Prop. 1 LS (2011–2012)

For budsjettåret 2012 Skatter, avgifter og toll 2012

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2009

I dette vedlegget redegjøres det for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2009. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og utlignede skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Tabell 2.1 gir en oversikt over skatteligningen for 2009. Statistikken bygger på oppgaver fra den ordinære skatteligningen for personer og selskap. For personer omfatter inntektsskatt til staten hovedsakelig toppskatt og fellesskatt.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 559 mrd. kroner i 2009. Av dette ble 341 mrd. kroner utlignet på personer, mens 218 mrd. kroner ble utlignet på selskap. Utlignet skatt i 2008 utgjorde 647 mrd. kroner.

Kommune- og fylkesskatten beløp seg til 132 mrd. kroner, mens statsskatten og trygdeavgiften var henholdsvis 339 og 88 mrd. kroner. Fra 2008 til 2009 var det en samlet nedgang i utlignet skatt på 14 pst. Kommune- og fylkesskatten økte med 9 pst., mens statsskatten hadde en nedgang på 23 pst. Medlemsavgiften til folketrygden økte med 4 pst. fra året før.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt ved kommune- og fylkesskatteligningen utgjorde i alt 986 mrd. kroner for personer. Dette var en økning på 5 pst. fra året før. Sammenlignet med 2008 økte utlignede skatter for personer med om lag 14 mrd. kroner.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteligningen for personer, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt per innbygger var 202 200 kroner i 2009. Sammenlignet med alminnelig inntekt per innbygger i 2008 var dette en økning på 4 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 244 900 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 166 800 kroner.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 25 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 25 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 22 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 28 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 80 pst. av personene hadde en nettoformue under 470 000 kroner, mens 20 pst. hadde en formue på 470 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5–2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2009. Mens tabellene 2.2 og 2.3 hovedsakelig redegjør for utlignet skatt i 2009, viser tabellene 2.5–2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med vel 2 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør snaut 1,1 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 122 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 461 500 kroner i 2009. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 240 900 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 597 600 kroner.

For trygdede og pensjonister utgjorde kapitalinntektene om lag 5 pst. av bruttoinntekten. For lønnstakere og selvstendig næringsdrivende er andelen hhv. 3 pst. og 4 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 29 pst. for trygdede og pensjonister, 27 pst. for lønnstakere og 24 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 17 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 27 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 33 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør personinntekt lønn i gjennomsnitt 86 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 7 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 0,5 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør personinntekt lønn om lag 60 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 3 pst. og aksjeutbytte og gevinst 16 pst. av bruttoinntekten i 2009.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt 38 pst. av bruttoinntekten i 2009. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser 11 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 26 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45–54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 82 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.1 viser at skattbar inntekt ved statsskatteligningen for selskap utgjorde 297 mrd. kroner i 2009. Utlignet skatt for selskap gikk ned med 95 mrd. kroner sammenlignet med 2008.

Samlet utlignet skatt til staten, eksklusiv selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 71 mrd. kroner i 2009. Av dette var 66 mrd. kroner fellesskatt og 384 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 4,5 mrd. kroner i 2009, mens tonnasjeskatten utgjorde 28 mill. kroner samme år.

Utlignet skatt til staten er etter godtgjørelsesfradrag, fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet), fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter og etter tilbakebetalt tidligere betalt skatt (tilbakeført underskudd mot beskattet overskudd de to foregående årene). Fradrag for godtgjørelse i fellesskatt utgjorde 205 mill. kroner, fradrag for naturressursskatt utgjorde 1,6 mrd. kroner, kreditfradrag utgjorde 11,1 mrd. kroner, forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 1,1 mrd. kroner, mens tilbakebetalt tidligere betalt skatt utgjorde 3,0 mrd. kroner. Fra og med 2004 ble det innført skattefritak for inntekter fra aksjer og andre eierandeler for selskap. Dette førte til at godtgjørelsesfradraget falt bort, med unntak for ubenyttet godtgjørelsesfradrag fra tidligere år.

