Skatteavtaler mellom Norge og andre stater

Alminnelige avtaler til unngåelse av dobbeltbeskatning og forebyggelse av skatteunndragelse, samt andre internasjonale avtaler på skatteområdet.

Kodeforklaring status
Statuskode 0:  Avtale opphørt.
Statuskode 1:  Avtale i kraft.
Statuskode 2:  Avtale undertegnet, men ikke i kraft.
Statuskode 3:  Pågående forhandlinger om inngåelse av avtale /revisjon (helt eller delvis) av eksisterende avtale.

LandUnder-
tegning
StatusI kraftPublisert
Albania 14.10.98 1 13.08.99 St. prp.nr. 36 (1998-1999)
Argentina 08.10.97 1 30.11.01 St. prp.nr. 31 (1997-1998)
Aserbajdsjan 24.04.96 1 20.09.96 St. prp.nr. 68 (1995-1996)
Australia
ny avtale
06.05.82
08.08.06
0
1
19.10.83
12.09.07
St.prp. nr. 29 (1982-1983)
St. prp. nr. 85 (2005-2006)
Bangladesh 15.09.04 1 22.12.05 St.prp. nr. 77 (2004-2005)
Barbados
Tilleggsprotokoll
15.11.90
03.11.11
1
1
30.07.91
01.06.12
St.prp. nr. 55 (1990-1991)
Prop. 38 S (2011-2012)
Belgia
Tilleggsprotokoll
Ny avtale
Tilleggsprotokoll
14.04.88
10.09.09
23.04.14
1
1
2
3
04.10.91
19.07.13
St.prp. nr. 18 (1988-1989)
Prop. 35 S (2009-2010)
Prop. 100 S (2013-2014)
Benin 29.05.79 1 24.06.82 St.prp. nr. 62 (1979-1980)
Bonaire
Tilleggsprotokoll
13.11.89
10.09.09
1
1
17.12.90
01.09.11
 Samleside
Bosnia Hercegovina   1 a)   St.prp. 23 (1983-1984)
Brasil
Tilleggsprotokoll
21.08.80
20.02.14
1
2
26.11.81 St.prp. nr. 140 (1980-1981)
Prop. 136 S (2013-2014)
British Virgin Islands 18.05.09 1 03.12.10 Prop. 29 S (2009-2010)
Bulgaria
Ny avtale
01.03.88
22.07.14

1
01.04.89
30.07.15
St.prp. nr. 21 (1988-1989)
Prop. 137 S (2013-2014)
Canada 12.07.02 1 19.12.02 St.prp. nr. 12 (2002-2003)
Chile 26.10.01 1 22.07.03 St.prp. nr. 33 (2001-2002)
Curacao
Tilleggsprotokoll
13.11.89
10.09.09
1
1
17.12.90
01.09.11
Samleside
Danmark
se Nordiske land
       
Egypt
ny avtale
20.10.64 1
3
30.07.65 St.prp. nr. 57 (1964-1965)
Elfenbenskysten 15.02.78 1 25.01.80 St.prp. nr. 100 (1977-1978)
Estland 14.05.93 1 30.12.93 St.prp. nr. 90 (1992-1993)
Filippinene
Tilleggsprotokoll
09.07.87
22.05.89
1
1
23.10.97
23.10.97
St.prp. nr. 77 (1987-1988)
St.prp. nr. 124 (1988-1989)
Finland
se Nordiske land
       
Frankrike
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
Ny avtale
19.12.80
14.11.84
07.04.95
16.09.99
1
1
1
1
3
10.09.81
01.10.85
01.09.96
01.12.02
Samleside
Færøyene
se Nordiske land
       
Gambia 27.04.94 1 20.03.97 St.prp. nr. 64 (1993-1994)
Georgia 10.11.11 1 23.07.12 Prop. 62 S (2011-2012)
Grønland 04.08.05 1 21.12.05 St.prp. nr. 78 (2004-2005)
Hellas 27.04.88 1 c) 16.09.91 St.prp. nr. 55 (1989-1990)
India
Ny avtale
31.12.86
02.02.11
0 c)
1
02.07.87
20.12.11
St.prp. nr. 72 (1986-1987)
Prop. 140 S (2010-2011)
Indonesia 19.07.88 1 16.05.90 St.prp. nr. 9 (1989-1990)
Irland
Ny avtale 

