Forslag til vedtak om særavgifter til statskassen for budsjetterminen 2008
Om avgift på alkohol (kap. 5526 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel eller innenlandsk tilvirking av sprit, brennevin, vin, fruktvin, mjød og øl mv. med følgende beløp:
A) Brennevinsbasert drikk med alkoholstyrke over 0,7 volumprosent: kr 5,89 pr. volumprosent og liter.
B) Annen alkoholholdig drikk:
med alkoholstyrke over 4,7 til og med 22 volumprosent alkohol: kr 3,84 pr. volumprosent og liter.
med alkoholstyrke:
til og med 0,7 volumprosent alkohol avgiftslegges etter regelverket for alkoholfrie drikkevarer,
over 0,7 til og med 2,7 volumprosent alkohol: kr 2,63 pr. liter,
over 2,7 til og med 3,7 volumprosent alkohol: kr 9,93 pr. liter,
over 3,7 til og med 4,7 volumprosent alkohol: kr 17,20 pr. liter.
C) Etanol til teknisk bruk med alkoholstyrke over 0,7 volumprosent: samme satser som for tilsvarende alkoholholdig drikk i bokstavene A og B. Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av avgiftsplikten.
Departementet kan gi forskrifter om den avgiftspliktige alkoholstyrken. Departementet kan bestemme at det skal betales avgift på alkohol også i varer som ikke er avgiftspliktige etter første ledd.
Satsene i avsnittene foran gjelder også varer som ved kjøp eller som gave innføres med samtykke gitt i medhold av alkohollovgivningen.
Departementet kan gi forskrifter om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
fra tilvirkers eller importørs lager:
utføres til utlandet,
leveres direkte eller via tollager til slik bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
kommer i retur,
leveres til teknisk, vitenskapelig eller medisinsk bruk og som er gjort utjenlig til drikk (denaturert) eller på annen måte finnes garantert mot å bli brukt til drikk,
bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
brukes som råstoff eller hjelpemiddel ved vareproduksjon,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
fremstilles ved ikke ervervsmessig produksjon. Fritaket gjelder kun drikk etter § 1 B som er til eget bruk.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på tobakkvarer (kap. 5531 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen etter følgende satser av:
Sigarer : kr 1,92 pr. gram av pakningens nettovekt.Vekten av fastmunnstykke skal tas med i den nettovekt som danner grunnlaget for beregning av avgiften.
Sigaretter : kr 1,92 pr. stk. Med en sigarett menes en sigarett som har en lengde til og med 90 mm, som to regnes sigaretten dersom den har en lengde på over 90 mm, men maks 180 mm, osv. Filter og munnstykke tas ikke med ved beregningen av lengden.
Røyketobakk, karvet skråtobakk, råtobakk i forbrukerpakning: kr 1,92 pr. gram av pakningens nettovekt.
Skråtobakk: kr 0,68 pr. gram av pakningens nettovekt.
Snus: kr 0,68 pr. gram av pakningens nettovekt.
Sigarettpapir og sigaretthylser: kr 0,0293 pr. stk. av innholdet i pakningen.
Departementet kan gi forskrifter om en forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote.
§ 2
Varer som er ment - eller som departementet finner er tjenlig - som erstatning for forannevnte varer, kan undergis avgiftsplikt etter nærmere bestemmelse av departementet. Når slik avgiftsplikt blir pålagt, skal avgiften svares med beløp som så vidt mulig motsvarer avgiften etter § 1 for tilsvarende tobakkvare.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
fra/til tilvirkers eller importørs lager:
utføres til utlandet,
leveres direkte eller via tollager til slik bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
kommer i retur,
kvalitetsprøves og forbrukes i fabrikker eller på lager,
bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 7
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing og utfylling av bestemmelsene i §§ 1 og 2.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på motorvogner mv. (kap. 5536)
I. Engangsavgift på motorvogner mv. (kap. 5536 post 71)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen:
ved første gangs registrering av motorvogner i det sentrale motorvognregisteret,
når betingelsene for avgiftsfrihet eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering ikke lenger er oppfylt,
når en motorvogn som ikke tidligere er registrert her i landet urettmessig tas i bruk uten slik registrering,
når oppbygget motorvogn tas i bruk før ny registrering.
§ 2
Avgiften betales etter følgende avgiftsgrupper og satser:
Avgiftsgruppe a:
Personbiler,
varebiler klasse 1 og
busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser:
A. Motorvogner som omfattes av plikten til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp etter forskrift 4. oktober 1994 nr. 918 om tekniske krav og godkjenning av kjøretøy, deler og utstyr (kjøretøyforskriften) kapittel 49:
| kr 34,02 | pr. kg av de første 1 150 kg av egenvekten, |
| kr 74,15 | pr. kg av de neste 250 kg av egenvekten, |
| kr 148,31 | pr. kg av de neste 100 kg av egenvekten, |
| kr 172,48 | pr. kg av resten (vektavgift), |
| dessuten: | |
| kr 123,73 | pr. kW av de første 65 kW av motoreffekten, |
| kr 515,53 | pr. kW av de neste 25 kW av motoreffekten, |
| kr 1 237,27 | pr. kW av de neste 40 kW av motoreffekten, |
| kr 2 577,65 | pr. kW av resten (motoreffektavgift), |
| dessuten: | |
| kr 41,25 | pr. g/km av de første 120 g av CO2-utslippet, |
| kr 195,90 | pr. g/km av de neste 20 g av CO2-utslippet, |
| kr 515,53 | pr. g/km av de neste 40 g av CO2-utslippet, |
| kr 1 443,48 | pr. g/km av resten (utslippsavgift). |
B. Bensindrevne motorvogner som ikke omfattes av plikten til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp etter forskrift 4. oktober 1994 nr. 918 om tekniske krav og godkjenning av kjøretøy, deler og utstyr (kjøretøyforskriften) kapittel 49:
| kr 34,02 | pr. kg av de første 1 150 kg av egenvekten, |
| kr 74,15 | pr. kg av de neste 250 kg av egenvekten, |
| kr 148,31 | pr. kg av de neste 100 kg av egenvekten, |
| kr 172,48 | pr. kg av resten (vektavgift), |
| dessuten: | |
| kr 123,73 | pr. kW av de første 65 kW av motoreffekten, |
| kr 515,53 | pr. kW av de neste 25 kW av motoreffekten, |
| kr 1 237,27 | pr. kW av de neste 40 kW av motoreffekten, |
| kr 2 577,65 | pr. kW av resten (motoreffektavgift), |
| dessuten: | |
| kr 13,21 | pr. cm3 av de første 1 200 cm3 av slagvolumet, |
| kr 34,59 | pr. cm3 av de neste 600 cm3 av slagvolumet, |
| kr 81,36 | pr. cm3 av de neste 400 cm3 av slagvolumet, |
| kr 101,63 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift). |
C. Motorvogner som benytter annet drivstoff enn bensin og som ikke omfattes av plikten til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp etter forskrift 4. oktober 1994 nr. 918 om tekniske krav og godkjenning av kjøretøy, deler og utstyr (kjøretøyforskriften) kapittel 49:
| kr 34,02 | pr. kg av de første 1 150 kg av egenvekten, |
| kr 74,15 | pr. kg av de neste 250 kg av egenvekten, |
| kr 148,31 | pr. kg av de neste 100 kg av egenvekten, |
| kr 172,48 | pr. kg av resten (vektavgift), |
| dessuten: | |
| kr 123,73 | pr. kW av de første 65 kW av motoreffekten, |
| kr 515,53 | pr. kW av de neste 25 kW av motoreffekten, |
| kr 1 237,27 | pr. kW av de neste 40 kW av motoreffekten, |
| kr 2 577,65 | pr. kW av resten (motoreffektavgift), |
| dessuten: | |
| kr 10,13 | pr. cm3 av de første 1 200 cm3 av slagvolumet, |
| kr 26,52 | pr. cm3 av de neste 600 cm3 av slagvolumet, |
| kr 62,38 | pr. cm3 av de neste 400 cm3 av slagvolumet, |
| kr 77,91 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift). |
Avgiftsgruppe b:
Varebiler klasse 2 og
lastebiler med tillatt totalvekt mindre enn 7 501 kg og godsrom med lengde under 300 cm og bredde under 190 cm:
22 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe c:
Campingbiler:
22 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe d:
- - -
Avgiftsgruppe e:
Beltebiler:
36 pst. av verdiavgiftsgrunnlaget.
