St.prp. nr. 1 (2004-2005)

FOR BUDSJETTERMINEN 2005 Skatte-, avgifts- og tollvedtak

Til innholdsfortegnelse

Forslag til Stortingets vedtak om fastsetting av avgifter mv. til folketrygden for 2005

For året 2005 svares folketrygdavgifter etter følgende satser:

§ 1. Arbeidsgiveravgift

  1. For arbeidsgiveravgift av inntekt som blir skattlagt etter lov 29. november 1996 nr. 68 om skatt til Svalbard er satsen 0 pst.

  2. Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i Finnmark fylke eller til en av kommunene Karlsøy, Lyngen, Storfjord, Kåfjord, Skjervøy, Nordreisa, Kvænangen i Troms fylke, som kalles sone V, er satsen 0 pst.

  3. Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i sone IV, er satsen 9,5 pst. Denne sonen omfatter:

    • Troms fylke, med unntak av de kommuner som er nevnt i bokstav b,

    • Nordland fylke,

    • kommunene Namsos, Namdalseid, Lierne, Røyrvik, Namsskogan, Grong, Høylandet, Overhalla, Fosnes, Flatanger, Vikna, Nærøy, Leka i Nord-Trøndelag fylke,

    • kommunene Hitra, Frøya, Åfjord, Roan, Osen i Sør-Trøndelag fylke,

    • kommunen Smøla i Møre og Romsdal fylke.

    Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 5,1 pst. overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel 5,1 pst.

  4. Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i sone III, er satsen 10,2 pst. Denne sonen omfatter:

    • kommunen Snåsa i Nord-Trøndelag fylke,

    • kommunene Hemne, Snillfjord, Oppdal, Røros, Holtålen, Tydal i Sør-Trøndelag fylke,

    • kommunene Surnadal, Rindal, Aure, Halsa, Tustna i Møre og Romsdal fylke,

    • kommunene Dovre, Lesja, Skjåk, Lom, Vågå, Sel, Sør-Aurdal, Etnedal, Nord-Aurdal, Vestre Slidre, Øystre Slidre, Vang i Oppland fylke,

    • kommunene Stor-Elvdal, Rendalen, Engerdal, Tolga, Tynset, Alvdal, Folldal, Os i Hedmark fylke.

    Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 6,4 pst. overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel 6,4 pst.

  5. Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i sone II, er satsen 14,1 pst. Denne sonen omfatter:

    • kommunene Meråker, Frosta, Leksvik, Mosvik, Verran i Nord-Trøndelag fylke,

    • kommunene Ørland, Agdenes, Rissa, Bjugn, Rennebu, Meldal, Midtre Gauldal, Selbu i Sør-Trøndelag fylke,

    • kommunene Vanylven, Sande, Herøy, Norddal, Stranda, Stordal, Rauma, Nesset, Midsund, Sandøy, Gjemnes, Tingvoll, Sunndal, Haram, Aukra, Eide i Møre og Romsdal fylke.

    • Sogn og Fjordane fylke,

    • kommunene Etne, Tysnes, Kvinnherad, Jondal, Odda, Ullensvang, Eidfjord, Ulvik, Granvin, Kvam, Modalen, Fedje, Masfjorden, Bømlo i Hordaland fylke,

    • kommunene Hjelmeland, Suldal, Sauda, Kvitsøy, Utsira, Vindafjord, Finnøy, Ølen i Rogaland fylke,

    • kommunene Åseral, Audnedal, Hægebostad, Sirdal i Vest-Agder fylke,

    • kommunene Gjerstad, Vegårshei, Åmli, Iveland, Evje og Hornnes, Bygland, Valle, Bykle i Aust-Agder fylke,

    • kommunene Drangedal, Tinn, Hjartdal, Seljord, Kviteseid, Nissedal, Fyresdal, Tokke, Vinje, Nome i Telemark fylke,

    • kommunene Flå, Nes, Gol, Hemsedal, Ål, Hol, Sigdal, Rollag, Nore og Uvdal i Buskerud fylke,

    • kommunene Nord-Fron, Sør-Fron, Ringebu, Gausdal, Søndre Land, Nordre Land i Oppland fylke,

    • kommunene Nord-Odal, Eidskog, Grue, Åsnes, Våler, Trysil, Åmot i Hedmark fylke.

    Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 10,6 pst. overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel 10,6 pst.

  6. Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en annen kommune enn dem som nevnt i bokstavene b til e, er satsen 14,1 pst. Dette området kalles sone I.

  7. Denne bokstav gjelder foretak som

    1. produserer elektrisitet skapt ved vannkraft,

    2. utvinner råolje eller naturgass,

    3. yter en eller flere av følgende tjenester tilknyttet utvinning av olje eller gass:

      • prøve- eller produksjonsboring på kontrakt,

      • servicevirksomhet i forbindelse med olje- og gassutvinning,

      • bore- eller brønnservice på kontrakt. Denne bestemmelsen omfatter ikke tjenesteyting tilknyttet letevirksomhet, eller drift og bruk av innretninger i den utstrekning de brukes til letevirksomhet.

