Skatt

Personfradrag

Personfradraget økes fra 108 550 kroner i 2025 til 114 540 kroner i 2026. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Minstefradrag

Øvre grense for minstefradraget i lønn/trygd og pensjon økes fra henholdsvis 92 000 kroner og 73 150 kroner i 2025 til henholdsvis 95 700 kroner og 75 400 kroner i 2026. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Trinnskatt

Satsene for trinn 1, 2 og 3 videreføres uendret. Satsene for trinn 4 og 5 økes med 0,1 prosentenhet, til henholdsvis 16,8 og 17,8 prosent. Innslagspunktene i trinnskatten lønnsjusteres. Det gir innslagspunkt på 226 100 kroner for trinn 1, 318 300 kroner for trinn 2, 725 050 kroner for trinn 3, 980 100 kroner for trinn 4 og 1 467 200 kroner for trinn 5. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Trygdeavgift

Satsene for trygdeavgift for lønn/trygd og næringsinntekt reduseres med 0,1 prosentenhet, til henholdsvis 7,6 og 10,8 prosent. Satsen for pensjon videreføres på 5,1 prosent. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Finnmarksfradraget

Finnmarksfradraget økes fra 30 000 til 45 000 kroner. Endringen gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Fiskere og sjøfolk

Det maksimale fradraget for fiskere og fangstfolk økes fra 154 000 kroner til 160 000 kroner. Det maksimale fradraget for sjøfolk økes fra 80 000 til 86 300 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Jordbrukskonto

Grensen for inntektsføring av innestående på jordbrukskonto reduseres fra 85 til 80 pst. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.  

Jordbruksfradrag

Det inntektsuavhengige jordbruksfradraget økes fra 95 800 til 99 600 kroner, og det maksimale fradraget økes fra 200 850 til 208 900 kroner. Satsen i fradraget videreføres uendret. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Reindriftsfradrag

Det inntektsuavhengige reindriftsfradraget økes fra 95 800 til 99 600 kroner, og det maksimale fradraget økes fra 200 850 til 208 900 kroner. Satsen i fradraget videreføres uendret. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Foreldrefradraget

Grense i foreldrefradraget reduseres fra 25 000 kroner til 15 000 kroner for ett barn, og fra 15 000 kroner til 10 000 kroner for hvert barn utover det første. Dette må ses i sammenheng med at prisene for å ha barn i barnehage og SFO har blitt kraftig redusert de siste årene. Beløpsgrensene på 25 000 kroner for ett barn og 15 000 kroner for hvert ytterligere barn videreføres for foreldre med hjemmeboende barn over 11 år med særskilt behov for omsorg og pleie. 

Fradrag for fagforeningskontingent

Det maksimale beløpet for fradrag for innbetalt fagforeningskontingent økes fra 8 250 kroner til 8 700 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Kontingent til visse yrkes- og næringsorganisasjoner 

Det maksimale beløpet for fradrag for innbetalt fagforeningskontingent økes fra 8 250 til 8 700 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.          

Skattefavorisert individuell sparing til pensjon (IPS)

Grensen for maksimalt fradrag for innbetaling til IPS økes fra 15 000 kroner til 25 000 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Fribeløp for ungdom på Svalbard

Det innføres en ordning som gjør det mulig for ungdom på Svalbard å tjene mindre beløp uten å betale inntektsskatt, etter mønster av frikortgrensen på fastlandet. Ordningen innføres fra og med inntektsåret 2026.

Reisefradrag

Kilometersatsen økes fra 1,83 kroner til 1,90 kroner per kilometer. Nedre grense for fradrag reduseres fra 15 250 kroner til 12 000 kroner. Øvre grense økes fra 100 880 kroner 120 000 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Skattebegrensning

Skattefri nettoinntekt i skattebegrensningsregelen økes med 10 000 kroner til 157 450 kroner for enslige og 145 550 kroner for gifte. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025. I 2025 oppjusteres grensene i tråd med referansen til 163 7501 kroner for enslige og 151 650 kroner for gifte.