Avgiftsgruppe f:
Motorsykler:
kr 9 807 pr. stk. (stykkavgift),
dessuten:
| kr 0,00 | pr. cm3 av de første 125 cm3 av slagvolumet, |
| kr 33,68 | pr. cm3 av de neste 775 cm3 av slagvolumet, |
| kr 73,86 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift), |
| dessuten: | |
| kr 0,00 | pr. kW av de første 11 kW av motoreffekten, |
| kr 436,42 | pr. kW av resten (motoreffektavgift). |
Avgiftsgruppe g:
Beltemotorsykler (snøscootere):
| kr 13,82 | pr. kg av de første 100 kg av egenvekten, |
| kr 27,65 | pr. kg av de neste 100 kg av egenvekten, |
| kr 55,27 | pr. kg av resten (vektavgift), |
| dessuten: | |
| kr 2,89 | pr. cm3 av de første 200 cm3 av slagvolumet, |
| kr 5,76 | pr. cm3 av de neste 200 cm3 av slagvolumet, |
| kr 11,51 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift), |
| dessuten: | |
| kr 36,86 | pr. kW av de første 20 kW av motoreffekten, |
| kr 73,69 | pr. kW av neste 20 kW av motoreffekten, |
| kr 147,38 | pr. kW av resten (motoreffektavgift). |
Avgiftsgruppe h:
Motorvogner i avgiftsgruppe a, som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på løyveinnehaver til bruk som ordinær drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede:
40 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe i:
Avgiftspliktige motorvogner som er 30 år eller eldre:
kr 3 229 pr. stk.
Avgiftsgruppe j:
Busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser, hvorav minst 10 er fastmontert i fartsretningen:
40 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
§ 3
Av motorvogner i avgiftsgruppe a - c og g - j skal det i tillegg til avgiften under § 2 svares en vrakpantavgift på kr 1 300 pr. motorvogn. Avgiften inngår ikke i beregningsgrunnlaget for merverdiavgiften.
Departementet kan gi forskrifter om refusjon av vrakpantavgift for motorvogn som utføres til utlandet.
§ 4
Ved beregning av avgift basert på egenvekt, CO2 -utslipp, slagvolum og motoreffekt benyttes de tekniske data som skal fastsettes i forbindelse med motorvognens typegodkjenning og/eller skal fremkomme i motorvognens norske vognkort.
Verdiavgiftsgrunnlag er ved innenlandsk tilvirkning prisen fra produsent og ved innførsel tollverdien.
Fra de nevnte regler gjøres det unntak for følgende grupper:
Motorvogner som har vært registrert i utlandet før registrering her i landet.
Motorvogner som benytter stempeldrevet forbrenningsmotor i kombinasjon med elektrisk motor (hybridbiler) til framdrift. For slike motorvogner inngår verken effekten knyttet til den elektriske motoren eller vekten av elektromotor og batteripakke i avgiftsgrunnlaget.
Departementet kan gi forskrifter om fastsettelse av avgiften for disse grupper og om fradrag for bruk og lignende.
§ 5
Departementet kan gi forskrifter om hvilken avgiftsgruppe den enkelte motorvogn skal henføres under.
Oppstår det avgiftsmessig tvil om hvilken avgiftsgruppe den enkelte motorvogn skal henføres under, avgjøres dette av departementet med bindende virkning.
§ 6
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for engangsavgift på:
motorvogner som registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn,
motorvogner registrert på Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
motorvogner som registreres på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
lett pansrete motorvogner til offentlig bruk,
motorvogner til bruk utelukkende som banekjøretøy og i rally, samt motorsykler til bruk utelukkende i trial- og endurukonkurransekjøring,
ambulanser,
begravelseskjøretøy,
beltemotorsykler som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på humanitær institusjon som skal nytte kjøretøyet i ambulansetjeneste,
motorvogner som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselsceller. Fritaket omfatter ikke tilfeller hvor batteri under kjøring tilføres strøm ved bruk av en ekstern stempeldrevet forbrenningsmotor,
busser som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på:
innehaver av løyve etter §§ 6 eller 9 i lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn og fartøy, eller som er utleiet på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Fritaket gjelder også busser som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med myndighet eller selskap som innehar slikt ruteløyve,
institusjon eller organisasjon som tilbyr transport av funksjonshemmede mv.,
motorvogner som innføres som arvegods,
beltevogner til Forsvaret,
spesialutrustede kjøretøy til bruk for brannvesenet,
motorvogner som til framdrift benytter stempeldrevet forbrenningsmotor som kun kan benytte hydrogen som drivstoff. Dette gjelder også kjøretøy som til framdrift benytter slik motor i kombinasjon med elektrisk motor (hybridbiler).
Første ledd nr. 1-3 gjelder også vrakpantavgift etter § 3.
For motorvogner som kan benytte etanol som drivstoff gjøres et fradrag etter § 2 på 10 000 kr. Med etanol menes i denne sammenheng konsentrasjoner på minst 85 pst. etanol.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 7
Departementet kan gi forskrifter om tilbakebetaling av tilskuddsbeløp og om tilleggsberegning av særavgift og merverdiavgift hvor det:
innen 3 år regnet fra registreringen skjer opphør av bruken av bil som drosje eller for transport av funksjonshemmede, jf. § 2 avgiftsgruppe h,
innen 1 år regnet fra registreringen skjer opphør av bruken av buss i tilfelle som er gitt avgiftsfritak etter § 6 nr. 10.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om betaling av avgifter ved endring av en motorvogns avgiftsmessige status til en avgiftsgruppe med høyere avgiftssats, og om hva som skal anses som slik endring.