Tabell 2.9 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt) på 297 mrd. kroner var 94 pst. (278 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (21,9 pst. av selskapene).

Tabell 2.10 viser at 81 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskap) ved statsskatteligningen på 71 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskap, 9 pst. på kraftselskap, 5 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 0,4 pst. på rederier skattlagt etter sktl. §§ 8-10 til 8-19, 0,5 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 4 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 0,2 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond og 0,2 pst. på verdipapirfond.

Tabell 2.11 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 146 mrd. kroner. Beløpet utgjør 67 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 9,1 mrd. kroner.

Tabell 2.1 Oversikt over skatteligningen. Hele landet. 2009. Mill. kroner

	I alt	Selskap¹	Personer
Kommuneskatteligningen
Antall²	3 901 347	849	3 900 498
Nettoformue	1 439 890	-	1 439 890
Alminnelig inntekt	986 542	-	986 542
Særfradrag	16 832	-	16 832
Formuesskatt	7 592	-	7 592
Inntektsskatt	102 114	-	102 114
Naturressursskatt	1 312	1 312	-

Fylkesskatteligningen
Inntektsskatt	21 179	-	21 179
Naturressursskatt	239	239	-

Statsskatteligningen
Antall med felleskatt	3 628 250	95 642	3 532 608
Antall med toppskatt	897 806	-	897 806
Toppskattegrunnlag	1 280 647	-	1 280 647
Nettoinntekt³	3 126	-	3 126
Skattbar inntekt	297 004	297 004	-
Nettoformue	1 573 103	128 147	1 444 956
Nettoinntekt sokkel	211 529	211 529	-
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	191 049	191 049	-
Toppskatt	17 506	-	17 506
Fellesskatt	166 364	66 056	100 308
Formuesskatt	4 705	384	4 321
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	145 641	145 641	-
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	4 531	4 531	-
Tonnasjeskatt	28	28	-

Utligning til folketrygden
Beregningsgrunnlag for trygdeavgift i alt	1 275 398	-	1 275 398
Personinntekt pensjoner	223 952	-	223 952
Personinntekt annen næring	51 491	-	51 491
Personinntekt primærnæring	10 892	-	10 892
Personinntekt lønn	989 063	-	989 063
Samlet trygdeavgift	87 944	-	87 944

Utlignet skatt
I alt	559 155	218 191	340 964

Fradrag, nedsettelser og korreksjoner i skatt
I alt⁴	35 646	26 048	9 598
Finnmarksfradrag⁵	727	-	727
Fradrag for boligsparing⁵	698	-	698
Skattefradrag for etterbetalt pensjon⁶	-71	-	-71
Skattebegrensning⁷	6 546	-	6 546
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)⁸	12 732	11 075	1 657
Godtgjørelsesfradrag⁹	245	205	40
Fradrag for naturressursskatt¹⁰	1 562	1 562	-
Forsknings- og utviklingsfradrag	1 089	1 087	2
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	9 111	9 111	-
Tilbakebetalt tidligere betalt skatt	3 007	3 007	-

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

² Antall personer og selskap med utlignet inntektsskatt og/eller formuesskatt til kommune. Omfatter også personer på Svalbard.

³ Nettoinntekt er grunnlag for ordinær inntektsskatt til staten for visse grupper, hovedsakelig personer bosatt i utlandet.

⁴ Nedsettelse av formuesskatt falt bort fra og med inntektsåret 2009.

⁵ Beløpet er belastet inntektsskatt stat.

⁶ Tillegg/fradrag for etterbetalt pensjon.

⁷ Beløpet er belastet inntektsskatt kommune og fylke med henholdsvis 2 126 mill. kroner og 413 mill. kroner. Inntektsskatt stat med 323 mill. kroner, fellesskatt med 1 947 mill. kroner og avgift til folketrygden med 1 737 mill. kroner.

