4 Fremmed rett
4.1 Svensk rett
Etter svensk rett reguleres forbrytelser i gjeldsforhold i Brottsbalken (BrB) kapittel 11. Paragrafene 1-3 setter straff for boforringelse. Paragraf 4 setter straff for kreditorbegunstigelse. Paragraf 5 inneholder bestemmelse om straff for regnskapsovertredelser. Paragraf 7 regulerer spørsmålet om straffbare overtredelser begått av andre enn skyldner.
Etter § 1 straffes for oredelighet mot borgenärer den som forsettlig förstör eller genom gåva eller någon annan liknande åtgärd avhänder sig egendom av betydande värde når han enten er insolvent, når det foreligger påtaglig fara for at han blir insolvent, eller når han ved disposisjonen försätter sig på obestånd eller framkallar påtaglig fara for at han skal bli insolvent. Videre straffes den som under forhandling om gjeldssanering etter skuldsaneringslagen av 1994, konkurs eller offentlig akkord, forsettlig fortier eiendeler, uriktig oppgir forpliktelser eller gir annen sådan oriktig opplysning, med mindre han korrigerer opplysningen innen den beediges eller eljest lägges till grund för förfarandet. På samme vilkår straffes den som i forbindelse med annen tvangsforretning påberoper seg oriktig handling eller proformaavtale, og derved forhindrer at tvangsforretning kan avholdes. Til sist settes straff for den som, når konkurs er förestående, fører eiendel av betydelig verdi ut av riket med forsett å holde den utenfor konkursen, eller som under konkurs unndrar eller holder utenfor beslagbar eiendel fra konkursforvaltningen. Strafferammen er fengsel inntil 2 år.
Paragraf 2 setter straff for grove overtredelser av § 1 med fengsel fra seks måneder til 6 år. Ved bedømmelse av om overtredelsen er grov, skal det særlig sees hen til om gjerningspersonen har beediget uriktig opplysning eller utført falsk handling eller villedende bokføring, eller om overtredelsen var av betydelig omfang.
Etter § 3 straffes for vårdslöshet mot borgenärer den som vesentlig svekker sin formuesstilling gjennom å videreføre rörelse under förbrukande av avsevärda medel utan motsvarande nytta för rörelsen, ved ødsel levemåte eller lettsindig ansvarsförbindelse eller ved at han vidtar annan sådan åtgärd, med fengsel inntil 2 år. Subjektivt kreves forsett mht. at handlingen foretas, men bare grov uaktsomhet mht. at formuesstillingen vesentlig svekkes som følge av handlingen. Det er videre tilstrekkelig for straff etter § 3 at gjerningspersonen ved handlingen hadde rimelig anledning til å anta at han var insolvent, eller at det forelå påtagelig fare for å bli insolvent.
Videre setter § 3 straff med fengsel inntil 2 år for grovt uaktsom opplysningssvikt som nevnt i § 1 under forhandling om gjeldssanering etter skuldsaneringslagen av 1994, konkurs eller offentlig akkord, med mindre opplysningen korrigeres som nevnt i § 1.
Paragraf 4 setter straff med fengsel inntil 2 år for forsettlig kreditorbegunstigelse i form av betaling eller sikkerhetsstillelse for eldre gjeld, såfremt skyldneren er insolvent og handlingen medfører påtagelig fare for at andre kreditorers rett svekkes betydelig. For så vidt gjelder betaling sondres mellom betaling av uforfalt gjeld eller med usedvanlig betalingsmiddel på den ene side, og betaling av forfalt gjeld med sedvanlig betalingsmiddel på den annen side. For sistnevnte tilfelles vedkommede oppstilles som ytterligere straffbarhetsvilkår at kreditorbegunstigelsen foretas i otillbörligt syfte.
Paragraf 5 setter straff med fengsel inntil 2 år for forsettlig eller uaktsom overtredelse av nærmere angitt regnskapslovgivning i form av unnlatelser av å bokføre affärshändelser, oppbevaring av regnskapsmateriale, uriktige opplysninger i regnskapene eller på annen måte. Hvis overtredelsen er ringa straffes overtredelsen med bøter. Grove overtredelser straffes med fengsel fra 6 måneder til 4 år.