Forsøksordning med arbeidsfradrag for unge

Det gjennomføres en forsøksordning med arbeidsfradrag for unge. Forsøket omfatter et tilfeldig utvalg på om lag 100 000 personer (8 pst.) av de som er født i årene 1991–2006. Arbeidsfradraget gis med et fastsatt fradragsbeløp i alminnelig inntekt. I 2026 utgjør fradragsbeløpet inntil 125 000 kroner i 2026 og reduseres med 40 pst. av inntekt i beregningsgrunnlaget over 345 000 kroner. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Verdipapirfond og fondskonto

Det gjøres flere endringer i skattereglene for verdipapirfond og fondskonto. Endringene motvirker økonomisk dobbeltbeskatning av renter og gir norske fond bedre og mer hensiktsmessige rammebetingelser. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Skattehull i eiendomssektoren

Det stenges for bruk av den såkalte flertrinnsmodellen. Flertrinnsmodellen er en etablert skatteplanleggingsmetode for å unngå gevinstbeskatning i eiendomssektoren. Adgangen til å bruke modellen bortfaller i utgangspunktet fra og med 15. oktober 2025. For byggeprosjekter opprettholdes adgangen på nærmere vilkår til 1. april 2026.

Formuesskatt

Bunnfradraget økes fra 1,76 millioner kroner til 1,9 millioner kroner (fra 3,52 til 3,8 millioner kroner for ektepar). Innslagspunktet for trinn 2 økes fra 20,7 til 21,5 millioner kroner.

Den kommunale formuesskattøren reduseres fra 0,525 til 0,35 prosent, mens den statlige skattøren økes i trinn 1 fra 0,475 til 0,65 prosent og i trinn 2 fra 0,575 til 0,75 prosent.

Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Utsettelsesordning for betaling av formuesskatt

Det innføres en ny og varig ordning for betalingsutsettelse av formuesskatten. Ordningen innebærer at skattyter kan kreve utsettelse av betaling av formuesskatt i inntil tre år dersom formuesskatten på virksomhetsformue overstiger 30 000 kroner. Renten på den utsatte formuesskatten skal settes til Norges Banks styringsrente tillagt 5 prosentenheter. Endringen gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Oppdatert modell for beregning av formuesverdier for boliger

En revidert og mer treffsikker modell for formuesverdsettelse av bolig tas i bruk fra 2026. Som følge av modellens økte treffsikkerhet oppheves samtidig overgangsregel rettet mot eiere av boliger i kommuner som ble berørt av kommunesammenslåingen i 2020.

Tidspunkt for formuesskatteplikt til Norge

Fastsettingspraksis frem til 2024 lovfestes slik at plikten til å betale formuesskatt er betinget av at skattyter var bosatt i Norge ved utgangen av inntektsåret (31. desember). Endringen gjelder fra og med inntektsåret 2026.

Endring av tidsavsnitt i grunnrenteskattene for vannkraft og landbasert vindkraft

Spotmarkedet for strøm ble 30. september 2025 lagt om fra pris per time til per kvarter. For å speile endringen i markedet endres hovedregelen i grunnrenteskattene for vannkraftverk og landbaserte vindkraftanlegg, slik at inntekten beregnes ved spotmarkedspriser multiplisert med faktisk produksjon ved kraftverket i det gjeldende tidsavsnittet (tidligere per time). Ved eventuelle senere endringer i markedet vil lovteksten være nøytral.

Endringen har virkning fra og med inntektsåret 2025, slik at markedsendringen fanges opp.

Eiendomsskatt

Dersom kommunen benytter lokal reduksjonsfaktor i takstene skal det for bolig- og fritidseiendom kun gis fradrag for den høyeste av obligatorisk og lokal reduksjonsfaktor.

Hvis den skattepliktige går til søksmål om fastsatt eiendomsskatt på kraftanlegg, skal Skatteetaten sende varsel om dette til den aktuelle kommunen. Kommunenes frist for å ta ut søksmål om eiendomsskatt på kraftanlegg løper fra melding om fastsatt skatt ble sendt kommunen.

Endringene får virkning fra og med skatteåret 2026.

