Avgiftssatser 2023
Dato: 17.06.2023 | Finansdepartementet
Alle særavgiftene er i utgangspunktet oppjustert med 2,8 prosent for å ta hensyn til forventet prisvekst. Små avvik kan skyldes avrundinger av satsene.
Satser og beløpsgrenser som fremgår av tabellen er vedtatt av Stortinget ved behandlingen av budsjettet for 2023.
Avgiftssatser i 2022 og 2023
|
Avgiftskategori |
2022-regler |
2023-regler |
Endring i |
|
Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien |
|
|
|
|
Generell sats |
25 |
25 |
- |
|
Redusert sats |
15 |
15 |
- |
|
Lav sats |
12 |
12 |
- |
|
|
|
|
|
|
Avgift på alkohol |
|
|
|
|
Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., |
8,22 |
8,45 |
2,8 |
|
Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. per liter |
4,82 |
4,95 |
2,7 |
|
Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., |
|
|
|
|
0,0–0,7 vol.pst. |
- |
- |
- |
|
0,7–2,7 vol.pst. |
3,31 |
3,40 |
2,7 |
|
2,7–3,7 vol.pst. |
12,44 |
12,79 |
2,8 |
|
3,7–4,7 vol.pst. |
21,55 |
22,15 |
2,8 |
|
Gjæret alkoholholdig drikk fra 3,7 til og med 4,7 vol.pst. produsert ved små bryggerier. |
varierer |
varierer |
- |
|
|
|
|
|
|
Avgift på tobakksvarer |
|
|
|
|
Sigarer, kr/100 gram |
295 |
303 |
2,7 |
|
Sigaretter, kr/100 stk. |
295 |
303 |
2,7 |
|
Røyketobakk, kr/100 gram |
295 |
303 |
2,7 |
|
Snus, kr/100 gram |
90 |
93 |
3,3 |
|
Skrå, kr/100 gram |
120 |
123 |
2,5 |
|
Sigarettpapir, kr/100 stk. |
4,51 |
4,64 |
2,9 |
|
E-væske med nikotin, kr/100 ml |
479 |
492 |
2,7 |
|
Tobakk til oppvarming, kr/100 gram |
295 |
303 |
2,7 |
|
Andre nikotinvarer, kr/100 gram |
45,21 |
46,48 |
2,8 |
|
|
|
|
|
|
Engangsavgift på kjøretøy |
|
|
|
|
Personbiler mv. Avgiftsgruppe a1 |
|
|
|
|
Alle personbiler2 |
|
|
|
|
Egenvekt, kr/kg |
|
|
|
|
første 500 kg |
- |
0 |
ny |
|
resten |
- |
12,50 |
ny |
|
Personbiler mv. med forbrenningsmotor |
|
|
|
|
Egenvekt, kr/kg |
|
|
|
|
første 500 kg |
0 |
0 |
- |
|
neste 700 kg |
27,15 |
27,92 |
2,8 |
|
neste 200 kg |
67,68 |
69,57 |
2,8 |
|
neste 100 kg |
211,49 |
217,42 |
2,8 |
|
resten |
245,97 |
252,85 |
2,8 |
|
NOX-utslipp, kr per mg/km |
78,14 |
80,33 |
2,8 |
|
CO2-utslipp, kr per g/km |
|
|
|
|
første 82 g/km |
0 |
0 |
- |
|
neste 36 g/km |
1 095,40 |
1 351,29 |
23,4 |
|
neste 37 g/km |
1 227,52 |
1 514,27 |
23,4 |
|
neste 70 g/km |
2 382,68 |
2 939,27 |
23,4 |
|
resten |
3 800,83 |
4 688,70 |
23,4 |
|
fradrag for utslipp under 82 g/km, gjelder ned til |
831,37 |
854,65 |
2,8 |
|
fradrag for utslipp under 50 g/km, gjelder kun kjøre tøy med utslipp under 50 g/km |
978,12 |
1 005,51 |
2,8 |
|
Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b |
|
|
|
|
egenvekt, pst. av personbilavgift |
20 |
20 |
- |
|
NOX-utslipp, pst. av personbilavgift |
75 |
75 |
- |
|
CO2-utslipp, kr per g/km |
|
|
|
|
første 84 g/km |
0 |
0 |
- |
|
neste 30 g/km |
328,62 |
378,36 |
15,1 |
|
neste 36 g/km |
368,26 |
424,00 |
15,1 |
|
resten |
714,80 |
823,00 |
15,1 |
|
fradrag for utslipp under 84 g/km, gjelder ned til |
249,41 |
256,40 |
2,8 |
|