⁸ Beløpet for personer er belastet inntektsskatt stat med 157 mill. kroner, fellesskatt med 646 mill. kroner, inntektsskatt kommune med 716 mill. kroner og fylkesskatt med 137 mill. kroner. For selskap er beløpet belastet fellesskatten.

⁹ Godtgjørelsesfradraget for selskap belastes i sin helhet fellesskatt. For personer er godtgjørelsesfradraget belastet inntektsskatt kommune med 28 mill. kroner, fylkesskatt med 5 mill. kroner og fellesskatt med 25 mill. kroner.

¹⁰ Beløpet er belastet fellesskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Tabell 2.2 Oversikt over skatteligningen for personer, etter fylke. 2009. Mill. kroner

	Hele landet¹	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark	Oppland	Buskerud	Vestfold	Telemark	Aust-Agder	Vest-Agder
Kommuneskatteligningen
Antall personer	3 900 498	217 939	395 541	450 198	167 521	177 730	226 671	184 740	145 849	94 934	138 036
Nettoformue	1 439 890	61 457	185 656	297 156	44 911	50 996	81 342	64 396	39 823	30 948	51 467
Alminnelig inntekt	986 542	49 011	122 245	145 735	33 120	32 642	51 561	43 909	31 594	20 491	32 561
Særfradrag	16 832	1 077	1 620	1 704	829	755	894	874	695	410	619
Formuesskatt	7 592	297	1 001	1 806	204	239	424	328	191	160	270
Inntektsskatt	102 114	4 877	13 158	15 736	3 233	3 214	5 317	4 452	3 172	2 065	3 320

Fylkesskatteligningen
Inntektsskatt	21 179	1 012	2 728	3 265	671	667	1 103	924	658	429	689

Statsskatteligningen
Antall personer med felleskatt	3 532 608	198 243	374 130	431 585	142 755	139 077	189 058	167 297	123 633	77 803	120 460
Antall personer med toppskatt	897 806	38 601	121 913	141 967	23 712	23 359	45 382	36 944	26 064	16 372	28 728
Beregningsgrunnlag for toppskatt	1 280 647	65 470	154 125	176 282	44 901	43 823	66 886	57 900	41 629	26 289	41 844
Nettoformue	1 444 956	61 162	193 050	303 978	43 456	46 443	79 118	63 862	37 841	29 570	51 113
Toppskatt ²	17 506	587	2 988	3 430	315	304	828	670	429	279	472
Fellesskatt	100 308	4 788	13 063	15 226	3 181	3 157	5 222	4 377	3 110	2 017	3 245
Formuesskatt	4 321	167	593	1 052	110	119	232	184	100	86	152
Medlemsavgift til folketrygden	87 944	4 360	10 874	12 613	2 932	2 906	4 606	3 905	2 757	1 764	2 858

Utlignet skatt	340 964	16 087	44 405	53 128	10 646	10 606	17 733	14 841	10 417	6 800	11 005

Fradrag, nedsettelser og korreksjoner i skatt
I alt	9 598	553	728	993	405	380	447	435	341	239	345
Finnmarksfradrag	727	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Fradrag for boligsparing	698	25	57	118	17	20	29	23	17	13	32
Skattefradrag for etterbetalt pensjon	-71	-3	-8	-9	-2	-3	-5	-4	-2	-1	-2
Skattebegrensning	6 546	491	435	536	375	346	355	340	288	175	238
Nedsettelse for utenlandsskatt	1 657	39	239	333	14	11	68	75	37	51	76
Godtgjørelsesfradrag	40	1	4	15	-	5	1	1	1	-	1