Departementet kan gi forskrifter om betaling av avgifter dersom det foretas endringer av en motorvogn som har betydning for grunnlaget for beregning av avgiften, og om hva som skal anses som en slik endring.
§ 9
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 10
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 11
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning eller også ellers en klart urimelig virkning.
§ 12
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
II. Årsavgift (kap. 5536 post 72)
§ 1
For 2008 betales i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter, årsavgift til statskassen for innenlandsregistrerte kjøretøy med tillatt totalvekt mindre enn 7 500 kg etter følgende satser:
Miljødifferensiert avgift
kr 2 660 for følgende kjøretøy; personbiler, varebiler, campingbiler, busser, kombinerte biler, lastebiler, samt trekkbiler med tillatt totalvekt fra og med 3 500 kg.
kr 3 090 for dieseldrevne kjøretøy under nr 1 bokstav a som ikke har fabrikkmontert partikkelfilter.
kr 2 660 for årsprøvekjennemerker for kjøretøy
kr 995 av campingtilhengere med egenvekt over 350 kg.
kr 1 690 av motorsykler; trehjuls, lette, mellomtunge og tunge.
kr 380 av:
motorvogn som er registrert på innehaver av løyve etter § 9 i lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn eller fartøy som drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede,
motorvogn som er registrert på innehaver av løyve etter § 6 i lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn eller fartøy, eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Dette gjelder også motorvogn som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med myndighet eller selskap som innehar slikt ruteløyve,
motorvogn som er godkjent og registrert som ambulanse eller som er registrert som begravelseskjøretøy på begravelsesbyrå og lignende,
kjøretøy som er registrert på kjennemerker som lysegule typer på sort bunn,
motorvogner som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselceller,
motorredskap,
beltekjøretøy,
trekkbiler som ikke faller inn under nr. 1,
mopeder,
traktorer,
motorvogner som er 30 år eller eldre.
§ 2
Unntatt fra avgiftsplikt er:
kjøretøy som er registrert på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn,
motorvogn som er registrert på Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
motorvogn som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
kjøretøy registrert til bruk på Svalbard,
campingtilhengere som er 30 år eller eldre.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
For kjøretøy som er registrert pr. 1. januar eller som blir registrert i 1. halvår, og for årsprøvekjennemerker som er tildelt pr. 1. januar eller som blir tildelt i 1. halvår, skal det svares full avgift.
Det skal ikke svares avgift for kjøretøy som dokumenteres levert senest innen avgiftens forfall til godkjent oppsamlingsplass for bilvrak eller til bilopphuggeri for vraking/hugging.
På vilkår departementet kan fastsette, skal det svares halv avgift på kjøretøy som:
dokumenteres levert til godkjent oppsamlingsplass for bilvrak eller til bilopphuggeri for vraking/hugging i første halvår, men etter avgiftens forfall,
registreres eller tildeles årsprøvekjennemerker i annet halvår.
§ 4
Avgift som ikke er betalt innen forfall, forhøyes med kr 250. For kjøretøy som nevnt i § 1 nr. 5 forhøyes avgiften med kr 50. Departementet kan gi forskrifter om innkreving av tilleggsavgiften.
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om at betalt årsavgift kan refunderes i tilfelle der motorkjøretøy stjeles i løpet av avgiftsåret.
III. Vektårsavgift (kap. 5536 post 73)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales årsavgift til statskassen på innenlandsregistrerte kjøretøy på minst 7 500 kg etter følgende satser (kroner):
1. Vektgradert årsavgift
A. Motorkjøretøy
| Annet | ||
| Avgiftsgruppe | Luft- | fjærings- |
| fjæring | system | |
| 2 eller flere aksler | ||
| 7 500 - 11 999 kg | 380 | 380 |
| 2 aksler | ||
| 12 000 - 12 999 kg | 380 | 681 |
| 13 000 - 13 999 kg | 681 | 1 216 |
| 14 000 - 14 999 kg | 1 216 | 1 554 |
| 15 000 kg - og over | 1 554 | 3 040 |
| 3 aksler | ||
| 12 000 - 14 999 kg | 380 | 380 |
| 15 000 - 16 999 kg | 681 | 905 |
| 17 000 - 18 999 kg | 905 | 1 458 |
| 19 000 - 20 999 kg | 1 458 | 1 778 |
| 21 000 - 22 999 kg | 1 778 | 2 534 |
| 23 000 kg - og over | 2 534 | 3 729 |
| Minst 4 aksler | ||
| 12 000 - 24 999 kg | 1 778 | 1 798 |
| 25 000 - 26 999 kg | 1 798 | 2 594 |
| 27 000 - 28 999 kg | 2 594 | 3 893 |
| 29 000 kg - og over | 3 893 | 5 591 |
B. Kombinasjoner av kjøretøy (vogntog)
| Annet | ||
| Avgiftsgruppe | Luft- | fjærings- |
| fjæring | system | |
| 2 + 1 aksler | ||
| 7 500 - 13 999 kg | 380 | 380 |
| 14 000 - 15 999 kg | 380 | 380 |
| 16 000 - 17 999 kg | 380 | 515 |
| 18 000 - 19 999 kg | 515 | 689 |
| 20 000 - 21 999 kg | 689 | 1 107 |
| 22 000 - 22 999 kg | 1 107 | 1 321 |
| 23 000 - 24 999 kg | 1 321 | 2 078 |
| 25 000 - 27 999 kg | 2 078 | 3 358 |
| 28 000 kg og over | 3 358 | 5 607 |
| 2 + 2 aksler | ||
| 16 000 - 24 999 kg | 672 | 1 057 |
| 25 000 - 25 999 kg | 1 057 | 1 496 |
| 26 000 - 27 999 kg | 1 496 | 2 021 |
| 28 000 - 28 999 kg | 2 021 | 2 360 |
| 29 000 - 30 999 kg | 2 360 | 3 633 |
| 31 000 - 32 999 kg | 3 633 | 4 893 |
| 33 000 kg og over | 4 893 | 7 232 |
| 2 + minst 3 aksler | ||
| 16 000 - 37 999 kg | 3 970 | 5 379 |
| 38 000 - 40 000 kg | 5 379 | 7 174 |
| Over 40 000 kg | 7 174 | 9 610 |
| Minst 3 + 1 aksler | ||
| 16 000 - 24 999 kg | 672 | 1 057 |
| 25 000 - 25 999 kg | 1 057 | 1 496 |
| 26 000 - 27 999 kg | 1 496 | 2 021 |
| 28 000 - 28 999 kg | 2 021 | 2 360 |
| 29 000 - 30 999 kg | 2 360 | 3 633 |
| 31 000 - 32 999 kg | 3 633 | 4 893 |
| 33 000 kg og over | 4 893 | 7 232 |
| Minst 3 + 2 aksler | ||
| 16 000 - 37 999 kg | 3 554 | 4 788 |
| 38 000 - 40 000 kg | 4 788 | 6 476 |
| Over 40 000 kg | 6 476 | 9 397 |
| Minst 3 + minst 3 aksler | ||
| 16 000 - 37 999 kg | 2 185 | 2 565 |
| 38 000 - 40 000 kg | 2 565 | 3 641 |
| Over 40 000 kg | 3 641 | 5 574 |
og
2. Miljødifferensiert årsavgift for dieseldrevne kjøretøy
| Vektklasser | Avgasskravnivå | ||||||
| Ikke EURO | EURO I | EURO II | EURO III | EURO IV | EURO V | 0-utslipp | |
| 7 500 - 11 999 kg | 3 895 | 2 164 | 1 514 | 923 | 487 | 303 | 0 |
| 12 000 - 19 999 kg | 6 391 | 3 551 | 2 485 | 1 514 | 799 | 496 | 0 |
| 20 000 kg og over | 11 364 | 6 510 | 4 617 | 2 776 | 1 465 | 910 | 0 |
§ 2
Departementet kan gi forskrifter om hvilke fjæringssystemer som kan likestilles med luftfjæring og om fastsettelse av avgasskravnivå, herunder om krav til dokumentasjon for registreringsår og avgasskravnivå.