fradrag for utslipp under 48 g/km, gjelder kun |
293,44 |
301,65 |
2,8 |
|
Campingbiler. Avgiftsgruppe c3 |
|
|
|
|
pst. av personbilavgift |
22 |
22 |
- |
|
Beltebiler. Avgiftsgruppe e |
|
|
|
|
pst. av verdiavgiftsgrunnlaget |
36 |
36 |
- |
|
Motorsykler. Avgiftsgruppe f4 |
|
|
|
|
Slagvolumavgift, kr/cm3 |
|
|
|
|
første 500 cm3 |
0 |
0 |
- |
|
neste 400 cm3 |
32,34 |
33,25 |
2,8 |
|
resten |
75,58 |
77,70 |
2,8 |
|
CO2-utslipp, kr per g/km |
|
|
|
|
første 75 g/km |
0 |
0 |
- |
|
neste 60 g/km |
719,65 |
739,80 |
2,8 |
|
resten |
973,07 |
1 000,32 |
2,8 |
|
Snøscootere. Avgiftsgruppe g |
|
|
|
|
Egenvekt, kr/kg |
|
|
|
|
første 100 kg |
15,19 |
15,62 |
2,8 |
|
neste 100 kg |
30,38 |
31,23 |
2,8 |
|
resten |
60,75 |
62,45 |
2,8 |
|
Motoreffekt, kr/kW |
|
|
|
|
første 20 kW |
24,40 |
25,08 |
2,8 |
|
neste 20 kW |
48,82 |
50,18 |
2,8 |
|
resten |
97,60 |
100,33 |
2,8 |
|
Slagvolum, kr/cm3 |
|
|
|
|
første 500 cm3 |
0 |
0 |
2,8 |
|
resten |
10,68 |
10,98 |
2,8 |
|
Minibusser. Avgiftsgruppe j5 |
|
|
|
|
pst. av personbilavgift |
40 |
40 |
- |
|
|
|
|
|
|
Trafikkforsikringsavgift, kr/døgn6 |
|
|
|
|
Personbiler, varebiler mv. |
8,15 |
8,38 |
2,8 |
|
Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter |
9,57 |
9,84 |
2,8 |
|
Motorsykler |
5,93 |
6,10 |
2,9 |
|
Traktorer, mopeder mv. |
1,38 |
1,42 |
2,9 |
|
|
|
|
|
|
Vektårsavgift, kr/år |
varierer |
varierer |
- |
|
|
|
|
|
|
Omregistreringsavgift |
varierer |
varierer |
- |
|
|
|
|
|
|
Veibruksavgift på drivstoff |
|
|
|
|
Bensin, kr/liter7 |
4,95 |
4,70 |
-5,1 |
|
Mineralolje, kr/liter8 |
3,52 |
2,92 |
-17,0 |
|
Bioetanol, kr/liter |
2,02 |
2,08 |
3,0 |
|
Biodiesel, kr/liter |
3,09 |
2,91 |
-5,8 |
|
Naturgass, kr/Sm3 |
2,76 |
2,85 |
3,3 |
|
LPG, kr/kg |
5,05 |
3,72 |
-26,3 |
|
|
|
|
|
|
Høyprisbidrag, pst. av pris over 70 øre/kWh |
239 |
23 |
ny |
|
|
|
|
|
|
Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh |
|
|
|
|
Alminnelig sats |
15,41 |
15,84 |
2,8 |
|
Lavere alminnelig sats i januar–mars |
8,91 |
9,16 |
2,8 |
|
Redusert sats |
0,546 |
0,546 |
- |
|
|
|
|
|
|
Grunnavgift på mineralolje mv., kr/liter |
|
|
|
|
Mineralolje og biodiesel |
1,76 |
- |
-100 |
|
Mineralolje og biodiesel i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter |
0,23 |
- |
-100 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på smøreolje, kr/liter |
2,38 |
2,45 |
2,9 |
|
|
|
|
|
|
CO2-avgift på mineralske produkter |
|
|
|
|
Bensin, kr/liter |
1,78 |
2,21 |
24,9 |
|
Mineralolje, kr/liter |
|
|
|
|
generell sats |
2,05 |
2,53 |
24,0 |
|
kvotepliktige |
- |
0,23 |
ny |
|
innenriks luftfart |
1,96 |
2,43 |
24,6 |
|
innenriks kvotepliktig luftfart |
1,61 |
1,66 |
3,1 |
|
Naturgass, kr/Sm3 |
|
|
|
|
generell sats |
1,52 |
1,89 |
24,3 |
|
kvotepliktige |
0,066 |
0,066 |
- |
|
kjemisk reduksjon mv. |
0 |
0 |
- |
|
veksthusnæringen |
0,15 |
0,15 |
- |
|
LPG, kr/kg |
|
|
|
|
generell sats |
2,30 |
2,86 |
24,3 |
|
kvotepliktige |
0 |
0 |
- |
|
kjemisk reduksjon mv. |
0 |
0 |
- |
|
veksthusnæringen |
0,23 |
0,23 |
- |