Paragraf 7, første ledd bestemmer at den som i skyldners sted foretar en handling som er straffbar etter BrB kapittel 11 når den begås av skyldner, skal straffes som om han selv var skyldner. Paragraf 7, andre ledd slår fast at kreditorer bare kan dømmes for medvirkning til kreditorbegunstigelse (§ 4) dersom kreditor brukar otillbörligt hot eller otillbörligt løfte om förmån eller handlar i hemligt samförstånd med gärningspersonen.
I SOU 1996:30 foreslås BrB kapittel 11 endret på flere punkter. Noen av de viktigste endringsforslagene gjelder:
Utvidelse av området for straffbar oredlighet mot borgenärer i § 1 ved å ta med tilfelle hvor skyldner ved tiden for unndragelsen hade åsidosatt sin bokföringsskyldighet på sådant sätt att tillräckligt underlag saknas för bedömning av om han var eller kunde befaras bli insolvent.
Begrunnelsen for dette forslaget er at skyldner etter gjeldende rett ikke kan straffes for oredelighet mot borgenärer i tilfelle hvor skyldner ved f.eks. å fjerne regnskapene eller på annen måte opptre i strid med plikter etter regnskapslovgivningen, bevirker at bevisene for insolvens blir utilstrekkelige.
Bedre avpasning av forholdet mellom §§ 1 og 3, slik at det klart fremgår at § 3 gjelder tilfelle som ikke omfattes av § 1. Det subjektive straffbarhetsvilkår i § 3 foreslås justert slik at det kreves forsett eller grov uaktsomhet mht. den straffbare atferd. (Etter gjeldende rett kreves som foran nevnt forsett mht. selve foretagelsen av handlingen og grov uaktsomhet mht. at formuesstillingen vesentlig svekkes som følge av handlingen, mens det er tilstrekkelig for straff at skyldneren har hatt skälig anledning anta at han var insolvent eller stod i påtagelig fare for å bli insolvent). Videre foreslås at den reduserte klanderverdighet i tilfellene som omfattes av § 3, kommer til uttrykk i en lavere strafferamme (nedsettelse fra 2 til 1 års fengsel).
Endring av § 4 slik at betaling og sikkerhetsstillelse bare straffes såfremt disposisjonen er uppenbart oförsvarlig, hensett til beloppets eller säkerhetens storlek ... åtgärdens syfte eller övriga omständigheter. Videre foreslås at straff etter § 4 skal inntre ikke bare når skyldner ved disposisjonen er insolvent, men også når han ved en uppenbart oförsvarlig åtgärd försätter sig på obestånd.
Ved de foreslåtte endringene oppheves det absolutte skille i gjeldende § 4 mellom betaling av uforfalt gjeld eller med usedvanlig betalingsmiddel på den ene side, og betaling av forfalt gjeld med ikke-usedvanlig betalingsmiddel på den annen side. Videre innebærer forslaget at også straff for kreditorbegunstigelse ved sikkerhetsstillelse forutsetter at disposisjonen er uppenbart oförsvarlig. Endringen innebærer en viss lempning av straffebudet ved betaling av uforfalt gjeld og med usedvanlig betalingsmiddel, samt ved sikkerhetsstillelser, og en viss justering av gjerningsbeskrivelsen ved betaling av forfalt gjeld med ikke-usedvanlig betalingsmiddel (endring fra otillbörlig syfte til at betalingen etter en samlet vurdering er uppenbart oförsvarlig).
4.2 Dansk rett
Etter dansk rett reguleres forbrytelser i gjeldsforhold ved enkelte bestemmelser i den danske straffelov kapittel 28 ( Berigelsesforbrytelser) og 29 ( Andre strafbare formuekrænkelser).