Departementet kan også gi forskrifter om etterberegning av avgift dersom det viser seg at et kjøretøy ikke oppfyller de krav til avgassutslipp som lå til grunn for beregning av avgiften.
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om betaling av avgift for utenlandsregistrerte kjøretøy etter antall døgn de befinner seg i Norge (døgnavgift), herunder fastsette høyere døgnavgift for kjøretøy som er registrert i et land som krever høyere bruksavgifter av norske kjøretøy enn av dette lands kjøretøy, samt treffe gjensidige avtaler med andre land om fritak for eller nedsettelse av døgnavgiften.
§ 4
Grunnlaget for avgiften er den vekt som er oppgitt som tillatt totalvekt i motorvognregisteret, for semitrailere den del av totalvekten som faller på semitrailerens aksler. Departementet kan gi forskrifter om at avgiftsgrunnlaget kan settes lavere enn kjøretøyets tillatte totalvekt.
Hvis kjøretøyets totalvekt ikke direkte går frem av vognkortet, settes totalvekten til summen av kjøretøyets egenvekt og tillatt (registrert) lasteevne.
§ 5
Følgende kjøretøy er fritatt fra vektgradert og miljødifferensiert årsavgift:
traktorer,
kjøretøy registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn,
motorredskaper,
kjøretøy som er 30 år eller eldre. Fritaket gjelder ikke tilhengere,
kjøretøy som i forbindelse med transport av gods fraktes på jernbane (kombinert godstransport),
kjøretøy som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6
Departementet kan gi forskrifter om utskriving av avgiften i flere terminer, og om forholdsmessig beregning av avgiften ved avregistrering, vraking og omregistrering.
Departementet kan gi forskrifter om betaling av avgift basert på en dagsats på 2 pst. av full vektårsavgift med et fastsatt minstebeløp.
§ 7
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 8
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 9
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 10
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
IV. Omregistreringsavgift (kap. 5536 post 75)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen ved omregistrering av nedenfor nevnte, tidligere her i landet registrerte motorvogner og tilhengere med følgende beløp:
| Registreringsår | ||||||
| 2008 | 2006 | 2005 | 2004 | 1996 | ||
| og | til | og | ||||
| 2007 | 1997 | eldre | ||||
| kr | kr | kr | kr | kr | ||
| a. | Mopeder. Motorsykler. Beltemotorsykler. | |||||
| 1.Mopeder | 597 | 597 | 597 | 597 | 597 | |
| 2.Motorsykler og beltemotorsykler med motor til og med 250 cm3 slagvolum, samt elektrisk drevne motorsykler | 1 705 | 1 705 | 1 705 | 1 705 | 1 484 | |
| 3. Motorsykler og beltemotorsykler med motor over 250 cm3 slagvolum | 2 841 | 2 841 | 2 841 | 2 841 | 1 484 | |
| b. | Personbiler. Busser. | |||||
| Egenvekt (typegodkjent): | ||||||
| 1. t.o.m. 800 kg | 8 344 | 6 321 | 4 765 | 3 185 | 1 484 | |
| 2. over 800 kg t.o.m. 1 200 kg | 11 394 | 8 860 | 6 558 | 4 547 | 1 484 | |
| 3. over 1 200 kg t.o.m. 1 600 kg | 16 384 | 12 726 | 9 303 | 6 321 | 1 484 | |
| 4. over 1 600 kg | 21 218 | 16 384 | 11 979 | 8 177 | 1 484 | |
| c. | Lastebiler. Trekkbiler. Varebiler. Kombinerte biler. Campingbiler. Beltebiler. | |||||
| Egenvekt (typegodkjent): | ||||||
| 1. t.o.m. 1 000 kg | 6 777 | 5 215 | 4 090 | 2 605 | 1 484 | |
| 2. over 1 000 kg t.o.m. 2 000 kg | 10 345 | 8 404 | 6 256 | 4 319 | 1 484 | |
| 3. over 2 000 kg t.o.m. 3 000 kg | 13 627 | 10 899 | 8 091 | 5 535 | 1 484 | |
| 4. over 3 000 kg t.o.m. 4 000 kg | 18 760 | 15 001 | 11 250 | 7 556 | 7 556 | |
| 5. over 4 000 kg t.o.m. 5 000 kg | 24 120 | 19 242 | 14 465 | 9 645 | 9 645 | |
| 6. over 5 000 kg | 29 120 | 23 343 | 17 447 | 11 734 | 11 734 | |
| d. | Biltilhengere, herunder semitrailere og campingtilhengere, med egenvekt over 350 kg. | |||||
| Egenvekt (typegodkjent): | ||||||
| 1. over 350 kg t.o.m. 1 000 kg | 6 770 | 5 214 | 4 090 | 2 605 | 2 605 | |
| 2. over 1 000 kg t.o.m. 2 000 kg | 7 818 | 6 256 | 4 765 | 3 054 | 3 054 | |
| 3. over 2 000 kg t.o.m. 3 000 kg | 9 470 | 7 620 | 5 715 | 3 812 | 3 812 | |
| 4. over 3 000 kg t.o.m. 4 000 kg | 12 594 | 10 002 | 7 699 | 5 004 | 5 004 | |
| 5. over 4 000 kg t.o.m. 5 000 kg | 17 751 | 14 289 | 10 720 | 7 089 | 7 089 | |
| 6. over 5 000 kg | 23 434 | 18 400 | 13 761 | 9 171 | 9 171 | |
§ 2
Det gis fritak eller refusjon av avgift ved omregistrering av kjøretøy:
ved ren navneendring (bevilling for/registrering av navnebytte må foreligge),
på ektefelle,
mellom foreldre og barn som arv (fullt skifte),
som er 30 år eller eldre,
som utloddes og som tidligere har vært registrert på utlodderen,
som skal registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn,
på NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
som registreres på Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
som har vært registrert på samme eier i 2 måneder eller mindre (samlet påskiltings-/registreringstid),
som tas tilbake av selger som følge av hevet kjøp etter kjøpslovens bestemmelser,
ved fusjon mellom aksjeselskaper,
ved omdannelse av virksomheter når tidligere og ny(e) eier(e) er identiske,
ved sletting av registrert eier eller medeier i motorvognregisteret.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 5
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
V. Avgift på bensin (kap. 5536 post 76)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på bensin. Avgift betales med følgende beløp pr. liter:
for svovelfri bensin (under 10 ppm svovel): kr 4,28,
for lavsvovlet bensin (under 50 ppm svovel): kr 4,32,
for annen bensin: kr 4,32.
Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke produkter som omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene i denne bestemmelsen. Departementet kan videre gi forskrifter om at det skal betales avgift av annet flytende brennstoff som anses anvendelig som motordrivstoff. Departementet avgjør hva som er anvendelig som motordrivstoff.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på bensin til følgende anvendelsesområder:
utføres til utlandet,
fly, unntatt Forsvarets fly,
diplomater mv.,
nødvendig bruk i Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet,
teknisk og medisinsk formål,
som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
båter og snøscootere i veiløse strøk,
legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
reisegods og reiseutstyr,
motorsager og andre arbeidsredskaper med 2-taktsmotor der den benyttede bensin har særlige helse- og miljømessige egenskaper,
bensin gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit),
NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
I tilfelle misbruk kan departementet nekte avgiftsfritak eller tilskudd for kortere eller lengre tid.
§ 4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
VI. Avgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodieselavgift) (kap. 5536 post 77)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på mineralolje til framdrift av motorvogn. Avgift betales med følgende beløp pr. liter:
for svovelfri mineralolje (under 10 ppm svovel): kr 3,30,
for lavsvovlet mineralolje (under 50 ppm svovel): kr 3,35,
for annen mineralolje: kr 3,35.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke produkter som omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene i denne bestemmelsen. Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om CO2- og svovelavgift på mineralske produkter.
§ 2
Når oljer er merket i samsvar med forskrift fastsatt av departementet, skal det ikke ilegges avgift etter § 1 første ledd.
Departementet kan i særskilte enkeltstående tilfeller bestemme at:
fritak for avgiftsplikten kan skje på annen måte enn bruk av merket olje, eller
avgift skal betales ved bruk av merket olje.
§ 3
På vilkår fastsatt av departementet kan det benyttes merket olje:
I følgende motorvogner:
traktorer,
motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn,
motorredskaper,
tilhørende Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Til annen bruk enn framdrift av motorvogn .
§ 4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på mineralolje:
som bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
for andel av biodiesel i mineraloljen,
til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt. Det samme gjelder for mineralolje til framdrift av motorvogn som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel i vedkommende fremmede land,
til motorvogner tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på båtmotorer (kap. 5537 post 71)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved import og innenlandsk tilvirking av båtmotorer (framdriftsmotorer) med kr 143,50 pr. hk. Som båtmotor anses også motorblokker til slike.
Avgiftsplikten gjelder båtmotorer på minst 9 hk.
Elektriske motorer er unntatt fra avgiftsplikt.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing og utfylling av denne bestemmelsen.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på båtmotorer som:
selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
er nødvendig for Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet,
fra tilvirkers, importørs eller forhandlers lager:
utføres til utlandet,
legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
leveres til bruk i fartøy registrert i registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster. Fritaket gjelder likevel ikke utenbordsmotorer og hekkaggregater,
leveres til bruk i fartøy mv. registrert i skipsregisteret, med unntak av fritidsbåter,
kommer i retur,
innføres tollfritt i medhold av tolltariffens innledende bestemmelser § 11, pkt. 10, 12, 13 eller 14 e,
benyttes i Forsvarets marinefartøy,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om forbruksavgift på elektrisk kraft (kap. 5541 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med 10,50 øre pr. kWh på elektrisk kraft som leveres her i landet.
En redusert sats på 0,45 øre pr. kWh benyttes for levering av kraft:
til industri, bergverk, produksjon av fjernvarme og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen, og
i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord.
Avgift skal også betales ved uttak av elektrisk kraft til eget bruk.
Departementet kan gi forskrifter om nærmere avgrensing av avgiftsplikten.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på kraft som:
er produsert ved energigjenvinningsanlegg og leveres direkte til sluttbruker,
er produsert i aggregat med generator som har merkeytelse mindre enn 100 kVA og leveres direkte til sluttbruker,
er produsert i nødstrømsaggregat i tilfeller hvor den normale elektrisitetsforsyning har sviktet,
leveres til NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
leveres til Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet,
brukes til kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser,
leveres energiintensive foretak i treforedlingsindustrien som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram. Fritaket gjelder kraft etter § 1 annet ledd bokstav a,
leveres veksthusnæringen,
leveres til bruk i driften av verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren,
er produsert i mottrykksanlegg,
leveres husholdninger og offentlig forvaltning i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord,
leveres i direkte sammenheng med produksjon av elektrisk kraft,
leveres til bruk til framdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av og belysning i transportmiddelet. Fritaket omfatter også trolleybuss.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om grunnavgift på fyringsolje mv. (kap. 5542 post 70)
I
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på mineralolje med kr 0,845 pr. liter.
§ 2
Unntatt fra avgiftsplikt er:
flyparafin (jetparafin) som leveres til bruk om bord i fly,
olje som pålegges avgift etter Stortingets vedtak om avgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodieselavgift).
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på mineralolje til følgende anvendelsesområder:
utføres til utlandet,
skip i utenriks fart,
gods- og passasjertransport i innenriks sjøfart,
fiske og fangst i nære farvann,
fiske og fangst i fjerne farvann,
anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
benyttes som råstoff i industriell virksomhet dersom mineraloljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt,
innføres som reisegods eller reiseutstyr,
verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren,
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
treforedlingsindustrien, sildemel- og fiskemelindustrien,
nødvendig bruk i Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet,
kommer i retur til registrert virksomhets lager,
til bruk til framdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av og belysning i transportmiddelet. Fritaket omfatter også trolleybuss.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
II
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endringer i Stortingets vedtak om grunnavgift på fyringsolje mv. for budsjetterminen 2008:
A
§ 1 nytt annet punktum skal lyde:
For treforedlingsindustrien er satsen kr 0,12 pr. liter.
B
§ 3 nr. 12 skal lyde:
12. sildemel- og fiskemelindustrien,
Om miljøavgifter på mineralske produkter mv.