|
|
|
|
|
|
Avgift på forbrenning av avfall, kr/tonn CO210 |
|
|
|
|
Ikke-kvotepliktige utslipp |
192 |
476 |
147,9 |
|
Kvotepliktige utslipp |
192 |
95 |
-50,5 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO2-ekvivalenter |
766 |
952 |
24,3 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på SF6, kr/kg SF6 |
|
|
|
|
Ren SF6 |
- |
22 372 |
ny |
|
SF6 som inngår i produkter |
- |
4 332 |
ny |
|
|
|
|
|
|
CO2-avgift i petroleumsvirksomheten |
|
|
|
|
mineralolje, kr/liter |
1,65 |
2,03 |
23,0 |
|
naturgass, kr/Sm3 |
1,65 |
1,78 |
7,9 |
|
naturgass som slippes ut til luft, kr/Sm3 |
10,66 |
13,67 |
28,2 |
|
|
|
|
|
|
Svovelavgift, øre/liter |
14,20 |
14,60 |
2,8 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), |
78,39 |
80,58 |
2,8 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på utslipp av NOX, kr/kg |
23,79 |
24,46 |
2,8 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på produksjon av fisk, kr/kg |
0,405 |
0,90 |
38,3 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på viltlevende marine ressurser, pst. av brutto salgsbeløp fratrukket avgift til fiskesalgslaget |
0,42 |
0,42 |
- |
|
|
|
|
|
|
Avgift på landbasert vindkraft, øre/kWh |
1,00 |
2,00 |
100,0 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på sukker, kr/kg |
8,60 |
8,84 |
2,8 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. |
|
|
|
|
Grunnavgift, engangsemballasje |
1,29 |
1,33 |
3,1 |
|
Miljøavgift |
|
|
|
|
glass og metall |
6,28 |
6,46 |
2,9 |
|
plast |
3,80 |
3,91 |
2,9 |
|
kartong og papp |
1,55 |
1,59 |
2,6 |
|
|
|
|
|
|
Flypassasjeravgift, kr/passasjer |
|
|
|
|
Lav sats |
80 |
82 |
2,5 |
|
Høy sats |
214 |
320 |
49,5 |
|
|
|
|
|
|
Dokumentavgift, pst. av salgsverdi |
2,5 |
2,5 |
- |
- Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
- For 2023 foreslås det å innføre en ny vektkomponent som skal gjelde både fossile og elektriske biler.
- Gruppe c: Campingbiler. Ilegges ikke NOX-komponent.
- Gruppe f: Motorsykler. Kjøretøy der CO2-utslipp ikke er registrert, ilegges stykkavgift og avgift på motoreffekt i tillegg til avgift på slagvolum.
- Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX- komponent.
- Avgiften som den enkelte forsikring utløser, beregnes ut fra de avgiftsatser som gjaldt da forsikringen startet å løpe. For forsikringer som er tegnet eller hadde hovedforfall før 1. mars 2022, gjelder 2021-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall fra 1. mars 2022 til 28. februar 2023, gjelder 2022-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall etter 1. mars 2023, gjelder 2023-satser.
- Bensin som har et svovelinnhold under 10 ppm.
- Diesel som har et svovelinnhold under 10 ppm.
- For 2022 får høyprisbidraget virkning fra og med 28. september 2022 for grunnrenteskattepliktig vannkraft.
- Innføring av redusert sats for kvotepliktige utslipp forutsetter endringer i gruppeunntaksforordningen (GBER). Frem til disse endringene er på plass økes begge satsene til 238 kroner per tonn CO2.
Kilde: Finansdepartementet.