    4. bryter metallholdig malm, med unntak av jernmalm og jernmalm med innhold av mangan,

    5. utvinner industrimineralene nefelinsyenitt eller olivin,

    6. bygger eller reparerer selvdrevet, sjøgående kommersielt fartøy. Med slikt fartøy forstås følgende:

      • fartøy på minst 100 BRT for transport av passasjerer eller gods,

      • fartøy på minst 100 BRT til særlige formål,

      • slepebåt på minst 365 kW,

      • fiskefartøy på minst 100 BRT bestemt for eksport til land utenfor EØS-området,

      • flytende og flyttbart uferdig skrog av ovennevnt fartøy. Denne bestemmelsen omfatter også foretak som foretar vesentlig ombygging av fartøy som nevnt ovenfor, dersom fartøyet er over 1000 BRT.

    7. nevnt i finansieringsvirksomhetsloven § 1-4 eller verdipapirhandelloven § 7-1, jf. § 1-2 første ledd, dersom foretaket har filial, driver grenseoverskridende virksomhet eller har etablert datterforetak som driver tilsvarende virksomhet, i andre stater innen EØS-området.

    8. produserer stål omfattet av den tidligere EKSF-traktaten,

    9. produserer telekommunikasjonstjenester.

      Slike foretak skal beregne avgift etter satsen på 14,1 pst. uansett til hvilken kommune arbeidstakeren er skattepliktig.

      Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av satsen på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av

      • en sats på 0 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav b,

      • en sats på 5,1 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav c,

      • en sats på 6,4 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav d,

      • en sats på 10,6 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav e

      overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsene likevel i:

      sone V: 0 pst.

      sone IV: 5,1 pst.

      sone III: 6,4 pst.

      sone II: 10,6 pst.

      Bestemmelsen i nr. 6 kommer ikke til anvendelse på verft som utelukkende driver reparasjon av fartøy

      • og reparasjonene gjøres på verft hjemmehørende i Nordland, Troms eller Finnmark eller

      • reparasjonene gjøres på fartøy som utelukkende drives på norsk sjøterritorium.

      Slike foretak beregner arbeidsgiveravgift etter bokstavene b til f.

  8. Foretak som utfører godstransport på vei og som i 2004 hadde mer enn 50 årsverk skal beregne avgift etter satsen i bokstav f uansett til hvilken kommune arbeidstakeren er skattepliktig. Som godstransport regnes ikke egentransport etter samferdselsloven § 8.

    For øvrige transportforetak skal arbeidsgiveravgiften beregnes etter følgende satser når arbeidstakeren er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i

    sone V: 0 pst.

    sone IV: 9,5 pst.

    sone III: 10,2 pst.

    sone II: 14,1 pst.

  9. Når et foretak beregner arbeidsgiveravgift etter bokstavene c til e, bokstav g og bokstav m, kan ikke samlet fordel av redusert arbeidsgiveravgift og eventuell annen bagatellmessig støtte til foretaket overstige 270 000 kroner i 2005, jf. forordning (EF) nr. 69/2001 om bagatellmessig støtte inntatt i EØS-avtalen ved EØS-komitéens beslutning 88/2002.

  10. Denne bokstav gjelder foretak innenfor næringsgrupperingene:

    01.1 Dyrking av jordbruks- og hagebruksvekster

    01.2 Husdyrhold

    01.3 Kombinert husdyrhold og planteproduksjon

    01.4 Tjenester tilknyttet jordbruk og husdyrhold, unntatt veterinærtjenester og beplantning og vedlikehold av hager og parkanlegg

    01.5 Jakt, viltstell og tjenester tilknyttet jakt og viltstell

    02.01 Skogbruk

    02.02 Tjenester tilknyttet skogbruk, med unntak av tømmermåling

    05.01 Fiske og fangst

    05.02 Fiskeoppdrett og klekkerier

    15.1 Produksjon, bearbeiding og konservering av kjøtt og kjøttvarer

    15.2 Bearbeiding og konservering av fisk og fiskevarer

    15.3 Bearbeiding og konservering av frukt og grønnsaker

    15.4 Produksjon av vegetabilske og animalske oljer og fettstoffer

    15.5 Produksjon av meierivarer og iskrem

    15.6 Produksjon av kornvarer, stivelse og stivelsesprodukter

    15.7 Produksjon av fôr

    51.2 Engroshandel med jordbruksråvarer og levende dyr

    51.31 Engroshandel med frukt og grønnsaker

    51.32 Engroshandel med kjøtt og kjøttvarer

    51.33 Engroshandel med meierivarer, egg, matolje og -fett

    51.381 Engroshandel med fisk og skalldyr

    61.103 Innenriks sjøtransport, men bare for så vidt gjelder drift av brønnbåter

    63.12 Lagring, men bare for så vidt gjelder drift av kornsiloer,

    hvor virksomheten er begrenset til å omfatte produkter som ikke faller inn under EØS-avtalen, jf. avtalens artikkel 8.