A. CO2-avgift på mineralske produkter (kap. 5543 post 70)
I
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales CO2-avgift til statskassen på følgende mineralske produkter etter følgende satser:
Mineralolje: kr 0,55 pr. liter. For innenriks luftfart er satsen kr 0,65 pr. liter. For treforedlingsindustrien, sildemel- og fiskemelindustrien er satsen kr 0,28 pr. liter.
Bensin: kr 0,82 pr. liter.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke produkter som omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene i denne bestemmelsen.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på produkter til følgende anvendelsesområder:
Generelle fritak for produkter som
utføres til utlandet,
legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
innføres som reisegods og reiseutstyr,
benyttes som råstoff i industriell virksomhet på en slik måte at det ikke oppstår utslipp av karbon til luft eller utslippet er vesentlig lavere enn den benyttede mengde råstoff skulle tilsi,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
selges til eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
kommer i retur til registrert virksomhets lager,
leveres til bruk i sildemel- og fiskemelindustrien og som gir kvotepliktige utslipp etter lov 17. desember 2004 nr. 99 om kvoteplikt og handel med kvoter for utslipp av klimagasser (klimakvoteloven).
Mineralolje til bruk i
motorvogner tilhørende diplomater mv.,
skip i utenriks fart,
fiske og fangst i fjerne farvann,
fiske og fangst i nære farvann,
verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren,
fly i utenriks fart.
Bensin til bruk for
diplomater mv.,
tekniske og medisinske formål,
motorsager og andre arbeidsredskaper med 2-taktsmotor der den benyttede bensin har særlige helse- og miljømessige egenskaper,
bensin gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit),
fly i utenriks fart.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift for andel av:
biodiesel i mineraloljen,
bioetanol i bensinen.
Departementet kan fastsette forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 5
Departementet kan ved overtredelse av § 2 nekte fritak, nedsettelse eller tilskudd for kortere eller lengre tid.
§ 6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
II
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endringer i Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter for budsjetterminen 2008:
A
§ 1 første ledd nye bokstaver c og d skal lyde:
Naturgass: kr 0,48 pr. standardkubikkmeter.
LPG: kr 0,62 pr. kg.
B
§ 2 første ledd ny nr. 4 skal lyde:
Gass til
annen bruk enn oppvarming av bygg,
veksthusnæringen.
III
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endring i Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter for budsjetterminen 2008:
§ 2 nr. 1 bokstav h skal lyde:
h) leveres til bruk som gir kvotepliktige utslipp etter lov 17. desember 2004 nr. 99 om kvoteplikt og handel med kvoter for utslipp av klimagasser (klimakvoteloven).
B. Svovelavgift (kap. 5543 post 71)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales svovelavgift til statskassen på mineralolje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel med 7,2 øre pr. liter for hver påbegynt 0,25 pst. vektandel svovel.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke produkter som omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene i denne bestemmelsen.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på produkter til følgende anvendelsesområder:
utføres til utlandet,
skip i utenriks fart,
fiske og fangst i fjerne farvann,
fly i utenriks fart,
legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
reisegods og reiseutstyr,
utslippet av svovel til atmosfæren er mindre enn det som svovelinnholdet i de benyttede produkter skulle tilsi,
verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren,
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
nødvendig bruk i Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet,
kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet kan fastsette forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 5
Departementet kan ved overtredelse av § 2 nekte fritak, nedsettelse eller tilskudd for kortere eller lengre tid.
§ 6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
C. Avgift på smøreolje mv. (kap. 5542 post 71)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på smøreolje mv. med kr 1,72 pr. liter.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke produkter som omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene i denne bestemmelsen.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på smøreolje mv. til følgende anvendelsesområder:
utføres til utlandet,
utenriks fart,
fiske og fangst i fjerne farvann,
anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet,
legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
er påfylt kjøretøy, maskiner o.l. ved innførsel eller utførsel,
fly, unntatt olje til Forsvarets fly,
råstoff i industriell virksomhet som i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt,
omsettes i detaljforpakninger med innhold mindre enn 0,15 liter,
verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren,
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 4
Departementet kan ved overtredelse av § 2 nekte fritak, nedsettelse eller tilskudd for kortere eller lengre tid.
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på sluttbehandling av avfall (kap. 5546 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen for sluttbehandling av avfall etter de satser som framkommer av §§ 2 og 3. Departementet kan gi forskrifter om avgrensing og utfylling av disse bestemmelsene.
§ 2
Ved innlevering av avfall til deponi skal det betales avgift etter følgende satser pr. tonn avfall:
kr 434 for anlegg
som oppfyller kravene til dobbel bunn- og sidetetting i forskrift 1. juni 2004 nr. 930 om gjenvinning og behandling av avfall (avfallsforskriften) kapittel 9 vedlegg I punkt 3.1-3.3, eller
der det etter en risikovurdering er lempet på kravene til bunn- og sidetetting etter avfallsforskriften vedlegg I punkt 3.4.
kr 566 for anlegg som ikke oppfyller kravene i nr. 1.
§ 3
Ved forbrenning av avfall skal det betales avgift ved utslipp av følgende stoffer etter følgende satser:
| Støv | HF | HCl | NOx | SO2 | Hg | Cd |
| kr 0,638 pr. gram | kr 22,56 pr. gram | kr 0,113 pr. gram | kr 0,0166 pr. gram | kr 0,0188 pr. gram | kr 30,52 pr. gram | kr 58,71 pr. gram |
| Pb | Cr | Cu | Mn | As | Ni | dioksiner |
| kr 70,10 pr. gram | kr 41,11 pr. gram | kr 0,339 pr. gram | kr 105,04 pr. gram | kr 10,74 pr. gram | kr 10,28 pr. gram | kr 2 598 300 pr. gram |
For utslipp av CO2 skal det betales avgift med kr 60,53 pr. tonn innlevert avfall.
§ 4
Ved innlevering av avfall til sluttbehandling på deponi gis det fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på avfall som:
innleveres til særskilt behandling etter forskrift 1. juni 2004 nr. 930 om gjenvinning og behandling av avfall (avfallsforskriften) kapittel 11,
innleveres til anlegg for ombruk, gjenvinning eller sortering for gjenvinning,
består av uorganisk materiale og som legges på særskilt opplagsplass,
er restavfall fra utnyttelse av returfiber i treforedlingsindustrien,
består av forurensede jord- og løsmasser, herunder avfall fra nedlagte avfallsdeponi.
Ved forbrenning av avfall som nevnt i første ledd gis det fritak, refusjon eller ytes tilskudd:
for hele avgiften dersom avfallet forbrennes særskilt,
for avgift knyttet til utslipp av CO2 dersom avfallet forbrennes sammen med annet avfall.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 6
Oppstår det tvil om avgiftsplikten avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp eller tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER) (kap. 5547 post 70 og 71)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), herunder gjenvunnet TRI og PER.