22.11.00
0
1

28.11.01
St.prp. nr. 52 (1969-1970)
St.prp. nr. 33 (2000-2001)
Island
se Nordiske land
       
Israel
Ny avtale
02.11.66 1
3
11.01.68 St.prp. nr. 78 (1966-1967)
Italia
Ny avtale
17.06.85 1
3
25.05.87 St.prp. nr. 76 (1985-1986)
Jamaica
Tilleggsprotokoll
30.09.91
04.12.12
1
1
01.10.92
12.09.13
St.prp. nr. 84 (1991-1992)
Prop. 62 S (2012-2013)
Japan 04.03.92 1 16.12.92 St.prp. nr. 86 (1991-1992)
Kasakhstan 03.04.01 1 24.01.06 St.prp. nr. 88 (2000-2001)
Kenya 13.12.72 1 10.09.73 St.prp. nr. 73 (1972-1973)
Kina 25.02.86 1 e) 21.12.86 St.prp. nr. 75 (1985-1986)
Kroatia   1 a)   St.prp. nr. 23 (1983-1984)
Kuwait   3    
Kypros
Ny avtale
18.05.55
24.02.14
0 d)
1
11.05.55
08.07.14
Rundskriv 16/1-58
Prop. 46 S (2013-2014)
Latvia
Tilleggsprotokoll
19.07.93 1
3
30.12.93 St.prp. nr. 5 (1993-1994)
Liechtenstein   3    
Litauen 27.04.93 1 30.12.93 St.prp. nr. 91 (1992-1993)
Luxemburg
Tilleggsprotokoll
06.05.83
07.07.09
1 c)
1
27.02.85
12.04.10
St.prp. nr. 22 (1983-1984)
Prop. 55 S (2009-2010)
Makedonia 19.04.11 1 01.11.11 Prop. 109 S (2010-2011)
Malawi
Ny avtale
18.05.55
08.12.09
0 d)
1
16.12.63
10.12.12
Rundskriv 16/1-58
Prop. 114 S (2009-2010)
Malaysia
Ny avtale
23.12.70 1
3
09.09.71 St.prp. nr. 96 (1970-1971)
Malta
Ny avtale
02.06.75
30.03.12

1
22.07.77
14.02.13
St.prp. nr. 66 (1976-1977)
Prop. 137 S (2011-2012)
Marokko 05.05.72 1 18.12.75 St.prp. nr. 5 (1972-1973)
Mexico 23.03.95 1 23.01.96 St.prp. nr. 69 (1994-1995)
Montenegro   1 a)   St.prp. nr 23 (1983-1984)
Nederland
Tilleggsprotokoll
12.01.90
23.04.13
1 c)
1
31.12.90
30.11.13
St.prp. nr. 79 (1989-1990)
Prop. 130 S (2012-2013)
Nepal 13.05.96 1 19.06.97 St.prp. nr. 6 (1996-1997)
New Zealand
Ny avtale
20.04.82 1 c)
3
31.03.83 St.prp. nr. 28 (1982-1983)
Nordiske land
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
23.09.96
06.10.97
04.04.08
1
1
1
11.05.97
31.12.97
29.12.08
Samleside
Pakistan 07.10.86 1 18.02.87 St.prp. nr. 51 (1986-1987)
Polen
Ny avtale
Tilleggsprotokoll
24.05.77
09.09.09
05.07.12
0
1
1
30.10.97
25.05.10
02.04.13
St.prp. nr. 77 (1977-1978)
Prop. 59 S (2009-2010)
Prop. 145 S (2011-2012)
Portugal
ny avtale
24.06.70
10.03.11
0
1
01.10.71
15.06.12
St.prp. nr. 18 (1970-1971)
Prop. 123 S (2010-2011)
Qatar 29.06.09 1 30.12.09 St.prp. nr. 97 (2008-2009)
Romania
Ny avtale
14.11.80
27.04.15
0 c)
1
27.09.81
01.04.16
St.prp. nr. 139 (1980-1981)
Prop. 124 S (2014-2015)
Russland 26.03.96 1 20.12.02 St.prp. nr. 47 (1995-1996)
Saba
Tilleggsprotokoll
13.11.89
10.09.09
1
1
17.12.90
01.09.11
Samleside
Senegal 04.07.94 1 28.02.97 St.prp. nr. 67 (1993-1994)
Serbia
Ny avtale
 