Tabell 2 fortsettelse

	Rogaland	Hordaland	Sogn og Fjordane	Møre og Romsdal	Sør-Trøndelag	Nord-Trøndelag	Nordland	Troms Romssa	Finnmark Finnmárku
Kommuneskatteligningen
Antall personer	324 729	375 002	91 807	203 569	228 845	102 317	191 736	123 681	59 398
Nettoformue	122 859	135 175	30 716	73 988	64 006	22 774	42 373	28 641	10 836
Alminnelig inntekt	97 046	97 814	19 787	48 448	54 719	21 967	42 049	28 462	13 359
Særfradrag	1 225	1 482	376	905	973	510	1 003	598	282
Formuesskatt	654	712	141	371	318	100	189	133	48
Inntektsskatt	10 328	10 216	1 997	4 925	5 599	2 151	4 163	2 861	1 329

Fylkesskatteligningen
Inntektsskatt	2 142	2 118	414	1 022	1 161	446	863	593	275

Statsskatteligningen
Antall personer med felleskatt	300 802	340 015	79 963	183 463	207 292	94 047	174 206	113 914	55 254
Antall personer med toppskatt	94 210	92 738	16 712	43 362	48 664	16 808	34 474	25 006	11 923
Beregningsgrunnlag for toppskatt	120 228	125 766	26 251	63 612	72 926	30 168	57 078	38 777	18 209
Nettoformue	124 902	136 192	30 420	74 398	64 564	22 768	42 363	28 734	10 879
Toppskatt ²	2 317	1 773	222	702	802	217	437	226	-422
Fellesskatt	9 983	9 958	1 955	4 810	5 490	2 110	4 083	2 805	1 295
Formuesskatt	378	408	79	212	181	57	107	76	27
Medlemsavgift til folketrygden	8 472	8 739	1 783	4 349	4 993	1 991	3 756	2 620	1 217

Utlignet skatt	34 272	33 924	6 591	16 391	18 545	7 073	13 597	9 313	3 769

Fradrag, nedsettelser og korreksjoner i skatt
I alt	872	821	193	481	501	266	466	407	722
Finnmarksfradrag	-	-	-	-	-	-	-	132	591
Fradrag for boligsparing	99	86	18	33	46	14	25	17	8
Skattefradrag for etterbetalt pensjon	-6	-8	-2	-5	-3	-3	-3	-2	-1
Skattebegrensning	436	577	155	376	401	241	421	240	118
Nedsettelse for utenlandsskatt	340	162	22	75	55	14	22	19	5
Godtgjørelsesfradrag	2	3	-	2	1	-	-	-	-

¹ Omfatter også personer på Svalbard og Kontinentalsokkelen.

² Toppskatten inkluderer også ordinær inntektsskatt til staten for visse grupper, hovedsakelig personer bosatt i utlandet. Denne skatten er i likhet med de øvrige skattene i tabellen oppgitt etter at fradrag og nedsettelser i skatt er trukket fra. For Finnmark framkommer et negativt tall siden fradragene overstiger skatten, hovedsakelig på grunn av Finnmarksfradraget.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Tabell 2.3 Gjennomsnittstall per innbygger, etter fylke. 2009. Kroner

Fylke	Alminnelig inntekt per innbygger	Netto- formue per innbygger	Utlignet skatt per innbygger

Hele landet	202 200	296 400	69 700

Østfold	180 300	224 200	59 200
Akershus	230 100	357 800	83 200
Oslo	244 900	516 600	90 100
Hedmark	173 800	227 500	55 800
Oppland	176 100	250 100	57 100
Buskerud	200 000	305 600	68 700
Vestfold	189 900	275 000	64 200
Telemark	187 400	226 300	61 800
Aust-Agder	187 700	272 100	62 400
Vest-Agder	190 100	298 700	64 400
Rogaland	223 500	290 600	79 600
Hordaland	203 500	284 200	70 900
Sogn og Fjordane	184 000	283 400	61 400
Møre og Romsdal	191 400	295 100	65 100
Sør-Trøndelag	188 100	220 300	63 800
Nord-Trøndelag	166 800	172 200	53 700
Nordland	177 800	178 600	57 500
Troms Romssa	181 700	183 000	59 500
Finnmark Finnmárku	182 200	148 900	51 600