Avgift etter første ledd omfatter også TRI og PER som inngår som bestanddel i andre produkter. Avgift betales bare dersom andelen TRI er over 1 vektprosent av produktets totale vekt eller andelen PER er over 0,1 vektprosent av produktets totale vekt.
Avgift svares av produktet etter følgende intervaller og satser:
| Innhold TRI/PER | kr pr. kg | ||
| Pst. | TRI | PER | |
| 1. | Over 0,1 t.o.m. 1 | 0,59 | |
| 2. | Over 1 t.o.m. 5 | 2,96 | 2,96 |
| 3. | Over 5 t.o.m. 10 | 5,92 | 5,92 |
| 4. | Over 10 t.o.m. 30 | 17,76 | 17,76 |
| 5. | Over 30 t.o.m. 60 | 35,51 | 35,51 |
| 6. | Over 60 t.o.m. 100 | 59,19 | 59,19 |
Ved beregning av avgift benyttes den høyeste av enten faktisk eller oppgitt andel TRI/PER.
Departementet kan gi forskrifter om hva som omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene i denne bestemmelsen.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
utføres til utlandet,
legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
gjenvinnes til eget bruk,
bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) (kap. 5548 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel eller innenlands produksjon av hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), herunder gjenvunnet HFK og PFK.
Avgiftsplikten etter første ledd omfatter også HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer. Departementet kan gi bestemmelser om at avgift på HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer, fastsettes på annen måte enn etter vekt og at avgiften i slike tilfeller skal betales etter sjablonsatser.
§ 2
Avgiften beregnes etter følgende satser:
| Produkttyper | Kjemisk formel | Avgiftssats (kr/kg) |
| HFK: | ||
| HFK-23 | CHF3 | 2 329 |
| HFK-32 | CH2F2 | 129 |
| HFK-41 | CH3F | 30 |
| HFK-43-10mee | C5H2F10 | 259 |
| HFK-125 | C2HF5 | 557 |
| HFK-134 | C2H2F4 | 199 |
| HFK-134a | CH2FCF3 | 259 |
| HFK-152a | C2H4F2 | 28 |
| HFK-143 | C2H3 F3 | 60 |
| HFK-143a | C2H3F3 | 756 |
| HFK-227ea | C3HF7 | 577 |
| HFK-236fa | C3H2F6 | 1 254 |
| HFK-245ca | C3H3F5 | 111 |
| PFK: | ||
| Perfluormetan | CF4 | 1 294 |
| Perfluoretan | C2F6 | 1 831 |
| Perfluorpropan | C3F8 | 1 393 |
| Perfluorbutan | C4F10 | 1 393 |
| Perfluorcyklobutan | c-C4F8 | 1 731 |
| Perfluorpentan | C5F12 | 1 493 |
| Perfluorheksan | C6F14 | 1 473 |
Hvis produkttypen er ukjent benyttes den høyeste avgiftssats av de produkttyper det kan være. Ved gassblandinger beregnes avgiften for den enkelte produkttype i blandingen. Er blandingsforholdet ukjent benyttes satsen for produkttypen med høyest sats for hele vekten.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing og utfylling av denne bestemmelsen.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
utføres til utlandet,
bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
gjenvinnes,
kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Avgift på utslipp av NOX (kap. 5509 post 70 og kap. 5549 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med kr 15,39 pr. kg utslipp av nitrogenoksider (NOX) ved energiproduksjon fra følgende kilder:
framdriftsmaskineri med samlet installert motoreffekt på mer enn 750 kW,
motorer, kjeler og turbiner med samlet installert innfyrt effekt på mer enn 10 MW, og
fakler på offshoreinstallasjoner og anlegg på land.
For NOX-utslipp ved avgiftspliktig forbrenning av avfall betales avgift etter Stortingets vedtak om avgift på sluttbehandling av avfall.
Departementet kan gi forskrifter om hva som omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av denne bestemmelsen.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på utslipp av NOX fra følgende kilder:
fartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk havn, eller luftfartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk lufthavn,
fartøy som brukes til fiske og fangst i fjerne farvann,
verneverdige fartøyer, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren,
utslippskilder omfattet av miljøavtale med staten om gjennomføring av NOX -reduserende tiltak i samsvar med et fastsatt miljømål.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 4
Oppstår det tvil om avgiftsplikten avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp eller tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på sjokolade- og sukkervarer mv. (kap. 5555 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på sjokolade- og sukkervarer mv. med kr 16,79 pr. kg av varens avgiftspliktige vekt. Det skal også betales avgift av slike varer uten tilsetning av sukker eller søtningsmiddel. Departementet kan gi forskrifter om hva som skal anses som avgiftspliktige sjokolade- og sukkervarer.
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens virksomhet,
fra/til tilvirkers eller importørs lager:
utføres til utlandet,
leveres direkte eller via tollager til slik bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
kommer i retur,
bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
brukes som råstoff mv. ved fremstilling av varer,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på alkoholfrie drikkevarer mv. (kap. 5556 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på:
alkoholfrie drikkevarer som er tilsatt sukker eller kunstig søtstoff, pr. liter salgsvare: kr 1,68,
sirup som er tilsatt sukker eller kunstig søtstoff som nyttes til ervervsmessig fremstilling av alkoholfrie drikkevarer i dispensere, fontener o.l., pr. liter salgsvare: kr 10,25.
Med alkoholfrie drikkevarer likestilles i dette regelverket også drikk med alkoholstyrke til og med 0,7 volumprosent alkohol, jf. Stortingets vedtak om avgift på alkohol § 1 første ledd bokstav b nr. 2 bokstav a.
§ 2
Unntatt fra avgiftsplikten er varer i pulverform.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
fra tilvirkers eller importørs lager:
utføres til utlandet,
leveres direkte eller via tollager til slik bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
kommer i retur,
nyttes til ervervsmessig fremstilling av annet enn drikkevarer,
bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 7
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing og utfylling av bestemmelsene i §§ 1 og 2.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på sukker mv. (kap. 5557 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på sukker mv. med kr 6,50 pr. kg av varens avgiftspliktige vekt.
§ 2
Avgiftsplikten omfatter:
Sukker (roe-/bete- og rørsukker).
Sirup og sukkeroppløsning av nevnte varer.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på sukker som:
selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
fra tilvirkers eller importørs lager:
utføres til utlandet,
leveres direkte eller via tollager til slik bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
kommer i retur,
nyttes til ervervsmessig fremstilling av varer,
bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
nyttes til biavl.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Departementet kan gi forskrifter om hvilken ervervsmessig fremstilling av varer som faller inn under § 3 bokstav d.
§ 5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 8
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing og utfylling av bestemmelsene i §§ 1 og 2.
