– Med disse forslagene fra regjeringen vil det ikke lenger være noen grunn til å flytte fond fra Norge til utlandet for å spare skatt, sier finansminister Jens Stoltenberg (Ap).

Ønsker gode rammebetignelser

Fondsinvesteringer fyller en viktig funksjon i samfunnet. Regjeringen ønsker gode rammebetingelser for slike investeringer.

– En sentral side ved dette er å utforme skatteregler som både ivaretar fondenes behov, og samtidig er godt forankret i grunnprinsippene i skattesystemet, sier finansminister Jens Stoltenberg.

Erfaring har vist at det er behov for å gjøre ulike endringer i reglene. Departementet sendte et forslag til endringer på høring 30. januar i år. Regjeringen fremmer nå disse forslagene for Stortinget med justeringer som imøtekommer høringsinnspill fra fondsnæringen på sentrale punkter. 

De viktigste forslagene er:

  • Aksjeinntekt, renteinntekt og inntekt fra finansielle instrumenter fritas for ordinær beskatning i fondet.
  • Fondet skal ha en egen sjablongbeskatning av mottatt utbytte, etter mønster av treprosentregelen i fritaksmetoden. Satsen skal imidlertid ikke være 3 prosent, men 1 prosent.
  • Øvrig beskatning skal skje hos andelseierne i fondet. Det foreslås ikke endringer i måten andelseierne skattlegges på.
  • Anvendelsesområdet for bestemmelsene presiseres. Særreglene for skattlegging av selve fondet skal gjelde for UCITS-fond, norske nasjonale fond og fond etablert i andre EØS-land som tilsvarer norske nasjonale fond.
  • For fondskonto foreslås en endring i reglene for beregning av aksjeandel og virkeområdet for fritaksmetoden, for å stenge for uheldige tilpasninger når selskap investerer i fondskonto.
  • Til sammen gir endringene årlig skattelettelse på anslagsvis 570 millioner kroner.

Endringene foreslås å få virkning fra og med inntektsåret 2026.