Tap på fordring på nærstående

Adgangen til å fradragsføre tap på kunde- og rentefordring på nærstående endres, slik at adgang til fradragsføring faller bort etter 24 måneder.

Nærmere bestemmelser om beregning av tidsperioden på 24 måneder, blir gitt i forskrift.

Tap på fordring – endelig konstatert tap

Språklig presisering i skattelovforskriften om endelig konstatert tap på fordring.

Avgift

Avgift på avfallsforbrenning

Kvotepliktige avfallsforbrenningsanlegg betaler i dag avgift med redusert sats. EFTAs overvåkingsorgan (ESA) har fattet vedtak om at avgiftsfritak for kvotepliktige avfallsforbrenningsanlegg ikke er statsstøtte. Fritaket trer i kraft 1. januar 2026.

Elavgift

Fritak for fornybar kraft som deles innenfor et næringsområde trer i kraft 1. januar 2026.

Merverdiavgift

Endringer i fritaket for elektriske kjøretøy

Beløpsgrensen i merverdiavgiftsfritaket for elektriske kjøretøy reduseres fra 500 000 til 300 000 kroner. Forslaget innebærer at elbiler som koster mer enn 500 000 kroner får en avgiftsøkning på 50 000 kroner. Rimeligere biler får lavere avgiftsøkning.

Kundefordring på nærstående

Adgangen til å korrigere utgående merverdiavgift knyttet til tap på kundefordring på nærstående endres, til at korreksjonsadgangen faller bort etter 24 måneder.

Nærmere bestemmelser om hvem som i denne sammenheng er å anse som nærstående og beregning av tidsperioden på 24 måneder, blir gitt i forskrift.

Fjernleverbare tjenester – i kraft 1. juli 2026

For å styrke nøytraliteten i merverdiavgiftssystemet og øke realiseringen av destinasjonsprinsippet, endres reglene om merverdiavgift på fjernleverbare tjenester. På den ene siden skjerpes merverdiavgiftsplikten for fjernleverbaretjenester som er kjøpt utenfor merverdiavgiftsområdet. På den annen side innføres det nye regler om fradrags- og refusjonsrett for merverdiavgift på fjernleverbaretjenester som virksomheten har anskaffet for bruk i en utenlandsetablering.

Nærmere bestemmelser om tidfestingen av merverdiavgiftsplikten vil bli gitt i forskiftsbestemmelser, etter at forslag til bestemmelser har vært på høring.

Endringene trer i kraft 1. juli 2026.

Skatteforvaltning

Opplysningsplikt for tilbydere av vekslings- og oppbevaringstjenester for kryptoeiendeler

Tilbydere av tjenester knyttet til kryptoeiendeler skal rapportere til skattemyndighetene om skattepliktige som bruker tjenesten. Reglene gjennomfører en internasjonal standard fra OECD om rapportering og automatisk utveksling av opplysninger mellom land. Første rapportering til skattemyndighetene og utveksling av opplysninger med andre land skal skje i 2027.

Opplysningsplikt for digitale plattformer

Digitale plattformer som formidler utleie av bolig, utleie av transportmidler eller salg av tjenester, skal rapportere til skattemyndighetene om skattepliktige som bruker plattformen. Reglene gjennomfører en internasjonal standard fra OECD om rapportering og automatisk utveksling av opplysninger mellom land. Første rapportering til skattemyndighetene og utveksling av opplysninger med andre land skal skje i 2027.

Betaling og innkreving

Forskuddstrekk

Fra 1. januar 2026 avvikles ordningen med at arbeidsgiver skal sette forskuddstrekket inn på en skattetrekkskonto i bank, for så å betale beløpet til Skatteetaten seks ganger i året. Arbeidsgiver skal i stedet betale forskuddstrekket direkte til Skatteetaten når de utbetaler lønn.

Innkrevingslov

Lov 25. april 2025 nr. 12 om innkreving av statlige krav mv. (innkrevingsloven) trer i kraft 1. januar 2026, med unntak av reglene om utlegg, som trer i kraft gradvis i løpet av 2026, og motregning, som trer i kraft 1. januar 2027.