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Tabell 2.4 Antall bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. 2009

	Skattepliktig nettoformue. Kroner
Alminnelig inntekt etter særfradrag. Kroner	I alt	0 eller negativ	1- 469 999	470 000- 699 999	700 000- 999 999	1 000 000- 2 999 999	3 000 000 og over
I alt	3 813 425	1 616 542	1 429 849	239 027	181 854	279 361	66 792

0 eller negativ	129 129	81 447	36 921	2 397	1 811	3 721	2 832
1 - 24 999	246 814	75 026	164 197	3 216	1 827	2 020	528
25 000 - 49 999	99 890	48 821	45 111	1 795	1 381	2 314	468
50 000 - 74 999	151 036	73 117	69 272	3 533	1 898	2 668	548
75 000 - 99 999	316 859	102 647	178 830	20 162	9 246	5 364	610
100 000 - 149 999	516 895	167 937	245 637	43 760	30 138	27 791	1 632
150 000 - 199 999	441 808	172 913	168 234	34 979	27 889	35 280	2 513
200 000 - 249 999	448 363	203 642	152 902	30 257	23 566	34 627	3 369
250 000 - 299 999	394 118	189 573	123 735	25 717	20 087	31 132	3 874
300 000 - 349 999	298 005	143 883	86 269	20 474	16 282	26 801	4 296
350 000 - 399 999	207 916	97 348	56 356	15 311	12 556	21 984	4 361
400 000 - 449 999	136 899	65 201	32 503	10 184	8 553	16 515	3 943
450 000 - 499 999	94 218	45 143	20 127	6 898	6 006	12 470	3 574
500 000 - 999 999	273 106	129 376	44 582	17 933	17 744	44 518	18 953
1 000 000 og over	58 369	20 468	5 173	2 411	2 870	12 156	15 291

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Tabell 2.5 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status.¹ 2009. Gjennomsnitt i kroner

	Lønns- takere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig nærings- drivende

Bruttoinntekt²	461 500	240 900	597 600
Av dette:
Personinntekt lønn	431 900	36 100	41 900
Ytelser fra folketrygden	2 900	142 200	6 500
Tjenestepensjon	2 800	46 200	3 800
Næringsinntekt i alt	3 100	1 600	510 200
Kapitalinntekter	15800	11500	26600
Av dette:
Renteinntekter	4 300	8 000	10 800
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	9 500	2 000	9 300
Gevinst ved salg av verdipapirer	2 300	1 100	5 100

Inntektsfradrag	123 700	69 100	146 000
Av dette:
Minstefradrag	69 800	52 100	16 800
Netto reiseutgifter	2 700	100	600
Pensjonspremie	2 900	0	500
Foreldrefradrag	3 100	400	2 100
Fagforeningskontingent	1 800	100	300
Årets underskudd i næring	900	500	13 100
Tidligere års underskudd	2 200	2 300	15 000
Renteutgifter	33 400	10 100	59 900
Tap ved salg av verdipapirer	2 700	2 000	7 200

Alminnelig inntekt etter særfradrag	338 400	160 100	491 900

Bruttoskatt	127 200	45 400	201 200
Fradrag i skatt	1 400	5 300	1 100
Utlignet skatt	125 800	40 100	200 100

Antall bosatte 17 år og eldre	2 076 630	1 090 992	122 258

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er attføring, rehabilitering og uførestønad regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Tabell 2.6 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på bruttoinntekt. 2009. Gjennomsnitt i kroner

