjeld | -16 500 | -59 342 | |
| Pensjonsinnskudd | -445 043 | -385 766 | |
| Skyldig offentlige avgifter | -1 956 620 | -2 169 110 | |
| Annen kortsiktig gjeld – avsetning feriepenger og gruppelivsforsikring | -3 370 003 | -3 968 733 | |
| Annen kortsiktig gjeld – kapitalisert avkastn. Norges bank | 0 | -4 650 861 | |
| Øvrige avsetninger | -505 000 | -600 000 | |
| Sum kortsiktig gjeld | -6 293 167 | -11 833 812 | |
| Sum egenkapital og gjeld | -136 648 907 | -150 588 937 | |
| Spesifisering av kundefordringer | |||
| Ordinære kundefordringer | 214 113 | ||
| Bevilget i 2003, men ikke mottatt i 2003: | |||
| – KRD: Samisk statistikk, utgiftsført allerede i 2003 på post 01 adm.utgifter | |||
| – KRD: Interreg, post 57.1 | 2 200 000 | ||
| – KRD: Avkastning Samefolkets fond 2003 | 4 650 000 | ||
| – UFD: Læremiddelutvikling, utgiftsført allerede i 2003 på post 56 læremiddelutvikling | |||
| Sum Kundefordringer | 10 064 113 | ||
| Spesifisering av andre fordringer | |||
| Lønns- og reiseforskudd | 59 226 | ||
| Periodisering forskuddsbetalt husleie 1. kvartal 2004 – Kautokeino | 246 000 | ||
| Brukt for mye post 59 helse og sosialsatsing i 2003, pålagt sparing i 2004 | |||
| Forskudd bev. 2004 post 60 samisk arkiv, utbetalt i 2003 (pålagt mindreforbruk i 2004) | |||
| Bevilget/utbetalt for mye iht. budsjett Samisk utviklingsfond – Pålagt innsparing i 2004 | |||
| Bevilget/utbetalt for mye iht. budsjett Samisk kulturfond – Pålagt innsparing i 2004 | |||
| Sum andre fordringer | 1 019 057 | ||
Sametinget har ikke tidligere satt opp og presentert årsregnskapet som inkluderer balansen. Det er heller ikke tidligere foretatt bokføring av regnskapsmessige avsetninger/periodiseringer i balansen. Dette vedrører:
Samefolkets fond – avkastning
Avsetning gyldige tilsagn læremiddelutvikling
Avsetning gyldige tilsagn kulturminnevern
Avsetning gyldige tilsagn interreg, regional og statlig andel
Annen kortsiktig gjeld – kapitalisert avkastning Norges Bank
Øvrige avsetninger (bundne midler)
Fordringer
Ovenfor har vi satt opp balansene for 2002 og 2003 som det etter regnskapsprinsippet bør være. Dette er diskutert og avklart med Riksrevisjonen. Korrigeringer av balansen pr. 31. desember 2003 er ikke lenger mulig å foreta i regnskapssystemet. Dette har ført til at vi har korrigert den inngående balansen pr. 1. januar 2004, slik at den samsvarer med ovennevnte balanse pr. 31. desember 2003.
På bakgrunn av ovennevnte forhold vil ikke kontantregnskapet bli riktig, jf. kapittel 4.1.
I lov om årsregnskap m.v. (regnskapsloven) § 4–3 Kongruensprinsippet fremkommer bl.a. følgende:
«Alle inntekter og kostnader skal resultatføres.
Virkning av endring av regnskapsprinsipp og korrigering av feil i tidligere årsregnskap skal føres direkte mot egenkapitalen. Andre unntak fra kongruensprinsippet skal gjøres når det er i samsvar med god regnskapsskikk.»
For prinsippendring og korrigering av feil i tidligere årsregnskap, gir ovennevnte bestemmelse obligatorisk unntak fra kongruensprinsippet. Slike poster skal føres direkte mot egenkapitalen. En prinsippendring er ikke relatert til periodens resultat, og en resultatføring ville gi et misvisende bilde av foretakets inntjening i perioden for endring av prinsipp.
Oppsett av et mest mulig korrekt balanse pr. 31. desember 2003 har ført til at vi har foretatt avsetninger/ periodiseringer og korrigert for feil i tidligere årsregnskap direkte mot egenkapitalen. Dvs. en opprydding av balansen.
Endringen i egenkapitalen fra 2002 til 2003 vil dermed gi det mest riktige resultatet for 2003. Denne er som følger:
Tabell 1.26
| Beskrivelse | |
|---|---|
| Egenkapital pr. 31/12-2002 | -758 572 |
| Egenkapital pr. 31/12-2003 | 49 575 |
| Resultat 2003 – underskudd | -808 146 |
På bakgrunn av at Sametinget i 2002 hadde positiv egenkapital på kr 758 572, vil årets underskudd på kr 808 146 nesten bli dekket inn i sin helhet. Negativ egenkapital pr. 31. desember blir da på kr 49 575. Det foretas ingen inndekning av dette i forhold til budsjettåret 2004, da beløpet vurderes å være så lavt.