17.06.15
0 a)
1

18.12.15 
St.prp. nr. 23 (1983-1984)
Prop. 14 S (2015-2016)
Sierra Leone 18.05.55 1 d) 18.05.55 Rundskriv 16/1-58
Singapore
Tilleggsprotokoll
Ny avtale
19.12.97
18.09.09
1
1
3
20.04.98
04.04.10
Samleside
St. Eustatius
Tilleggsprotokoll
13.10.89
10.09.09
1
1
17.12.90
01.09.11
Samleside
St. Maarten 13.10.89
10.09.09
1
1
17.12.90
01.09.11
Samleside 
Slovakia
Ny avtale
27.06.79 1 b) c)
3
28.12.79 St.prp. nr. 13 (1979-1980)
Slovenia
ny avtale

18.02.08
0 a)
1

10.12.09
St.prp. nr. 23 (1983-1984)
St.prp. nr. 96 (2008-2009)
Spania 06.10.99 1 18.12.00 St.prp. nr. 21 (1999-2000)
Sri Lanka 04.12.86 1 08.03.88 St.prp. nr. 71 (1986-1987)
Storbritannia
Ny avtale
12.10.00
14.03.13
0
1
21.12.00
17.12.13
St.prp. nr. 9 (2000-2001)
Prop. 94 S (2012-2013)
Sveits
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
07.09.87
12.04.05
31.08.09
04.09.15
1
1
1
1
3
02.05.89
20.12.05
22.12.10
06.12.16
St.prp. nr. 76 (1987-1988)
St.prp. nr. 55 (2004-2005)

Prop. 17 S (2010-2011)
Prop. 153 S (2015-2016)
Sverige
se Nordiske land
       
Sør-Afrika
Tilleggsprotokoll
12.02.96
16.07.12
1
1
12.09.96
20.11.15
St.prp. nr. 76 (1995-1996)
Prop. 44 S (2012-2013)
Sør-Korea 05.10.82 1 01.03.84 St.prp. nr. 30 (1982-1983)
Tanzania 28.04.76 1 c) 04.08.78 St.prp. nr. 36 (1977-1978)
Thailand
Ny avtale
30.07.03 1
3
29.12.03 St.prp. nr. 13 (2003-2004)
Trinidad og Tobago 29.10.69 1 07.08.70 St.prp. nr. 53 (1969-1970)
Tsjekkia 19.10.04 1 09.09.05 St.prp. nr. 42 (2004-2005)
Tunisia 31.05.78 1 28.12.79 St.prp. nr. 4 (1979-1980)
Tyrkia
Ny avtale
16.12.71
15.01.10
0
1
30.01.76
15.06.11
St.prp. nr. 10 (1971-1972
Prop. 162 S (2009-2010)
Tyskland
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
04.10.91
24.06.13
1
1
3
07.10.93
03.02.15
St.prp. nr. 39 (1991-1992)
Prop. 190 S (2012-2013)
Uganda 07.09.99 1 16.05.01 St.prp. nr. 22 (1999-2000)
Ukraina 07.03.96 1 18.09.96 St.prp. nr. 69 (1995-1996)
Ungarn 21.10.80 1 c) 20.09.81 St.prp. nr. 142 (1980-1981)
USA
Tilleggsprotokoll
Ny avtale
Informasjons-utvekslingsavtale
03.12.71
19.09.80

15.04.13
1
1
3
1
19.11.72
15.12.81

27.01.14
Samleside
Venezuela 29.10.97 1 08.10.98 St.prp. nr. 32 (1997-1998)
Vietnam 01.06.95 1 14.04.96 St.prp. nr. 75 (1994-1995)
Zambia
ny avtale
14.07.71
17.12.15
1
2
22.03.73 St.prp. nr. 77 (1971-1972)
Prop.156 S (2015-2016)
Zimbabwe 09.03.89 1 28.08.91 St.prp. nr. 4 (1989-1990)
Østerrike
Tilleggsprotokoll
Tilleggsprotokoll
28.11.95
14.11.05
16.09.09
1
1
1
01.12.96
01.12.06
01.06.13
St.prp. nr. 31 (1995-1996)
St.prp. nr. 56 (2005-2006)