		Bruttoinntekt
	I alt	-99 999	100 000- 199 999	200 000- 299 999	300 000- 399 999	400 000- 499 999	500 000- 749 999	750 000- 999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	346 700	33 300	155 500	250 500	348 900	445 000	593 900	853 200	1 636 100
Av dette:
Personinntekt lønn	252 800	28 700	60 400	134 500	274 400	383 800	506 400	700 000	983 000
Ytelser fra folketrygden	42 500	1 400	80 400	80 300	37 700	19 400	14 600	12 000	14 400
Tjenestepensjon	14 900	800	7 300	22 600	19 800	15 100	15 700	16 900	28 500
Næringsinntekt i alt	18 800	1 200	3 500	7 100	10 500	17 600	37 100	72 800	229 200
Kapitalinntekter	13 600	1 300	3 200	4 900	5 200	6 600	13 800	36 600	295 900
Av dette:
Renteinntekter	5 300	1 200	2 900	4 400	4 400	5 100	7 700	12 700	37 900
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	6 500	100	100	300	400	1 000	4 500	19 000	206 600
Gevinst ved salg av verdipapirer	1 900	100	100	100	200	400	1 500	5 300	58 200
Inntektsfradrag	96 100	23 400	55 100	85 200	106 500	123 300	144 500	173 200	267 500
Av dette:
Minstefradrag	56 300	16 900	44 800	63 100	67 200	67 700	66 900	66 000	63 600
Netto reiseutgifter	1 500	100	200	700	1 800	2 700	3 600	3 800	3 100
Pensjonspremie	1 600	100	200	800	2 300	3 200	3 300	3 000	2 400
Foreldrefradrag	1 900	300	800	1 700	2 500	2 700	3 000	3 800	3 700
Fagforeningskontingent	1 000	0	100	600	1 600	1 900	1 800	1 500	1 200
Årets underskudd i næring	1 100	800	500	700	800	1 200	1 800	2 500	5 800
Tidligere års underskudd	2 700	1 200	700	900	1 200	1 600	3 700	9 000	43 400
Renteutgifter	23 600	3 000	6 100	13 300	24 500	35 400	48 100	63 600	90 900
Tap ved salg av verdipapirer	2 500	600	400	800	1 200	1 900	4 200	9 000	36 200
Alminnelig inntekt etter særfradrag	249 700	14 400	92 100	158 800	240 500	321 600	451 800	686 700	1 414 700
Bruttoskatt	89 800	3 200	22 800	48 300	80 800	113 700	174 500	286 700	615 200
Fradrag i skatt	2 400	400	6 000	2 900	1 000	700	800	1 700	10 500
Utlignet skatt	87 500	2 800	16 800	45 400	79 800	113 000	173 600	284 900	604 600
Antall bosatte 17 år og eldre	3 813 425	462 132	666 536	737 831	765 172	528 286	441 101	119 210	93 157

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Tabell 2.7 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2009. Gjennomsnitt i kroner

	Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1- 469 999	470 000- 699 999	700 000- 999 999	1000 000- 2 999 999	3 000 000 og over
Bruttoinntekt¹	346 700	374 600	252 100	346 700	377 900	473 400	1 079 800
Av dette:
Personinntekt lønn	252 800	321 800	181 800	210 900	211 500	240 900	412 000
Ytelser fra folketrygden	42 500	19 300	45 600	79 400	88 600	91 900	70 300
Tjenestepensjon	14 900	6 000	12 100	27 700	36 000	47 100	49 800
Næringsinntekt i alt	18 800	20 100	8 200	16 300	21 500	41 400	123 300
Kapitalinntekter	13 600	4 400	2 900	9 300	15 300	41 800	356 500
Av dette:
Renteinntekter	5 300	1 400	1 800	5 900	9 700	22 600	88 100
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	6 500	2 100	700	2 400	4 900	13 400	227 900
Gevinst ved salg av verdipapirer	1 900	900	300	900	1 500	5 400	49 600