    Slike foretak skal beregne arbeidsgiveravgift etter følgende satser når arbeidstakeren er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i

    sone IV: 5,1 pst.

    sone III: 6,4 pst.

    sone II: 10,6 pst.

    Dersom foretakets virksomhet også omfatter aktiviteter eller produkter som ikke er nevnt i første ledd, og denne virksomheten er av ubetydelig omfang, kan foretaket likevel beregne arbeidsgiveravgift etter satsen i annet ledd.

  11. Satsen på 14,1 pst. skal legges til grunn for arbeidsgiveravgift fastsatt i kongelig resolusjon med hjemmel i § 4 nedenfor.

  12. Satsen på 14,1 pst. skal legges til grunn ved beregning av arbeidsgiveravgift for statsforvaltningen som omfattes av reglene i folketrygdloven § 24-5 tredje ledd og for foretak som omfattes av helseforetaksloven, uansett hvilken kommune arbeidstakeren er skattepliktig til. Er arbeidstakeren skattepliktig til en kommune nevnt i bokstav b, skal satsen likevel være 0 pst.

  13. Det skal betales arbeidsgiveravgift etter følgende satser for lønn og annen godtgjørelse for arbeid og oppdrag i og utenfor tjenesteforhold som arbeidsgiver plikter å innberette for arbeidstakere som har fylt 62 år og som er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i

    sone IV: 5,5 pst.

    sone III: 6,2 pst.

    sone II: 10,1 pst.

    sone I: 10,1 pst.

    Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av satsen på 10,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av

    • en sats på 1,1 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav c,

    • en sats på 2,4 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav d,

    • en sats på 6,6 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav e

    overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel:

    sone IV: 1,1 pst.

    sone III: 2,4 pst.

    sone II: 6,6 pst.

    For foretak som nevnt i bokstav g skal satsen være 10,1 pst. for arbeidstakere som har fylt 62 år. Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av satsen på 10,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av

    • en sats på 0 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav b,

    • en sats på 1,1 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav c,

    • en sats på 2,4 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav d,

    • en sats på 6,6 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav e

    overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel:

    sone V: 0 pst.

    sone IV: 1,1 pst.

    sone III: 2,4 pst.

    sone II: 6,6 pst.

    For foretak som nevnt i bokstav h første ledd og bokstav l første pkt., skal satsen være 10,1 pst. for arbeidstakere som har fylt 62 år. Foretak som nevnt i bokstav h annet ledd skal betale arbeidsgiveravgift etter følgende satser for arbeidstakere som har fylt 62 år og som er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i

    sone V: 0

    sone IV: 5,5 pst.

    sone III: 6,2 pst.

    sone II: 10,1 pst.

    sone I: 10,1 pst.

    For foretak som nevnt i bokstav j skal satsen være i

    sone IV: 1,1 pst.

    sone III: 2,4 pst.

    sone II: 6,6 pst.

    sone I: 10,1 pst.

    for arbeidstakere som har fylt 62 år.

    Beregning av arbeidsgiveravgift etter denne bokstav skjer fra og med første hele avgiftstermin etter at arbeidstakeren har fylt 62 år.

  14. Når arbeidstaker fra samme arbeidsgiver mottar ytelser på mer enn 16 ganger gjennomsnittet av grunnbeløpet i folketrygden i 2005, skal det i tillegg til satsene nevnt ovenfor regnes en særskilt avgift etter en sats på 12,5 pst. av det overskytende.

§ 2. Trygdeavgift

  1. Av pensjon, føderåd, livrente som ledd i pensjonsordning i arbeidsforhold, utbetalinger under individuell pensjonsavtale etter skatteloven § 6-47 bokstav c, utbetalinger etter innskuddspensjonsloven og personinntekt for skattyter under 17 år og over 69 år, som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 1: 3 pst.

  2. Av lønnsinntekt og annen personinntekt som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 2: 7,8 pst.

  3. Av næringsinntekt og annen personinntekt som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 3: 10,7 pst.

  4. Avgift av næringsinntekt (annen ervervsinntekt) i jord- og skogbruk som overstiger 7,8 pst. av inntekten, skal dekkes med tilskudd knyttet til jordbruksoppgjøret. Næringsinntekt er i denne sammenhengen inntekt som nevnt i forskrift gitt av Finansdepartementet 5. oktober 1970 nr. 2 om levering av årsoppgave og om avgiftsfrie uttak i jordbruk med binæringer og skogbruk.

§ 3. Tilskudd fra kommunene og fylkeskommunene som nevnt i folketrygdloven § 23-9 annet ledd

  1. I kommuner: 0 pst.

  2. I fylkeskommuner: 0 pst.

§ 4. Forskriftsfullmakt

Kongen gir regler om grunnlag og satser for avgifter og tilskudd etter folketrygdloven § 23-4 for visse grupper av medlemmer i trygden. Departementet gir regler til utfylling og gjennomføring av bestemmelsene i § 1.

Til dokumentets forside