3 Standardiserte nøkkeltall for forvaltningsorganer med særskilte fullmakter – Forsvarets forskningsinstitutt (FFI)

Generelt:

FFI følger Statlige regnskapsstandarder (SRS) ved føring av sitt regnskap.

Som følge av stadfesting av FFI som eget avgiftssubjekt i november 2019, med tilbakevirkende kraft fra 01.01.2019, er avgiftshåndteringen i FFIs regnskap endret. Dette medfører at omsetning mot øvrige etater under FD er belastet med merverdiavgift (mva.). Unntak fra dette er tilskudd og bevilgninger. FFI har fradrag for all inngående merverdiavgift både i prosjekter, oppdrag og drift uavhengig av oppdragsgiver.

Noen kommentarer til regnskapet:

• Store anskaffelser i prosjekt blir aktivert på linje med driftsinvesteringene.

• Avskrivninger: Store anskaffelser i prosjekter og oppdrag blir aktivert, og inntekter periodiseres for å dekke fremtidige avskrivninger. Dette gjør at avskrivningene på store anskaffelser i prosjekter og oppdrag ikke får resultateffekt for instituttet. Disse periodiseringene er ikke en del av de periodiserte inntektene som beregnes i forhold til fremdrift i prosjektene, og rapporteres på egen linje i balansen i FFIs årsregnskap.

• Det har vært en økning i lønnskostnadene på 7,4 prosent fra 2023 til 2024. Dette skyldes til dels en økning i antall ansatte fra 835 i 2023 til 858 ved utgangen av 2024. Som følge av tvungen lønnsnemd i lønnsoppgjøret for 2024 er dette først gjennomført i 2025. Det er avsatt kostnader til dekning av lønn, feriepenger, pensjonsavgift og arbeidsgiveravgift knyttet til etterbetaling gjeldende for regnskapsåret 2024.

• Inntekter fra statlige bevilgninger er tildelt over kapittel 1716, post 51 og utgjør for året 2024 273,357 millioner kroner, pluss 25,8 millioner kroner tildelt ifb. revidert nasjonalbudsjett 2024. Totalt mottatt bevilgning er 299,157 millioner kroner. Bevilgninger fra Norges Forskningsråd (NFR) utgjør i 2022 4,084 millioner kroner.

• I henhold til SRS 10 vises kun forbrukte bevilgninger som inntekt i FFIs eksternregnskap. I beholdningsoversikten vises tildelt bevilgning da alt er innbetalt i løpet av regnskapsåret.

Generelt:

Tildelinger fra andre departementer eller Norges Forskningsråd (NFR): Disse er små og forholdsvis stabile i omfang. Dette gjelder prosjekter som gjennomføres med finansiering av NFR eller andre departementer. Det er mottatt 950 320 kroner i Retur-EU midler i 2024.

Bevilgninger fra FD er tildelt over kapittel 1716, post 51. Bevilgningene inneholder i tillegg til ordinær grunnfinansiering, støtte til IKT-sikkerhet med 10 millioner kroner.

Noter

1. Tildelinger fra NFR: Dette er både prosjekter hvor kun FFI og NFR er avtaleparter, men også deltakelse i større konsortier med finansiering fra NFR. FFI har i tillegg en vesentlig andel oppdragsinntekter fra NFR.

2. Oppdrag fra statlige virksomheter: oppdragsforskning for Forsvaret samt andre statlige etater.

3. Oppdrag fra private: Oppdragsforskning for sivile og ikke-statlige aktører i Norge og i utlandet.

Generelt:

Periodiseringer i prosjekter og oppdrag er økt fra 27,6 prosent av omsetning i 2023 til 35,6 prosent i 2024. Dette skyldes svært materiellintensive oppdrag mottatt høsten 2024 hvor det er mottatt forskuddsbetaling, men en stor del av leveransen fra leverandørene fremdeles ventes på.

Leverandørgjelden har økt, og dette skyldes store leveranser som kom på slutten av året 2024, men hvor betalingen først forfaller i 2025. I stor grad gjelder dette de samme prosjektene som nevnt tidligere, men også større investeringer knyttet til eiendom, bygg og anlegg, IKT og sikkerhet på instituttet.

Fri virksomhetskapital utgjør 2,3 prosent ved årsslutt 2024, noe som er en reduksjon med fire prosentpoeng fra 2023.

Noter:

1. Beholdningen på oppgjørskonto i Norges bank: Inneholder feriepenger, skattetrekk, fordringer fra leverandører, ikke gjennomførte prosjektaktiviteter og frie likvide midler.

2. Beholdningen på andre bankkonti, andre kontantbeholdninger og kontantekvivalenter: Kontantkasse H. U. Sverdrup II og beholdning gavekort til spesielle markeringer.

3. Gjeld til oppdragsgivere: Prosjekter og oppdrag som er under gjennomføring, men hvor arbeidet ikke er ferdig. Se forklaring ovenfor.

4. Periodiseringer i prosjekter og oppdrag som er finansiert av bevilgninger er skilt ut slik at dette vises i raden «Konkrete påbegynte, ikke fullførte prosjekter finansiert av grunnbevilgningen fra fagdepartementet».