Inntektsfradrag	96 100	121 000	66 600	78 000	80 000	92 300	245 400
Av dette:
Minstefradrag	56 300	59 200	51 900	58 300	58 400	58 300	58 800
Netto reiseutgifter	1 500	2 200	1 000	1 100	1 100	1 100	1 000
Pensjonspremie	1 600	1 900	1 400	1 700	1 600	1 400	1 000
Foreldrefradrag	1 900	2 600	1 600	1 300	900	800	1 400
Fagforeningskontingent	1 000	1 200	900	1 000	900	800	500
Årets underskudd i næring	1 100	1 100	400	1 000	1 300	2 400	8 100
Tidligere års underskudd	2 700	2 300	500	1 100	1 400	3 500	65 500
Renteutgifter	23 600	45 000	5 900	7 600	8 000	10 700	37 600
Tap ved salg av verdi papirer	2 500	1 800	500	1 500	2 000	5 700	51 200

Alminnelig inntekt etter særfradrag	249 700	255 100	180 800	262 100	290 000	377 800	903 500

Bruttoskatt	89 800	93 800	58 700	87 900	99 800	140 300	429 300
Fradrag i skatt	2 400	2 000	2 800	2 900	2 200	1 600	3 600
Utlignet skatt	87 500	91 800	55 900	85 000	97 600	138 700	425 700

Antall bosatte 17 år og eldre	3 813 425	1 616 542	1 429 849	239 027	181 854	279 361	66 792

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Tabell 2.8 Hovedposter fra ligningen for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2009. Gjennomsnitt i kroner

		Alder
	I alt	17-24	25-34	35-44	45-54	55-66	67-79	80-
Bruttoinntekt¹	346 700	123 600	331 000	433 100	459 400	402 400	281 500	226 200
Av dette:
Personinntekt lønn	252 800	116 300	304 700	379 300	381 200	265 400	23 100	800
Ytelser fra folketrygden	42 500	2 700	4 600	7 700	16 000	47 200	178 900	167 900
Tjenestepensjon	14 900	600	800	1 600	3 400	33 000	52 300	40 000
Næringsinntekt i alt	18 800	1 900	13 400	27 100	32 800	27 500	5 900	1 000
Kapitalinntekter	13 600	1 800	5 000	12 900	20 300	22 300	16 700	14 000
Av dette:
Renteinntekter	5 300	1 200	2 100	3 000	5 100	8 700	10 800	11 400
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	6 500	500	2 500	8 300	12 200	10 300	3 800	1 500
Gevinst ved salg av verdipapirer	1 900	100	800	2 000	3 200	3 400	1 700	800

Inntektsfradrag	96 100	45 300	105 000	123 400	119 200	101 900	70 700	55 900
Av dette:
Minstefradrag	56 300	37 700	59 600	62 800	62 600	59 100	52 200	47 500
Netto reiseutgifter	1 500	700	2 000	2 500	2 300	1 400	100	0
Pensjonspremie	1 600	400	1 700	2 400	2 700	2 200	100	0
Foreldrefradrag	1 900	300	4 100	5 500	900	100	0	0
Fagforeningskontingent	1 000	300	1 100	1 400	1 600	1 400	100	0
Årets underskudd i næring	1 100	100	800	1 500	1 700	1 600	800	200
Tidligere års underskudd	2 700	100	900	2 400	4 800	4 500	3 000	2 100
Renteutgifter	23 600	4 400	30 300	38 100	33 100	22 000	9 100	3 600
Tap ved salg av verdipapirer	2 500	100	900	2 200	3 800	4 500	3 000	1 200

Alminnelig inntekt etter særfradrag	249 700	78 300	226 600	311 700	343 600	301 000	198 800	155 900

Bruttoskatt	89 800	24 300	81 600	117 100	130 900	110 100	59 700	43 200
Fradrag i skatt	2 400	900	1 600	1 300	1 800	2 800	4 600	7 400
Utlignet skatt	87 500	23 400	80 000	115 800	129 100	107 300	55 100	35 800