§ 9
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgifter på drikkevareemballasje (kap. 5559 post 70-74)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales miljøavgift og grunnavgift til statskassen på følgende drikkevareemballasje og etter følgende satser pr. emballasjeenhet:
Miljøavgift
Glass og metall kr 4,74
Plast kr 2,86
Kartong og papp kr 1,18
Departementet kan på nærmere vilkår frita for, sette ned eller refundere miljøavgiften dersom emballasjen inngår i et retursystem.
Grunnavgift
Engangsemballasje kr 0,97
Som engangsemballasje anses emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing og utfylling av reglene i denne bestemmelsen.
§ 2
Unntatt fra grunnavgiften er emballasje som inneholder følgende alkohol- og kullsyrefrie drikkevarer:
melk, melkeprodukter,
drikkevarer fremstilt av kakao og sjokolade og konsentrater av dette,
varer i pulverform,
korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter,
morsmelkerstatning.
For miljøavgiften gjelder bokstavene c og e tilsvarende.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for miljø- og grunnavgift på drikkevareemballasje:
med rominnhold på minst 4 liter,
som selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
som selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
som fra registrert virksomhets eller importørs lager:
utføres til utlandet,
leveres direkte eller via tollager til slik bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24,
kommer i retur,
bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrift om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
§ 7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
§ 8
Departementet kan vurdere overgangsordninger ved systemomlegging av avgiften i enkelttilfeller og etter en særskilt vurdering.
Dokumentavgift (kap. 5565 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det i henhold til lov 12. desember 1975 nr. 59 om dokumentavgift betales avgift til statskassen ved tinglysing av dokument som overfører hjemmel til fast eiendom, herunder bygning på fremmed grunn og tilhørende festerett til tomta. Avgiften utgjør 2,5 pst. av avgiftsgrunnlaget, men minst kr 250.
Ved tinglysing av første gangs overføring av hjemmel til eierseksjon eller til fysisk del av eiendom i forbindelse med oppløsning av borettslag og boligaksjeselskaper betales avgift med kr 1 000 pr. hjemmelsoverføring.
§ 2
Fritatt for avgift er:
gaveandel i dokument som inneholder gave og lignende til det offentlige eller til stiftelser og legater med allmennyttige formål, eller til foreninger med allmennyttige formål som har styresete her i landet,
dokument som overfører rettigheter til fast eiendom til utenlandske diplomatiske og konsulære misjoner,
overføring av hjemmel til fast eiendom til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
egen sameieandel ved overtagelse av fast eiendom ved oppløsning av sameie,
overføring av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller,
ideell arveandel etter loven i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom på skifte eller fra uskiftet bo. Forskudd på arv regnes ikke som arveandel og heller ikke testamentsarv i den utstrekning den overstiger lovens arveandel,
overføring av hjemmel til fast eiendom til forrige hjemmelshaver eller dennes ektefelle, i forbindelse med salg etter reglene om tvangssalg,
overføring av hjemmel til fast eiendom til NATO eller NATOs hovedkvarter i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av,
overføring av hjemmel til fast eiendom mellom den krets av kongefamilien som har arve- og gaveavgiftsfritak, jf. lov 19. juni 1964 nr. 14 om avgift på arv og visse gaver § 1 femte ledd.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3
Ved førstegangsoverføring av en selvstendig og i sin helhet nyoppført bygning som ikke er tatt i bruk, og overføring av bygg under arbeid betales avgift bare av salgsverdien av tomta dersom det blir tinglyst hjemmelsoverføring til denne.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Andre avgiftsvedtak
Avgift på frekvenser (kap. 5583 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2008 skal det betales avgift til statskassen for bruk av frekvenser til drift av annen og tredje generasjons system for mobilkommunikasjon etter følgende satser:
| - | UMTS | kr 22 000 000 pr. tildelt konsesjon, |
| - | GSM 1800 | kr 240 000 pr. disponert dupleks kanal (2 x 200 kHz), |
| - | GSM 900 | kr 240 000 pr. disponert dupleks kanal (2 x 200 kHz), |
| - | CDMA 450 | kr 1 050 000 pr. MHz (dupleks) disponert båndbredde. |
Samferdselsdepartementet kan dersom det er nødvendig av hensyn til effektiv utnyttelse av frekvensene endre avgiftsnivået for tildelte frekvenser.
Samferdselsdepartementet fastsetter nærmere bestemmelser om beregning og oppkreving av avgiften.
§ 2
Stortinget samtykker i at Samferdselsdepartementet i 2008 kan forestå salg av 5-sifrede telefonnummer. Prisene fastsettes av Samferdselsdepartementet.
Inntekter ved tildeling av konsesjoner (kap. 5309 post 29)
§ 1
For 2008 kan Samferdselsdepartementet innhente inntekter ved tildeling av konsesjoner for frekvenser.
§ 2
Inntektene innhentes ved tildeling av konsesjoner. Beløpet skal innbetales til statskassen.
§ 3
Samferdselsdepartementet kan gi forskrifter om innbetaling og oppkreving av beløpet.
Avgifter i matforvaltningen (kap. 5576 post 70)
§ 1
Stortinget samtykker i at Landbruks- og matdepartementet i 2008 kan:
oppkreve matproduksjonsavgifter begrenset oppad til følgende satser:
Avgift på norsk produsert kjøtt med en sats på kr 0,51 pr. kg.
Avgift på andre norsk produserte animalia med en sats på 1,99 pst.
Avgift på norsk produserte vegetabilier med en sats på 0,80 pst.
Avgift på fisk landet fra EØS-fartøy med en sats på kr 14,60 pr. mottatt tonn råstoff.
Avgift på fisk landet fra tredjelandsfartøy med en sats på kr 14,60 pr. mottatt tonn.
Avgift på fisk tatt om bord på norsk fabrikkfartøy eller omlastet til utenlandsk fartøy med en sats på kr 14,60 pr. mottatt tonn.
Avgift på produksjon av oppdrettsfisk med en sats på kr 14,60 pr. mottatt tonn fisk til slakting.
Avgift på importert fisk og fiskevarer med en sats på kr 14,60 pr. tonn.
Avgift på importerte råvarer, unntatt fisk og fiskevarer, med en sats på 1,14 pst.
Avgift på importerte ferdigvarer og halvfabrikata, unntatt fisk og fiskevarer, med en sats på 0,71 pst.
oppkreve avgifter for tilsyn og kontroll med drikkevann (vannverk), kosmetikk, fôr til dyr utenom matproduksjon og planter som ikke er mat.
§ 2
Avgiftene skal dekke kostnader ved tilsyn og kontroll. Avgiftene oppkreves i henhold til lov 19. desember 2003 nr. 124 om matproduksjon og mattrygghet mv. (matloven) § 21, lov 20. desember 1974 nr. 73 om dyrevern § 30 a, lov 4. desember 1992 nr. 130 om husdyravl § 6 a, lov 15. juni 2001 nr. 75 om veterinærer og annet dyrehelsepersonell § 37 a og lov 21. desember 2005 nr. 26 om kosmetikk og kroppspleieprodukter (kosmetikklova) § 18.