Etter lovens § 283, første ledd straffes for skyldnersvig den som forsettlig, for å skaffe seg eller andre uberettiget vinning
avhender, pantsetter eller på annen måte råder over ham tilhørende gods, hvorover tredjemann har ervervet en rettighet som handlingen er uforenlig med,
under konkurs eller forhandling om tvangsakkord foretar handlinger som går ut på at boets eiendeler og fordringer ikke kommer kreditorene til gode,
ved falske foregivender, forstikkelse, proformadisposisjoner, betydelige gaver, uforholdsmessig forbruk, salg til underpris, betaling av eller sikkerhetsstillelse for uforfalte gjeldsposter eller på annen lignende måte unndrar sine eiendeler eller fordringer fra å tjene til fyldestgjørelse for en enkelt eller flere kreditorer.
Etter § 283, andre ledd straffes kreditor for kreditorbegunstigelse som omfattes av § 283, første ledd, litra 3, bare hvis kreditor har bestemt skyldneren til at yde ham sådan begunstigelse på en tid da han forutså at skyldnerens konkurs eller betalingsstansning var umiddelbart forestående.
Strafferammen er hefte eller fengsel inntil 1 år og 6 måneder, jfr. § 285, første ledd, første punktum. Dersom forbrytelsen er af særlig grov beskaffenhet, eller når et større antal forbrydelser er begået, utvides strafferammen til fengsel i 8 år, jfr. § 286, andre ledd. Dersom forbrytelsen er af mindre strafværdighet på grund af de omstændigheder, hvorunder handlingen er begået, de tilvendte genstandes eller det lidte formuetabs ringe betydning eller af andre grunde er straffen bøter. Under ellers formildende omstendigheter kan straffen bortfalle, jfr. § 287. Ved kreditorbegunstigelse kan straffen både for skyldner og medvirkende kreditor settes til bøter, jfr. § 285, første ledd, andre punktum.
Etter § 292 straffes med bøter, hefte eller fengsel inntil 1 år den som forsettlig unndrar eiendeler fra å tjene til fyldestgjørelse for sine kreditorer eller noen av disse ved å ødelegge, beskadige eller bortskaffe eiendelene.
Etter § 300 straffes en del forsettlige krenkelser av kreditorer som vurderes som mindre grove enn krenkelsene i § 283.
Etter § 300, første ledd, litra 1, straffes den, som på en tid da han innser eller bør innse at han er ute av stand til å fyldestgjøre sine fordringshavere, betydelig forverrer sin formuesstilling ved stiftelse av ny gjeld eller betaler eller stiller sikkerhet for betydelige forfalte gjeldsposter. Skyldkravet er forsett, men kun uaktsomhet med hensyn til at han er ute av stand til å fyldestgjøre sine fordringshavere.
Etter § 300, første ledd, litra 2, straffes den, som påfører sine fordringshavere betydelig tap ved ødsel levemåte, spill, vovelige foretagender der ikke står i forhold til hans formue, ved i høj grad uordentlig forretningsførelse eller annen lettsindig atferd. Skyldkravet er forsett med hensyn til vilkårene om ødsel levemåte, spill eller vovelige foretagender der ikke står i forhold til hans formue, men kun uaktsomhet med hensyn til at kreditorene påføres betydelig tap, jfr. § 20. Med hensyn til vilkårene om i høj grad uordentlig forretningsførelse eller anden letsindig adfærd er det antatt at skyldkravet forutsetter at det er utvist en overordentlig grov uagtsomhed, jfr. Greve/ Jensen/Toftegaard Nielsen, Kommenteret straffelov s. 451.
Etter § 300, første ledd, litra 3, straffes den skyldner og tillitsmann som gir grovt uriktige opplysninger eller gjør seg skyldig i grov skødesløshed ved avgivelse av fornødne erklæringer i forbindelse med åpning av forhandling om tvangsakkord utenfor konkurs. Skyldkravet er forsett, men i forhold til vilkåret om skødesløshed er det trolig tilstrekkelig at gjerningspersonen har utvist overordentlig grov uagtsomhed [som] ... har resulteret i grove mangler ved det i bestemmelsen omtalte beslutningsgrundlag for skifteretten, se Greve/Jensen/Toftegaard Nielsen, op. cit. s. 452.
Strafferammen ved overtredelser av bestemmelse i § 300 er fengsel inntil 1 år, hefte eller under formildende omstendigheter bøter.
