Tilleggsnummer til Statsbudsjettet 2022: Provenyvirkninger av skatte- og avgiftsopplegget for 2022

Dato: 11.01.2022

Tabell 1.1 gir en oversikt over provenyvirkningene av vedtatt budsjett for 2022 sammenlignet med referansesystemet for 2022. Referansesystemet for 2022 er basert på 2021-regler oppjustert med i hovedsak anslått pris-, lønns- eller formuesvekst. Referansesystemet gir dermed reelt sett uendret skatte- og avgiftsnivå fra 2021 til 2022.

Fradrag og beløpsgrenser mv. i den generelle satsstrukturen i personbeskatningen er i referansesystemet i hovedsak justert til 2022-nivå med anslått lønnsvekst på 3,0 pst. Særskilte fradrag og andre grenser i personbeskatningen er hovedsakelig justert med anslått konsumprisvekst fra 2021 til 2022 på 1,3 pst. En skattyter som kun har ordinære fradrag og en vekst i både alminnelig inntekt og personinntekt på 3,0 pst., får da om lag samme gjennomsnittlige inntektsskatt i referansesystemet for 2022 som i 2021. I referansesystemet er alle mengdeavgifter justert med anslått vekst i konsumprisene fra 2021 til 2022.

Tabell 1.1. Anslåtte provenyvirkninger av vedtatt skatte- og avgiftsopplegg for 2022. Negative tall betyr lettelser. Anslagene er regnet i forhold til referansesystemet for 2022. Mill. kroner

	2022
	Påløpt	Bokført
Skatt på inntekt for personer	-469	-380
Mer omfordelende inntektsskatt	-2 983	-2 385
Justere pensjonsskatten for å opprettholde skattefritt minstenivå	-70	-55
Trekke forslaget om å øke den lave satsen i foreldrefradraget til 25 000 kroner	15	10
Trappe opp maksimalt fagforeningsfradrag mv. til 5 800 kroner	-410	-330
Øke maksimalt fradrag for sjøfolk, fiskere, jordbruk og reindrift	-18	-15
Øke det særskilte fradraget i Troms og Finnmark (tiltakssonen) fra 15 500 til 20 000 kroner	-52	-41
Innføre én sats i reisefradraget på 1,65 kr/km og redusere bunnbeløpet til 14 000 kroner	-800	-640
Redusere maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner fra 50 000 til 25 000 kroner	100	80
Øke verdsettingen av elbiler i firmabilbeskatningen til 80 prosent av tradisjonelle biler	220	175
Øke oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. fra 1,44 til 1,6	3 245	2 595
Redusere maksimalt fradrag for individuell sparing til pensjon fra 40 000 kroner til 15 000 kroner	240	190
Ny opsjonsskatteordning	-60	-50
Fjerne ordningen med skattefri fordel ved ansattes kjøp av aksjer mv.	130	105
Øke frikortgrensen fra 60 000 til 65 000 kroner	-50	-40
Samspillsvirkninger mv.	24	21

Formuesskatt mv.	6 735	5 390
Øke verdsettelsen av aksjer og driftsmidler mv. til 75 pst. av formuesgrunnlaget	3 535	2 830
Øke bunnfradraget til 1,70 mill. kroner	-830	-665
Øke verdsettelsen av primærbolig til 50 pst. for boligverdi over 15 mill. kroner	75	60
Øke verdsettelsen av primærbolig til 50 pst. for boligverdi ytterligere (mellom 10 og 15 mill. kroner)	215	170
Øke verdsettelsen av sekundærbolig til 95 pst.	195	155
Oppjustere formuesverdiene av fritidsboliger med 25 pst.	140	115
Innføre nytt trinn i formuesskatten	1 025	820
Øke formuesskattesatsen til 0,95 pst. inkludert samspillseffekter	2 155	1 725
Riktigere formuesverdsettelse av oppdrettstillatelser	260	210
Innføre bunnfradrag i den kommunale formuesskatten for ikke-bosatte på lik linje med bosatte	-35	-30
Næringsbeskatning	248	-204
Justere grunnrenteskatten for vannkraft for å håndtere samvirkning med selskapsskatten	0	-280
Innføre avgift på landbasert vindkraft	165	0
Justere arbeidsgiveravgiften (endringer i virkeområdet)	83	76
Miljø- og bilavgifter	3 051	2 739
Avgifter på ikke-kvotepliktige utslipp av klimagasser	2 200	1 990
Redusere veibruksavgiften på mineralolje og biodiesel	-470	-430
Redusere veibruksavgiften på bensin og bioetanol	-105	-100
Kompensasjon til transportører for økt avgift på ikke-kvotepliktige utslipp av klimagasser	-117	-117
Innføre avgift på avfallsforbrenning	155	140
Avvikle fritak for naturgass og LPG til veksthusnæringen. Avgift på 10 pst. første året	3	3
Øke avgifter på kvotepliktige utslipp av klimagasser fra luftfarten og petroleumsvirksomheten¹	19	17
Trafikkforsikringsavgiften reduseres med 131,5 kroner	-120	-55
Øke engangsavgiften for ladbare hybridbiler	1 000	900
Redusere vektårsavgiften	-60	-60
Øke CO₂-komponenten i engangsavgiften for personbiler	175	160
Øke CO₂-komponenten i engangsavgiften for varebiler	165	150
Innføre full trafikkforsikringsavgift for elbiler³	130	65
Innføre omregistreringsavgift for elbiler (25 prosent sats)	75	75
Øke veibruksavgiften på naturgass og LPG	1	1

Andre avgifter og toll	-766	-628
Gjeninnføre flypassasjeravgiften²	1 750	1 600
Redusere avgiften på elektrisk kraft med 8 øre per kWh i perioden januar-mars, 1,5 øre per kWh resten av året	-2 900	-2 584
Frita forbruk av egenprodusert fornybar kraft fra elavgift fra 1. april 2022	-6	-4
Reversere endringen i tax free-kvotene fra 2014	115	110
Øke tobakksavgiftene med 5 pst.	275	250

Sektoravgifter og overprisede gebyrer	-163,5	-163,5
Videreføre forslag om reduksjon i overprisede gebyrer og endring i sektoravgifter	-161	-161
Reduserte sektoravgifter som følge endrede jobbreisevaner	-2,5	-2,5
Nye skatte- og avgiftsendringer i 2022	8 636	6 754

¹De foreslåtte økningene av avgiftene i petroleumsvirksomheten anslås å gi et brutto merproveny på om lag 1 760 mill. kroner påløpt og 880 mill. kroner bokført. Netto merproveny, det vil si etter skatt (78 pst.) og SDØE, anslås til om lag 290 mill. kroner påløpt og 150 mill. kroner bokført. Inntekter fra CO2-avgiften i petroleumsvirksomheten inngår i kontantstrømmen fra petroleumsvirksomheten, som i sin helhet overføres til Statens pensjonsfond utland. Tallene i tabellen viser provenyet fra økningen i avgiften på kvotepliktig luftfart.

²4. januar 2022 vedtok Stortinget å utsette gjeninnføring av flypassasjeravgiften til 1. juli 2022, jf. Prop. 51 S (2021-2022). Som følge av dette reduseres anslåtte bokførte inntekter fra flypassasjeravgiften med 880 mill. kroner i 2022, fra 1 600 mill. kroner til 720 mill. kroner.