4 Oppdekking av manglende premiereserve ved overgang fra en ytelsesordning til en innskuddsbasert ordning
4.1 Gjeldende rett
Ved omdanning av en pensjonsordning etter foretakspensjonsloven til en ordning etter innskuddspensjonsloven skal premiefondet i foretakspensjonsordningen fordeles på medlemmene, jf. foretakspensjonsloven § 15-3 tredje ledd. Det er imidlertid gitt adgang til at premiefondet kan overføres til innskuddsfondet i den nye ordningen, jf. foretakspensjonsloven § 15-6 første ledd.
For pensjonsordninger som er opprettet før foretakspensjonsloven trådte i kraft (1. januar 2001) er det gitt overgangsbestemmelser som vil kunne ha betydning for slike omdanningstilfeller som er nevnt over. I foretakspensjonsloven § 16-2 21. ledd siste setning heter det at:
«Før fordeling av midlene i premiefondet i henhold til § 15-3 tredje ledd skal premiefondet kun benyttes til å dekke opp manglende premiereserve som nevnt 14. ledd.»
§ 16-2 14. ledd, som det her vises til, lyder:
«Dersom en pensjonsordning opprettet før loven trådte i kraft, har premiereserve etter § 9-1 som ikke er tilstrekkelig dersom opptjent pensjon for alle medlemmene beregnes etter § 4-2 første ledd på grunnlag av samlet tjenestetid i foretaket, skal manglende premiereserve tilføres fra premiefondet eller fra foretaket innen 10 år etter at loven er trådt i kraft. Minst 20 prosent av manglende premiereserve skal være dekket innen 3 år, minst 40 prosent innen 5 år og minst 80 prosent innen 8 år. Er ikke minst halvparten av denne manglende premiereserve dekket innen 5 år etter at loven trådte i kraft, skal overskudd som omfattes av § 8-5 første ledd tilføres premiereserven inntil den manglende premiereserve er dekket, med mindre annet fastsettes av Kredittilsynet etter § 2-7.»
Bestemmelsen sitert over angir altså bruken av premiefondet dersom premiereserven ikke er tilstrekkelig.
4.2 Arbeidsgruppens forslag
Arbeidsgruppen viser til at Finansnæringens Hovedorganisasjon (FNH) i brev 17. april 2002 til departementet reiste spørsmål ved bruken av premiefond ved omdanning fra foretakspensjonsordning til innskuddspensjonsordning i lovens overgangsperiode. I brevet peker FNH på at det kan være en «regelkollisjon» mellom lov om foretakspensjon §§ 16-2 21. ledd siste punktum og 15-6 første ledd, jf. § 15-3 tredje ledd. Problemstillingen er om premiefondet, i lovens overgangsperiode, må dekke opp manglende premiereserve før resten av premiefondet kan overføres til innskuddsfondet i den nye pensjonsordningen eller om hele premiefondet kan overføres. Departementet uttaler i brev 8. juli 2002 til FNH at hensikten ikke har vært å unnta premiefondet fra overgangsreglene i § 16-2 21. ledd, om at premiefondet i overgangsperioden først skal benyttes til å dekke opp manglende premiereserve etter overgangsbestemmelsene i § 16-2 14. ledd.
Departementet ga imidlertid i brevet uttrykk for at § 15-6 første ledd etter sin ordlyd kan leses slik at den unntar premiefondet fra bestemmelsene i overgangsreglene § 16-2. Departementet uttaler videre:
«Departementet vil på denne bakgrunn utarbeide utkast til endringsforskrift til forskrift om lov om foretakspensjon, hvor det uttrykkelig går frem at overgangsreglene i § 16-2 fjortende ledd kommer til anvendelse ved avvikling av pensjonsordning etter § 15-6 første ledd.»
Arbeidsgruppen er enig med departementet i at det vil være hensiktsmessig å klargjøre at premiefondet skal benyttes til å dekke opp manglende premiereserve som er nevnt i § 16-2 14. ledd også ved omdanning av en foretakspensjonsordning til en innskuddspensjonsordning. Etter arbeidsgruppens vurdering kan det imidlertid være hensiktsmessig at slike klargjørende regler tas inn i selve loven, og ikke i forskrift. Arbeidsgruppen foreslår i tråd med dette et nytt fjerde punktum i foretakspensjonsloven § 16-2 21. ledd.
4.3 Høringsinstansenes syn
Finansnæringens Hovedorganisasjon (FNH), Handels- og Servicenæringens Hovedorganisasjon (HSH), Kredittilsynet og Norske Pensjonskassers Forening(NPF) støtter arbeidsgruppens forslag til presisering i lov. NPF reiser spørsmål ved om det er nødvendig eller hensiktsmessig med en slik presisering i loven siden departementet tidligere har avklart problemstillingen i brev til FNH.
Det er kun NHO som har hatt innvendinger til forslaget. NHO støtter ikke arbeidsgruppens forslag og peker på at det er meget viktig at bedriftene i en overgangsperiode fikk en avdragstid på inntil 10 år for å innbetale manglende premiereserve. Videre oppfatter NHO omdanning eller lukking av eksisterende ytelsesordning for å gå over til innskuddsordning som en helt normal foreteelse, som ikke bør ha innflytelse på ovennevnte avdragsrett. NHO mener premiefondet må kunne flyttes som hittil og går i mot forslaget.
4.4 Departementets vurdering
Departementet viser til at arbeidsgruppens forslag er en oppfølging av en endring departementet tidligere har varslet og hvor departementet uttalte at hensikten ikke har vært å unnta premiefondet fra overgangsreglene i § 16-2 21. ledd ved omdanning av en foretakspensjonsordning til en innskuddspensjonsordning. Departementet foreslår derfor lovendring i tråd med arbeidsgruppens forslag. Det vises til lovforslaget § 16-2 21. ledd nytt siste punktum.