Paragraf 302 setter straff for forsettlig eller grovt uaktsom overtredelse av nærmere beskrevne plikter iht. regnskapslovgivningen såfremt overtredelsen foretas under omstændigheder der kendetegner forholdet som særlig groft. Strafferammen er bøter, hefte eller fengsel inntil 1 år. Grovt uaktsomme overtredelser straffes ifølge § 302, andre ledd ikke med fengsel.
4.3 Finsk rett
Etter finsk rett er forbrytelser i gjeldsforhold regulert i Strafflagen kapittel 39.
Etter § 1 straffes for oredlighet som gäldenär en skyldner som på grunn av økonomiske vanskeligheter som han allerede har eller kan forvente seg, vet at han gjennom sin gjerning kan skade sine kreditorers økonomiske interesser, og derved försätter sig på obestånd eller väsentligt förvärrer sitt obestånd,
förstör sin egendom
uten akseptabel grunn avhender formuesgoder gjennom gave eller annen lignende åtgärd
overfører formuesgode til utlandet for å gjøre formuesgodet utilgjengelig for kreditorene, eller
utan fog øker sine forpliktelser.
Strafferammen er bøter eller fengsel inntil 2 år.
Dersom handling som nevnt i § 1
foretas i betydelig vinnings hensikt,
fører til at kreditorene åssamkas avsevärd eller synnerligen kännbar skada, eller
begås særskilt planmessig
og skyldners uredelighet även bedömd som helhet er grov, straffes skyldner for grov oredlighet som gäldenär med fengsel fra 4 måneder inntil 4 år, jfr. § 1 a.
Mens § 1 og § 1 a omfatter boforringelse i form av forføyelser over eiendeler eller økning av gjeld, reguleres i §§ 2 og 3 såkalt gäldenärsbedrageri, hvilket omfatter opplysningssvikt under enkelt- og fellesforfølgning.
Etter § 2 straffes for gäldenärsbedrageri skyldner som for å bereda sig eller någon annan orättmessig ekonomisk vinning enten
fortier opplysninger om sin egendom,
oppgir uriktige, herunder proforma, forpliktelser,
gir noen annen falsk eller villedende opplysning om en omstendighet som er av betydning for kreditorene, eller
underlåter att anmäla en skuld,
med bøter eller fengsel inntil 2 år.
Skyldner kan imidlertid på nærmere vilkår etter § 2, andre ledd unngå straff dersom han ved korreksjon av opplysningen eller på annen måte forhindrer at förfarandet påverkas.
Etter § 3 straffes skyldner for grovt gäldenärsbedrageri med fengsel fra 4 måneder inntil 4 år, såfremt overtredelsen av § 2,
foretas i betydelig vinnings hensikt, eller
skyldneren bekrefter en falsk eller villedende opplysning for domstolene,
og overtredelsen även bedømt som en helhet är grovt.
Dersom skyldneren forsettlig eller grovt uaktsomt overtrer § 2, men uten vinnings hensikt, straffes han etter § 4 for gäldenärssvek med bøter eller fengsel inntil 1 år.
Dersom overtredelsen av § 2, evt. § 2, jfr. § 4, etter en helhetlig vurdering er ringa, straffes skyldneren etter § 5 for gäldenärsförseelse med bøter.
Forsettlig kreditorbegunstigelse straffes etter § 6 med bøter eller fengsel inntil 1 år. Vilkårene er at skyldner är medveten om att han inte förmår uppfylla sina förpliktelser og at disposisjonen foretas för att gynna en viss borgenär på andra borgenärers bekostnad. I så fall rammes
usedvanlig betaling av gjeld før normal betalingstid,
sikkerhetsstillelse for gjeld hvor sikkerhet ikke var avtalt eller tilsagt ved stiftelsen av gjelden.
ekstraordinær betaling med usedvanlig betalingsmiddel, eller
på annen måte forbedrer en sådan borgenärs ställning.
I § 7 slås fast at den som for en skyldners regning har overtrådt §§ 1–6, skal straffes så som en skyldner.