Prop. 58 S (2009-2010)


a) Skatteavtalen med Jugoslavia av 1. september 1983 er midlertidig suspendert. Avtalen er med enkelte forbehold videreført for Kroatia, Bosnia Hercegovina, Serbia og Montenegro.

b) Skatteavtalen med Tsjekkoslovakia skal inntil videre anvendes overfor Slovakia

c) I protokollene til skatteavtalene mellom Norge og Australia, Hellas, India, Luxembourg, Nederland, New Zealand, Polen, Romania, Slovakia, Tanzania og Ungarn ble det inntatt bestemmelser hvor Norge ved noteveksling ensidig kan endre avtalene slik at man på norsk side går over fra å bruke unntaksmetoden til kreditmetoden for å lempe dobbeltbeskatning. Dette innebærer at der en skattyter bosatt i Norge bli skattlagt i utlandet, så får han et fradrag i utlignet norsk skatt for den betalte utenlandske skatten, i stedet for at den utenlandske inntekten blir unntatt fra norsk beskatning. Diplomatisk note ble oversendt alle de foran nevnte land i 1998.

d) Skatteavtalen mellom Norge og Storbritannia som ble undertegnet 2. mai 1951 ble ved en noteveksling 18. mai 1955 utvidet til å gjelde en rekke britiske kolonier som senere er blitt selvstendige stater. Avtalen gjelder i dag bare for Sierra Leone.

e) Skatteavtalen med Kina gjelder ikke for Hong Kong og Macau.


 

Avtaler med begrenset rekkevidde:

Arveavgiftsavtaler

Land Undertegnet Opphørt
Nordiske land 12.09.89 22.08.14
Sveits
07.12.56
01.01.15
USA 13.06.49 01.01.15

Ved noteveksling av 6. juni 2014 ble samtlige arveavgiftsavtaler oppsagt av Norge. Arveavgiftsavtalen mellom Norge og Sveits og Norge og USA opphørte med virkning fra 1. januar 2015, mens arveavgiftsavtalen med de nordiske landene opphørte med virkning for Norge fra 22. august 2014.

 

Fortjeneste ved skipsfart (S) luftfart (L) og landtransport (LT)

Land Status Undertegn. Omfang
       
Argentina 0* 09.11.1948 S & L
Hellas 1 15.08.1931 S
Hellas 1 25.05.1955 L
Hong Kong, Kina 1 02.06.2000
Virkning 01.01.1997
L
Hong Kong, Kina 1 16.10.2003
Virkning
01.01.2005
S
Iran 1 21.11.1969 L
Jugoslavia 1 20.06.1966 S & L
Kina 1 02.08.1974 S
Kuwait 1 27.02.1977 L
Libanon 1 10.12.1968 S & L
New Zealand 1 08.08.1968 S
Saudi Arabia 3   L
Sovjetunionen 1 11.02.1971 L
Sovjetunionen 1 18.03.1974 S
Sør-Afrika 1 19.06.1951 S & L
Sør-Korea 1 02.02.1973 S & L
Tsjekkoslovakia 1 25.10.1962 L
Ukraina 3   L
Uruguay 1 18.12.1981 L
Uzbekistan 3   L

 * Suspendert iht. dobbeltbesktaningsavtale mellom Norge og Argentina, artikkel 30.3

 

Andre avtaler med begrenset rekkevidde

LandUnder- tegningStatusI kraftPublisert
Bermuda 16.04.09 1 22.01.10 Prop. 19 S (2009-2010)
British Virgin Islands 18.05.09 1 03.12.10 Prop. 29 S (2009-2010)
Cayman Islands 01.04.09 1 04.03.10 Prop. 24 S (2009-2010)
Guernsey 28.10.08 1 07.10.09 St.prp. nr. 73 (2008-2009)
Isle of Man 30.10.07 1 06.09.08 St.prp. nr. 38 (2007-2008)
Jersey 28.10.08 1 07.10.09 St.prp. nr. 74 (2008-2009)

 

Sist oppdatert: 18.10.2017