Skattesatser 2016
Historisk arkiv
Publisert under: Regjeringen Solberg
Utgiver: Finansdepartementet
Dato: 07.10.2015
Tabellen viser skattesatser, fradrag og beløpsgrenser i 2015 og 2016. Etter justering med anslått vekst i lønn, pensjon eller pris fra 2015 til 2016 blir de generelle fradragene og beløpsgrensene avrundet. Oppjusteringen kan derfor avvike noe fra nivået på de ulike vekstanslagene. Lønnsveksten anslås til 2,7 prosent, prisveksten til 2,5 prosent og veksten i ordinær alderspensjon til 1,9 prosent.
|
2015-regler |
|
Endring |
|
|
Skatt på alminnelig inntekt |
|||
|
Personer1 |
27 pst. |
25 pst. |
-2 pst.enheter |
|
Bedrifter2 |
27 pst. |
25 pst. |
-2 pst.enheter |
|
Trinnskatt |
|||
|
Trinn 1 |
|||
|
Innslagspunkt |
- |
159 800 kr |
- |
|
Sats |
- |
0,44 pst. |
- |
|
Trinn 2 |
|||
|
Innslagspunkt |
- |
224 900 kr |
- |
|
Sats |
- |
1,7 pst. |
- |
|
Trinn 3 |
|||
|
Innslagspunkt |
550 550 kr |
565 400 kr |
2,7 pst. |
|
Sats3 |
9,0 pst. |
10,7 pst. |
1,7 pst.enheter |
|
Trinn 4 |
|||
|
Innslagspunkt |
885 600 kr |
909 500 kr |
2,7 pst. |
|
Sats |
12,0 pst. |
13,7 pst. |
1,7 pst.enheter |
|
Trygdeavgift |
|||
|
Nedre grense for å betale trygdeavgift |
49 650 kr |
49 650 kr |
- |
|
Opptrappingssats |
25,0 pst. |
25,0 pst. |
- |
|
Sats |
|||
|
Lønnsinntekt |
8,2 pst. |
8,2 pst. |
- |
|
Fiske, fangst og barnepass4 |
8,2 pst. |
8,2 pst. |
- |
|
Annen næringsinntekt |
11,4 pst. |
11,4 pst. |
- |
|
Pensjonsinntekt mv. |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
|
Arbeidsgiveravgift5 |
|||
|
Sone I |
14,1 pst. |
14,1 pst. |
- |
|
Sone Ia |
14,1 pst. |
14,1 pst. |
- |
|
Sone II |
10,6 pst. |
10,6 pst. |
- |
|
Sone III |
6,4 pst. |
6,4 pst. |
- |
|
Sone IV |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
|
Sone IVa |
7,9 pst. |
7,9 pst. |
- |
|
Sone V |
0,0 pst. |
0,0 pst. |
- |
|
Maksimale effektive marginale skattesatser |
|||
|
Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift |
47,2 pst. |
46,9 pst. |
-0,3 pst.enheter |
|
Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift |
53,7 pst. |
53,5 pst. |
-0,3 pst.enheter |
|
Pensjonsinntekt6 |
44,1 pst. |
43,8 pst. |
-0,3 pst.enheter |
|
Næringsinntekt4 |
50,4 pst. |
50,1 pst. |
-0,3 pst.enheter |
|
Utbytte og uttak7 |
46,7 pst. |
46,6 pst. |
-0,1 pst.enheter |
|
Personfradrag |
|||
|
Klasse 1 |
50 400 kr |
51 750 kr |
2,7 pst. |
|
Klasse 2 |
74 250 kr |
76 250 kr |
2,7 pst. |
|
Minstefradrag i lønnsinntekt |
|||
|
Sats |
43,0 pst. |
43,0 pst. |
- |
|
Nedre grense |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
|
Øvre grense8 |
89 050 kr |
91 450 kr |
2,7 pst. |
|
Minstefradrag i pensjonsinntekt |
|||
|
Sats |
29,0 pst. |
29,0 pst. |
- |
|
Nedre grense |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
|
Øvre grense |
72 200 kr |
73 600 kr |
1,9 pst. |
|
Særskilt fradrag i arbeidsinntekt9 |
31 800 kr |
31 800 kr |
- |
|
Særfradrag for enslige forsørgere |
48 804 kr |
51 804 kr |
6,1 pst. |
|
Særskilt skattefradrag for pensjonister |
|||
|
Maksimalt beløp |
30 800 kr |
29 880 kr |
-3 pst. |
|
Nedtrapping, trinn 1 |
|||
|
Innslagspunkt |
180 800 kr |
184 800 kr |
2,2 pst. |
|
Sats |
15,3 pst. |
15,3 pst. |
- |
|
Nedtrapping, trinn 2 |
|||
|
Innslagspunkt |
273 650 kr |
278 950 kr |
1,9 pst. |
|
Sats |
6,0 pst. |
6,0 pst. |
- |
|
Skattebegrensningsregelen |
|||
|
Avtrappingssats |
55,0 pst. |
55,0 pst. |
- |
|
Skattefri nettoinntekt |
|||
|
Enslig |
135 700 kr |
139 400 kr |
2,7 pst. |
|
Gift |
124 800 kr |
128 150 kr |
2,7 pst. |
|
Formuestillegget |
|||
|
Sats |
1,5 pst. |
1,5 pst. |
- |
|
Enslig |
200 000 kr |
200 000 kr |
- |
|
Gift |
100 000 kr |
100 000 kr |
- |
|
Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms |
|||
|
Klasse 1 |
15 500 kr |
15 500 kr |
- |
|
Klasse 2 |
15 500 kr |
15 500 kr |
- |
|
Sjømannsfradraget |
|||
|
Sats |
30,0 pst. |
30,0 pst. |
- |
|
Øvre grense |
80 000 kr |
80 000 kr |
- |
|
Fiskerfradraget |
|||
|
Sats |
30,0 pst. |
30,0 pst. |
- |
|
Øvre grense |
150 000 kr |
150 000 kr |
- |
|
Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv. |
|||
|
Inntektsuavhengig fradrag |
63 500 kr |
63 500 kr |
- |
|
Sats utover inntektsuavhengig fradrag |
38,0 pst. |
38,0 pst. |
- |
|
Maksimalt samlet fradrag |
166 400 kr |
166 400 kr |
- |
|
Særfradrag for store sykdomsutgifter10 |
|||
|
Nedre grense |
9 180 kr |
9 180 kr |
- |
|
Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning |
15 000 kr |
15 000 kr |
- |
|
Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid |
|||
|
Sats per km |
1,50/0,70 kr |
1,50/0,70 kr |
- |
|
Nedre grense for fradraget |
16 000 kr |
22 000 kr |
37,5 pst. |
|
Skattefri kilometergodtgjørelse ved yrkeskjøring med privatbil |
|
|
|
| Sats per km inntil 10 000 km |
4,10 kr |
3,80 kr |
-7,3 pst. |
| Sats per km over 10 000 km | 3,45 kr | 3,45 kr | - |
|
Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner |
20 000 kr |
25 000 kr |
25,0 pst. |
|
Maksimalt fradrag for innbetalt |
3 850 kr |
3 850 kr |
- |
|
Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU) |
|||
|
Sats for skattefradrag |
20,0 pst. |
20,0 pst. |
- |
|
Maksimalt årlig sparebeløp |
25 000 kr |
25 000 kr |
- |
|
Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen |
200 000 kr |
300 000 kr |
50,0 pst. |
|
Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn |
|||
|
Øvre grense |
|||
|
Ett barn |
25 000 kr |
25 000 kr |
- |
|
Tillegg per barn utover det første |
15 000 kr |
15 000 kr |
- |
|
Formuesskatt11 |
|||
|
Kommune |
|||
|
Innslagspunkt |
1 200 000 kr |
1400 000 kr |
16,7 pst. |
|
Sats |
0,7 pst. |
0,7 pst. |
- |
|
Stat |
|||
|
Innslagspunkt |
1 200 000 kr |
1 400 000 kr |
16,7 pst. |
|
Sats |
0,15 pst. |
0,15 pst. |
- |
|
Verdsettingsrabatter |
|||
|
Primærbolig |
75 pst. |
75 pst. |
- |
|
Sekundærbolig og næringseiendom |
30 pst. |
20 pst. |
-10 pst.enheter |
|
Avskrivningssatser |
|||
|
Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.) |
30 pst. |
30 pst. |
- |
|
Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
|
Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)12 |
20/22 pst. |
20/22 pst. |
- |
|
Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)13 |
20 (30) pst. |
20 (30) pst. |
- |
|
Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.) |
14 pst. |
14 pst. |
- |
|
Saldogruppe f (fly, helikopter) |
12 pst. |
12 pst. |
- |
|
Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak) |
5 pst. |
5 pst. |
- |
|
Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)14,15 |
4 (6/10) pst. |
4 (6/10) pst. |
- |
|
Saldogruppe i (forretningsbygg) |
2 pst. |
2 pst. |
- |
|
Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg) |
10 pst. |
10 pst. |
- |
1) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark reduseres satsen fra 23,5 pst. i 2015 til 21,5 pst. i 2016.
2) Særskatten for petroleumsvirksomhet og grunnrenteskatten for vannkraft økes fra henholdsvis 51 og 31 pst. i 2015 til 53 og 33 pst. i 2016.
3) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 8,7 pst. i trinn 3 i 2016.
4) Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 8,2 pst. trygdeavgift på næringsinntekten. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 8,2 pst. og 11,4 pst. trygdeavgift.
5) I sone 1a skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket faktisk betaler i arbeidsgiveravgift, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst, er lik fribeløpet. I 2016 er fribeløpet 500000 kroner per foretak. For godstransport på vei i sone 1a er fribeløpet 250000 kroner. Etter EUs nye retningslinjer for regionalstøtte kan det ikke lenger gis differensiert arbeidsgiveravgift i deler av transportsektoren, energisektoren og finans- og forsikringssektoren. I disse sektorene er det derfor innført en tilsvarende fribeløpsordning som i sone Ia.
6) For personer som omfattes av skattebegrensningsregelen, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 55 pst.
7) Inkluderer selskapsskatt på 27 pst. i 2015 og selskapsskatt på 25 pst. og oppjusteringsfaktor på 1,15 for utbytte mv. i 2016.
8) Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, dvs. 91 450 kroner for 2016.
9) Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt.
10) Særfradraget for store sykdomsutgifter videreføres med 2015-regler.
11) Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som lignes under ett for felles formue, er innslagspunktet det dobbelte av hva tabellen viser.
12) Avskrivningssatsen ble økt til 22 pst. for lastebiler, vogntog og busser i 2015.
13) Det ble innført 10 pst. startavskrivning for driftsmidler i saldogruppe d i 2014.
14) Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år.
15) Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst.
Finansdepartementet.
Se komplett liste over Stortingets skattevedtak for 2016
Oppdatert 04.01.2016