Antall bosatte 17 år og eldre	3 813 425	500 498	625 260	725 322	653 275	683 927	405 121	220 022

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Tabell 2.9 Selskap etter skattbar inntekt.¹ Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskatteligningen. Eksklusiv sokkelselskap.³ 2009

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Prosent	Mill. kr	Prosent	Mill. kr	Prosent
	95 642	100	297 004	100	82 992	100

1 - 4 999	5 008	5	7	0	2	0
5 000 - 9 999	2 131	2	16	0	4	0
10 000 - 19 999	3 479	4	51	0	15	0
20 000 - 49 999	8 300	9	284	0	80	0
50 000 - 99 999	10 107	11	734	0	206	0
100 000 - 199 999	12 925	14	1 875	1	525	1
200 000 - 499 999	19 267	20	6 336	2	1 777	2
500 000 - 999 999	13 512	14	9 625	3	2 693	3
1 000 000 - 1 999 999	9 653	10	13 585	5	3 807	5
2 000 000 - 4 999 999	6 694	7	20 643	7	5 779	7
5 000 000 og over	4 566	5	243 846	82	68 103	82

¹ Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

² Omfatter utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt og utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt før godtgjørelsesfradrag, kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt, forsknings- og utviklingsfradrag og tilbakebetalt tidligere betalt skatt er trukket fra.

³ Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Tabell 2.10 Selskap. Skattegrunnlag og skatter ved statsskatteligningen etter skattytergruppe.¹ Eksklusiv sokkelselskap.² 2009. Mill. kroner

	Antall selskap i skatte-posisjon³			Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatte-posisjon³	Netto-formue	Skattbar inntekt⁴	Formues-skatt	Inntekts-skatt⁵	Tonnasjeskatt	Grunn-rente-skatt	Fradrag i skatt⁶	Sum skatt til staten
I alt	98 243	128 147	297 004	384	82 992	28	4 531	16 936	70 999

Aksjeselskaper⁷	92 699	1 476	259 666	4	72 715	-	-	15 061	57 658
Rederier skattlagt etter skatteloven §§ 8-10 til 8-19	401	-	1 307	-	366	28	-	76	318
Selskap hjemmehørende på Svalbard	101	173	1471	1	235	-	-	1	235
Verdipapirfond	77	-	835	-	234	-	-	67	166
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikrings-selskaper	167	75 092	10 847	225	3 035	-	-	7	3 254
Forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	1 112	30 692	1 144	92	320	-	-	35	378
Kraftforetak	302	2 679	11 444	8	3 204	-	4 531	1 574	6 170
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond	1 006	15 721	490	47	137	-	-	24	161
Utenlandske aksjeselskaper og forsikringsselskaper	2 378	2314	9 799	7	2 744	-	-	91	2 659

¹ Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

² Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

³ Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴ Omfatter positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt.

⁵ Inneholder også utlignet inntektsskatt på korreksjonsinntekt.

⁶ Godtgjørelsesfradrag 205 mill. kroner, fradrag for naturressursskatt 1 562 mill. kroner, kreditfradrag 11 075 mill. kroner, forsknings- og utviklingsfradrag 1 087 mill. kroner og tilbakebetalt tidligere betalt skatt 3 007 mill. kroner.

⁷ Omfatter aksjeselskap, allmennaksjeselskap, aksjebanker og forsikringsselskap registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Tabell 2.11 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven. Skattegrunnlag og skatter. 2009. Mill. kroner

	Antall	I alt	Oljeutvinnings- og rørlednings-selskap	Utenlandske selskap
Netto inntekt sokkel	163	211 529	209 538	1 991
Skatt inntekt sokkel	163	59 228	58 671	557
Særskatteinntekt	20	191 049	191 049	-
Særskatt sokkel	20	95 524	95 524	-
Sum skatt sokkel¹	163	145 641	145 084	557

¹ Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på 9 111 mill. kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk 2009.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Dokumentet i pdf-format (5,6 Mb)

Til toppen